Совет 1: Как платятся налоги с дохода учредителя ООО

Создавая общество с ограниченной ответственностью, его учредители наверняка рассчитывают на получение в будущем нормального и стабильного дохода. Однако он, как и большинство других выплат, подлежит налогообложению.
Учредитель ООО и его доход

На какие доходы имеет право учредитель ООО



Участник общества с ограниченной ответственностью вправе рассчитывать на получение части прибыли от его деятельности. Эта прибыль уплачивается обществом в виде дивидендов. Периодичность и сроки выплаты дивидендов оговариваются уставом ООО, а также внутренними документами предприятия.

Наряду с участием в ООО в качестве собственника корпоративных прав, учредитель (если это физическое лицо) может быть и работником общества, занимая должность директора или выполняя иные трудовые обязанности. В этом случае к доходам учредителя также относятся заработная плата, премии и иные приравненные к ним выплаты.


Кроме того, учредитель от своего имени может заключить с обществом гражданско-правовой договор. Здесь доходом будут выступать выплаты, проводимые ООО по данному договору.

Доходы учредителя ООО и их налогообложение



В зависимости от того, кто является участником общества с ограниченной ответственностью (юридическое или физическое лицо), сумма дохода, выплачиваемого в виде дивидендов, подлежит налогообложению налогом на прибыль или налогом на доходы физических лиц. В отношении дивидендов, выплачиваемых физическим лицам, ставка НДФЛ составляет 9% (для нерезидентов - 15%). Такие же ставки установлены и для налогообложения сумм дивидендов налогом на прибыль. Кроме того, законодательство устанавливает случаи, когда для дивидендов по налогу на прибыль существует нулевая ставка.

Налоговым агентом при выплате дивидендов своим учредителям является ООО. При этом для расчета суммы налога существует специальная формула. Она применяется как для налога на прибыль, так и по отношению к НДФЛ. В ее структуру входят следующие показатели:
- соотношение между суммой дивидендов, начисленных конкретному учредителю, и общей суммой дивидендов, начисленных обществом;
- применяемая ставка налога на прибыль или НДФЛ;
- разница между дивидендами, начисленными и полученными ООО.
Для получения итоговой суммы налога все эти значения перемножаются между собой.

При налогообложении доходов, выплачиваемых учредителю ООО (физическому лицу) в качестве заработной платы и вознаграждения по гражданско-правовым договорам, действуют стандартные ставки НДФЛ: 13% для резидентов РФ и 30% - для нерезидентов. В этом случае налоговым агентом также будет выступать ООО.

Если учредителем ООО выступает юридическое лицо, то оно также вправе заключить с обществом гражданско-правовой договор. Здесь с дохода, выплачиваемого учредителю, будут взиматься налог на прибыль и НДС.

Совет 2 : Почему я плачу налоги

Налоговая система появилась вместе с государством. Существование государства тесно связано с налогами, поскольку без них оно не может функционировать. Необходимость уплаты налогов закреплена законодательно, но многие из нас задумываются, насколько нуждается государство в налоговых поступлениях и нужны ли они вообще.
Почему я плачу налоги
Инструкция
1
Итак, вы платите налоги, потому что без них наше государство не может обеспечивать свои основные функции, такие как защита и оборона страны, борьба с преступностью, обеспечение граждан бесплатной медицинской помощью и образованием. Своевременные налоговые и достаточные налоговые платежи обеспечивают безопасность, финансовую стабильность и независимость государства.
2
Налоги, которые мы платим, поступают в бюджеты разных уровней и формируют его доходные статьи. Затем государство распределяет полученные суммы по различным направлениям. Налоги обязаны платить не только физические лица, но и предприятия и организации.
3
Налоги, которые поступили в бюджет, расходуются по нескольким направлениям:
- финансирование правоохранительных органов;
- содержание государственных учреждений (больниц, школ, детских садов и т.д.);
- обеспечение безопасности государства, в том числе на содержание армии;
- финансирование государственных программ;
- субсидирование сферы жилищно-коммунального хозяйства;
- содержание аппарата государственного управления;
- строительство социальных объектов и благоустройство территорий;
- пенсионное обеспечение граждан. Это лишь некоторые направления расходования бюджетных средств. Но уже они позволяют сделать вывод о необходимости уплаты налогов.
4
Налоги выполняют ряд важных функций. Главной из них является фискальная. Благодаря ей формируются доходы бюджетов разных уровней и средства внебюджетных фондов. Налоги выполняют распределительную функцию, т.е. налогообложение разных сумм доходов облагается по-разному. Благодаря данной функции происходит перераспределение доходов населения. Кроме того, налоги регулируют общественные отношения. С их помощью государством осуществляется поддержка наиболее значимых отраслей экономики и снижение темпов развития не востребованных.

