Совет 1: Как отразить суточные в авансовом отчете

В числе командировочных расходов, выплачиваемых работнику авансом, присутствует и такой пункт, как суточные. Это своего рода «карманные деньги» командированного, которые он тратит на пропитание и прочие мелочи, которые довольно трудно или невозможно подтвердить документально. Действительно, суточные являются единственным видом командировочных расходов, который работник не обязан подтверждать первичными документами.
Вам понадобится
  • форма авансового отчета №АО-1, сумма суточных
Инструкция
1
Авансовый отчет - форма, которую совместно заполняют командированный работник и бухгалтер предприятия. Она служит для обоснования списания расходов на командировку в бухгалтерском и налоговом учете организации. На лицевой стороне формы указывается общая сумма полученного аванса (включая суточные), а также остаток или перерасход средств, если таковые имеются.
2
Оборотная сторона формы №АО-1 представляет собой таблицу и предназначена для перечисления подтверждающих расходы документов, прилагающихся к авансовому отчету. Ее заполняет работник. Поскольку сумма в графе «Итого» этой таблицы должна соответствовать общей сумме отчета, списываемой предприятием, то суточные здесь также должны быть упомянуты. Но поскольку никаких подтверждающих суточные расходы документов работник представлять не обязан, то графы таблицы, предназначенные для реквизитов подтверждающих документов, остаются пустыми. Работник просто пишет в графе «Наименование документа (расхода)»: «Суточные с такого-то по такое-то число», а в графе «Сумма расхода» - сумму, выданную в качестве суточных. Больше ничего писать насчет суточных не нужно. Правомерность учета этих затрат в качестве производственных, подтверждают документы, доказывающие производственный характер самой командировки, а также приказ о направлении в командировку и проездные документы.
3
Суточные учитываются организацией в размере фактических затрат. Законодательство не содержит лимитов размера суточных, их денежное значение регулируется внутренними актами организации. В НК существует норматив суточных лишь в целях исчисления НДФЛ, но он не является ограничением самого размера суточных. Тем не менее, принимая во внимание наличие этого норматива, в авансовом отчете обязательно надо указать даты/количество дней, на которые выдаются суточные.

Совет 2: Как отразить командировочные расходы

Почти каждый руководитель сталкивается с необходимостью отправляться в командировки или посылать сотрудников для решения каких-либо вопросов, касающихся процветания кампании. Такие ситуации, естественно, подразумевают некие затраты, которые называются командировочными расходами. Эти расходы регулируются нормами Трудового кодекса.
Вам понадобится
  • - авансовые отчеты;
  • - чеки;
  • - квитанци;
  • - авиа и ж/д бмлеты;
  • - различные счета, подтверждающие факт оплаты каих-либо услуг.
Инструкция
1
Организация обязана оплачивать командировочные расходы своим сотрудникам, то есть затраты на проезд, найм жилого помещения, а также иные расходы, которые осуществлены с разрешения руководителя. Денежные средства должны быть выданы сотруднику под авансовый отчет, денежная сумма может быть как в виде наличной, так и безналичной. При выдаче денег, вам необходимо отразить это в бухгалтерском учете следующей проводкой: Д71 «Расчеты с подотчетными лицами» К50 «Касса» или 51 «Расчетный счет».
2
Бывают командировки заграничные, в этом случае сотруднику выдают денежные средства в иностранной валюте. При таком расчете вам нужно к счету 50 открыть субсчет «Расчеты в валюте». Также для бухгалтерского учета курс устанавливается согласно Центральному банку Российской Федерации на дату оформления авансового отчета. В учете делается запись: Д26 «Общехозяйственные расходы» К71 «Расчеты с подотчетными лицами» (отражены расходы на командировку) и Д71 «Расчеты с подотчетными лицами» К91 «Прочие доходы и расходы (отражена курсовая разница).
3
Документами, подтверждающими затраты во время командировки являются: авиа и ж/д билеты, квитанции и счета за проживание, различные чеки, а также выписки с терминалов и банкоматов. На основе всех этих документов формируется авансовый отчет. Расходы признаются в том периоде, в котором они были осуществлены.
4
Согласно ПБУ, затраты во время командировки относятся к обычным видам деятельности и учитываются при расчете налога полностью. Так, например, если поездка была связна с покупкой материальных ценностей, то потраченные средства необходимо включить в их стоимость, если же осуществлялась покупка основных средств, то, соответственно, затраты формируют первоначальную стоимость этих активов организации.

