Инструкция
1
Итак, шаг первый. Регистрируем предприятие в форме ООО или ИП. Однозначно сказать какая из этих форм лучше – нельзя. На первоначальном этапе, пожалуй, проще и выгоднее регистрироваться как ИП.
Плюсы такой формы в том, что ИП легче и дешевле зарегистрировать, ИП могут свободно распоряжаться выручкой, не ведут бухучет, меньше штрафы, и, наконец, ИП проще закрыть.
2
Какую форму налогообложения выбрать для интернет-магазина?
Деятельность интернет-магазинов попадает под ОКВЭД 52.61 «Розничная торговля по заказам». Возможные формы налогообложения:
- УСН с объектом «доходы» – 6%;
- УСН с объектом «доходы минус расходы» - 15%;
- общая система ОСНО.
ЕНВД не применимо к данному виду деятельности.
Оптимальная форма налогообложения – УСН, она более выгодна с точки зрения налогового бремени и более простая в плане ведения бухгалтерии.
Применение ОСНО оправдано, если ИП или ООО занимается импортом товаров на территорию России (тогда НДС платится в любом случае), либо большая часть потенциальных клиентов являются юридическими лицами-плательщиками НДС.
Выбор между «УСН-доходы» и «УСН-доходы-расходы» зависит от типа товара и поставщиков. Расчеты показывают, что если торговая наценка менее 30% более выгодным является применение "УСН-доходы-расходы". Однако, чтобы расходы на товар признали налоговые органы, они должны быть документально подтверждены. Так, Ваш поставщик товаров для интернет-магазина должен выдать товарную накладную + кассовый чек (если оплата наличными). Если с получением данных документов могут возникнуть сложности, лучше выбрать "УСН-доходы".
Плюсом «УСН-доходы» является также то, что Вы будете меньше времени тратить на ведение бухгалтерии и то, что сумму налога можно уменьшать на взносы в ПФР и ФСС. Тогда как при «УСН-доходы-расходы» эти платежи просто включаются в расходы.
Приблизительно оценить какая форма налогообложения будет более выгодна для Вас можно с помощью этого калькулятора - http://ipipip.ru/ART/USN-d-USN-d-r.php.
Все вновь регистрируемые ИП и ООО автоматически переводятся на ОСНО. Для того чтобы этого не произошло, необходимо при регистрации подать заявление о переходе на «УСН-доходы» или «УСН-доходы-расходы». Иначе перейти на УСН можно будет только со следующего года.
3
Нужна ли ККМ для интернет-магазина?
При УСН действует кассовый метод признания доходов. Если планируете принимать наличные денежные средства, то Вы обязаны выдать клиентам кассовый чек и обязателен кассовый аппарат. Кассовый аппарат необходимо зарегистрировать в налоговой и ежеквартально платить за его обслуживание.
Можно обойтись без кассового аппарата, тогда все расчеты необходимо осуществлять в безналичной форме. Тогда в интернет-магазине должна быть предусмотрена оплата наложенным платежом, банковской картой, электронными деньгами и пр. Если предполагается безналичный расчет, необходимо открытие расчетного счета в банке. Важно учитывать, что счет должен быть именно расчетный, открытый на ИП или ООО, и зарегистрированный в налоговой и внебюджетных фондах (ПФР, ФСС). Личный (лицевой) счет физического лица использовать для предпринимательских целей нельзя.
4
В целом, правила налогообложения и формы отчетности для интернет-магазина аналогичны розничному магазину.