Совет 3 : Для чего нужны налоги

Любой предприниматель или обычный работник обязан платить налоги. Существует множество различных налогов. Они нужны для того, чтобы обеспечить социальные нужды государства.
Для чего нужны налоги



Система налогообложения обеспечивает поступление денежных средств в государственный и местный бюджеты.

Налоги необходимы для содержания различных государственных структур, таких как армия, полиция, министерство чрезвычайных ситуаций, таможня, бюджетные ведомства и учреждения. Депутаты Государственной думы и законодательных органов местного самоуправления нуждаются в финансировании.

Благодаря налогам государство может выплачивать пособия по безработице, пенсии и другие социальные пособия. На налоги содержатся детские дома, бесплатная система медобслуживания существует благодаря бюджетным средствам. Бесплатное образование в школах, вузах и среднеспециальных учебных заведениях.

На бюджетные средства государство и органы местного самоуправления орагнизуют различные социальные мероприятия. Дни города, украшения к праздникам, спортивные мероприятия и др. С помощью средств, которые поставляет система налогообложения, обустраивается инфраструктура: улучшается состояние дорог, освещение улиц, облагораживаются и озеленяются ландшафтные объекты.

Существует огромное количество разновидностей налогов. Транспортный налог выплачивается владельцами автомобилей, налог на доход физических лиц вычитается из зарплаты обычных сотрудников, налоги с фонда оплаты труда выплачиваются организациями. Юридические лица платят большее количество налогов, чем физические. Так, налог на прибыль выплачивается в зависимости от разницы доходов и расходов организации. Существует налог на добавленную стоимость, который начисляется на товары розничной и оптовой торговли.

Орган власти, взимающий налоги, называется налоговой инспекцией. Налоговая инспекция принимает декларации о доходах от юридических и физических лиц и регламентирует правила уплаты и сбора налогов.


Источники:
  • нужны ли налоги

Совет 4 : Как платить налог на прибыль ООО

В соответствии со статьей 246 Налогового кодекса РФ, организации должны рассчитывать и уплачивать в федеральный бюджет налог на прибыль. Помимо российских компаний плательщиками признаются иностранные фирмы, осуществляющие деятельность на территории России. Ставка по налогу на прибыль равна 20%. Платить налог нужно ежегодно, а каждый квартал вы должны рассчитывать и уплачивать в бюджет авансовые платежи.
Как платить налог на прибыль ООО
Инструкция
1
В первую очередь определите налогооблагаемые доходы организации. Сюда включите выручку, внереализационные доходы (например, проценты по депозиту, положительную курсовую разницу, стоимость имущества, полученного по безвозмездному договору и т.д.). Запомните, что доходы, полученные в виде предоплаты, не включаются в налогооблагаемую базу в том случае, если продукция не отгружена или не выполнены работы. Также не являются доходом вклады участников общества в уставный капитал, заемные средства, средства целевого финансирования.
2
Вычислите вычитаемые расходы. Они должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными. Сюда можно отнести расходы на изготовление и реализацию продукции (например, оплата труда, амортизация имущества, приобретение материалов) и другое. В состав вычитаемых расходов не входят штрафы, пени и другие расходы, указанные в статье 270 НК РФ.
3
После того, как доходы и расходы определены, высчитайте прибыль организации за тtreщий год. Для этого из доходов вычтите расходы. Если в прошлом году у вас были убытки, вычтите их из прибыли. Полученное число умножьте на ставку по налогу на прибыль (20%).
4
Допустим, вы занимаетесь продажей продуктов питания, которые закупаете в другом регионе. Выручка в текущем году равна 1 100 000 рублей. Себестоимость товаров равна 400 000 рублей. Расходы включают в себя:
- зарплату персонала – 120 000 рублей;
- плата за аренду помещения – 180 000 рублей.

