Чтобы правильно оформить счет фактуру, необходимо учитывать ряд правил.


1.    Оформление счета фактуры ведется в порядке, учитывающем то, когда он составляется поставщиком – непосредственно при выполнении работ, отгрузке товаров, передаче имущественных прав, либо при получении частичной оплаты в счет планируемых поставок товаров, услуг или работ.

2.    Начинать оформление счета фактуры следует с указания даты составления документа и его порядкового номера.

3.    При оформлении счета-фактуры необходимо отмечать обязательные реквизиты, которые указаны в соответствующих статьях Налогового кодекса.

4.    Ошибки, допущенные при оформлении счета фактуры, требуют внесения изменений в порядке, установленном пунктом 29 правил, которые утверждены постановлением правительства. Каждое исправление в счете фактуре должно быть заверено печатью организации-продавца и подписью руководителя, также должна быть указана дата внесения исправления.

5.    Все полученные заказчиками или покупателями счета фактуры необходимо зарегистрировать в книге покупок, на основании которой определяется объем вычетов по НДС за налоговый период.

6.    Все выставленные исполнителями или продавцами счета фактуры необходимо зарегистрировать в книге продаж, на основании которой вычисляется начисленная к уплате за налоговый период сумма НДС. Если получилось оформить счет фактуру с ошибкой, то исправления вносятся и в книгу продаж.

7.    После того, как в счете-фактуре заполнены все необходимые реквизиты, он должен быть заверен подписью руководителя организации и главного бухгалтера.