В прошлом году у компании был выявлен убыток в сумме 20 000 рублей. Таким образом, налогооблагаемая прибыль рассчитывается следующим образом: выручка (1 100 000 рублей) – себестоимость товаров (400 000 рублей) – зарплата персонала (120 000 рублей) – аренда помещения (180 000 рублей) – убыток прошлых лет (20 000 рублей) = 380 000 рублей. Эту сумму нужно умножить на ставку по налогу на прибыль: 380 000 рублей * 20% = 76 000 рублей.
Видео по теме
Источники:
  • налог на прибыль ооо

Совет 5 : Какие налоги должны заплатить ООО на УСН в 2014 году

Налоги, которые необходимо заплатить ООО в 2014 г., напрямую зависят от применяемой системы налогообложения - УСН, ОСНО, ЕНВД или ЕСХ.
Какие налоги должны заплатить ООО на УСН в 2014 году
Инструкция
1
УСН на сегодня наиболее выгодный налоговый режим для ООО, так как компания в данном случае освобождается от уплаты ряда налогов - налога на прибыль, НДС, имущественного налога. Все они заменяются на единый налог.
Для того, чтобы применять "упрощенку" в 2014 г., компания должна была подать заявление о переходе на УСН до конца 2013 г., либо одновременно, при регистрации нового ООО.

2
Вы можете самостоятельно выбрать для себя наиболее оптимальную систему налогообложения:
- УСН-6% - в этом случае Вы будете платить 6% от полученного дохода (выручки). Налог можно уменьшать на сумму страховых взносов за работников;
- УСН-15% (для отдельных видов деятельности в регионах установлена собственная налоговая ставка от 5%) - в этом случае налог платится с разницы между полученными доходами и расходами. Расходы должны быть документально подтверждены, а их перечень строго оговорен в Налоговом кодексе.
3
Ежеквартально организация должна перечислять авансовые платежи по единому налогу:
- до 25 апреля за 1 квартал;
- до 25 июля за 2 квартал;
- до 25 октября - за 3 квартал.
До 30 апреля 2015 г. необходимо оплатить годовой налог УСН, до 31 марта сдать декларацию УСН.
4
Помимо авансовых платежей, ООО должно ежемесячно платить зарплатные налоги - перечислять НДФЛ, а также делать отчисления в ПФР и ФСС. Для некоторых категорий "упрощенцев" предусмотрены налоговые льготы по отчислениям в фонды. В ООО должен быть как минимум 1 сотрудник - генеральный директор, с его з/п также осуществляются все предусмотренные законом платежи.
5
Также ООО перечисляют в бюджет налог 9% при выплате дивидендов.
Обратите внимание
Налог на прибыль организации на УСН не платят, единственное исключение - если у компании имеются доходы от ценных бумаг.

Совет 6 : Куда идут налоги

Юридические лица, осуществляющие свою деятельность на территории государства, а также физические лица, его граждане, обязаны платить налоги, поступающие на счета Федерального Казначейства. Любой добросовестный налогоплательщик рано или поздно задается вопросом – куда же государство тратит те деньги, которые собирает в виде налогов, какая польза налогоплательщикам от этого.
Куда идут налоги

Как распределяются собираемые налоги


Хотя все налоговые сборы перечисляются физическими и юридическими лицами на счета государственного органа – Федерального Казначейства, этот орган осуществляет их регулирование и перераспределение по бюджетам трех уровней – федеральному, областному (республиканскому или краевому) и местному. Какая часть налога поступает в тот или иной бюджет, определяется ежегодно, когда Государственная Дума принимает очередной закон о бюджете на предстоящий год или период длиною в несколько лет.

Так, например, налог на прибыль и НДС могут регулироваться по бюджетам всех трех уровней, налог на транспорт и имущество организаций может поступать в областной или краевой бюджет в размере 100%, а земельный налог и налог на доходы физических лиц - полностью перечисляться в местные бюджеты муниципальных образований. Как только из банка поступают сведения о перечислении налогов, а это происходит ежедневно, Федеральное Казначейство обрабатывает их и формирует платежные поручения по бюджетам всех трех уровней, поэтому средства поступают в каждый из этих бюджетов ежедневно.
Государственные бюджетные расходы подробно регламентирует статья 69 Бюджетного Кодекса РФ.


Текущие бюджеты любого из трех этих уровней «сверстываются» заранее, на основании анализа текущих и прогнозирования будущих налоговых отчислений. Поэтому укрывательство налогов является не только финансовым, но и уголовным преступлением, поскольку уменьшает запланированные бюджетами траты на статьи расходов, которые обязаны нести органы власти всех уровней.

Куда власти тратят собранные налоги


Суммы, поступающие от уплаты налогов, используются в соответствии с утвержденными бюджетами и тратятся на различные нужды. Часть денег направляется на социальное обеспечение. В частности, из этих сумм власти обязаны платить заработную плату работникам бюджетной сферы – учителям и врачам. Кроме этого, в бюджете предусмотрены инвестиции и субсидии, обслуживание государственного долга, обеспечение оборонного заказа, а также приобретение товаров и услуг для нужд государства.
За счет государственного бюджета содержится государственный сектор экономики, производится строительство и благоустройство социальных объектов и территорий.


За счет налогов, поступивших в федеральный бюджет, также содержатся правоохранительные органы: ФСБ, МВД и пр., такие учреждения, как школы, детские дома и больницы, армия. Кроме того, государство выделяет немалые средства на различные целевые программы и национальные приоритетные проекты в области образования, жилищного строительства, сельского хозяйства. Аналогичные расходы предусматриваются и в бюджетах более низкого уровня.
Видео по теме

Совет 7 : Как рассчитать налоги ООО

ООО (Общество с ограниченной ответственностью) является одной из самых распространенных форм собственности. Его известность обоснована таким преимуществом, как выбор системы налогообложения. От ее выбора и зависит сумма уплаты налогов.
Как рассчитать налоги ООО
В настоящее время в России применяются 4 системы налогов:
• ОСНО (присваивается по умолчанию новым ИП и ООО);
• УСНО (упрощенный налог);
• ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
• Патентная налоговая система.

Для того чтобы сменить налоговую систему, необходимо написать и подать заявление в налоговую службу. Делают это достаточно редко, поскольку сначала следует решить вопрос о том, какие налоги следует платить ООО ежемесячно, ежеквартально и ежегодно. Данное обстоятельство зависит от выбранной налоговой системы.

Налоги ООО на ОСНО



Перечень налогов, которые стоит рассчитывать и оплачивать:
• На добавленную стоимость (НДС) – 18%, 10%, 0%;
• Налог ООО на прибыль – 20 %;
• Налог ООО на имущество – до 2,2% (ставка рассчитывается каждым регионом самостоятельно);
• НДФЛ (вычитается с зарплаты работников)

Также в список можно отнести страховые взносы, которые хоть и называются пенсионными налогами ООО, но, тем не менее, не являются налогами и, соответственно, в налоговую службу не платятся.

Особенностью данного налога является потеря в сделках с ИП или предприятиями, которые не работают с НДС. Такой налог не подлежит возмещению.

Налоги ООО на УСНО



Главное преимущество УСНО заключается в том, что с 2013 года ООО не платит следующие виды налогов на УСНО:
• На прибыль;
• На имущество;
• На НДС.

Вместо них ООО необходимо платить единый упрощенный налог, который зависит от предпочтенного объекта налогообложения. Помимо единого налога возможна оплата транспортного налога, а также подоходного налога с зарплаты работников.

Чтобы ООО смогло так работать, необходимо написать заявление на УСН после регистрации общества или в конкретный период.

Налоги ООО на ЕНВД



При выборе такой системы налогообложения предприятие освобождается от уплаты налога на прибыль, на имущество и НДС.
При ЕНВД единый налог платится не с реального, а с вмененного, доходы которого устанавливаются для каждого вида деятельности.

Налоговая база для исчисления ЕНВД – это величина вмененного дохода, при этом ставка ЕНВД составляет 15% с величины вмененного дохода.

Кроме того, к вмененному налогу необходимо оплачивать подоходный налог с выплат сотрудникам и, при необходимости, транспортный налог.

Основной выбор распределяется между перечисленными тремя налоговыми системами для ООО, так как оставшиеся две системы являются довольно специфичными. Единый сельскохозяйственный налог используют только ограниченный круг ООО, а патент предназначен исключительно для ИП.
Источники:
  • Как считать налог на прибыль в 2009 году
Совет полезен?
Поиск
Добавить комментарий к статье
Осталось символов: 500