Совет 3: Как заполнить авансовый отчет по командировке

Служебные поездки, или командировки, влекут за собой некоторые затраты, например, на проезд, проживание, услуги связи и т.д. Для этого из кассы организации командированному сотруднику выдаются денежные средства. Вернувшись, он должен отчитаться за потраченные суммы, предоставив чеки, квитанции, счета, накладные, билеты. На основе этих подтверждающих документов бухгалтер или же сам сотрудник оформляет авансовый отчет (форма №АО-1).
Вам понадобится
  • - подтверждающие документы;
  • - план счетов;
  • - калькулятор.
Инструкция
1
Проверьте правильность оформления подтверждающих документов. Затраты, указанные в них, должны быть экономически обоснованы. При покупке за наличный расчет вы должны предоставить квитанцию и товарную накладную. В этих документах проверьте указание реквизитов компании, дату и время покупки, наименование товара. В товарной накладной обязательно должна присутствовать синяя печать организации.
2
После того как все проверено, начните заполнять авансовый отчет. В самой верхней строчке напишите наименование компании, проставьте код вашего предприятия (ОКПО).
3
Напишите номер документа и дату составления отчета. Впишите наименование структурного подразделения, укажите подотчетное лицо, должность и его номер по табелю. В строке «Назначение аванса» укажите «командировочные расходы».
4
Заполните таблицу. Сначала впишите сумму, которая была выдана на руки. Ниже подведите итог, то есть укажите, сколько получено и израсходовано денежных средств. Рядом напишите то же самое, только используя бухгалтерский язык, то есть сделайте проводки. Для этого вам понадобятся подтверждающие документы.
5
Заполните оборотную сторону форму. Впишите дату и номер документа, наименование, сумму затрат, дебетовый счет. Например, при покупке материалов в дебете укажите счет 10. После того как записи внесены – подведите итог. Подпишите у подотчетного лица.
6
Вернитесь к заполнению первого листа. В таблице, где нужно было указать бухгалтерские проводки, укажите поэтапно расходы. В дебет впишите тот же счет, что и на оборотной стороне формы, а в кредите – 71.
7
Под таблицей укажите, сколько приложений прикреплено к форме, для этого подсчитайте количество подтверждающих документов. В правом верхнем углу утвердите отчет, указав сумму прописью и поставив подпись.
8
Далее впишите сумму возврата из подотчета, подпишите документ у главного бухгалтера и кассира.
Источники:
  • заполнение авансового отчета по командировке

Совет 4: Как выплачивать суточные

Налоговым законодательством определен порядок выплаты суточных, которые полагаются работникам, пребывающим более одного дня в командировке. Размер суточных устанавливается коллективным договором, положением о командировках и зависит от региона, страны, куда отправляется специалист по служебным делам.
Вам понадобится
  • - Налоговый кодекс РФ;
  • - документы работника;
  • - коллективный договор или положение о командировке;
  • - Трудовой кодекс РФ.
Инструкция
1
Закрепите размер суточных во внутреннем документе фирмы. Это может быть положение о командировках, коллективный договор. Вы вправе установить разные суммы возмещения расходов для отдельных категорий сотрудников. К примеру, суммы оплаты суточных специалистов, трудящихся на руководящих должностях, и рядовых работников могут существенно отличаться.
2
Для работников, отправленных в командировку в один регион РФ, размер суточных один, а для специалистов, выехавших по делам компании в другую область, сумма расходов возмещается в ином размере. Кроме того, суммы будут напрямую зависеть от уровня жизни в той или иной области РФ. К примеру, в Москве жилье гораздо дороже, чем в Костроме. Следовательно, и оплачиваться командировка в столицу будет в большем размере.
3
При налогообложении расходы на командировку, включая суточные, включаются в суммы, снижающие налоговую базу по прибыли. Суточные и иные расходы на поездку по служебным делам подтверждаются документально, обоснованы и связаны с получением дохода.
4
Но в НК РФ есть оговорки, которые заключаются в следующем. Для сотрудников, которые командируются в другие города внутри страны, установлен определенный размер суточных, который может быть включен в другие расходы. А для специалистов, выезжающих в другие страны, зафиксирована максимальная сумма суточных, которая уменьшает базу по прибыли. Вы вправе коллективным договором установить и большие сумы возмещения, но с размера, превышающего твердую сумму, вы заплатите налог.
5
Выплачивайте суточные сотрудникам в зависимости от количества дней, проведенных в командировке. В выходные и праздничные дни начисляйте двойной размер, но если сотруднику дается дополнительный отгул, рассчитывайте суточные, исходя из установленной суммы. Одинарный размер суточных выплачивается за время нахождения в командировке в праздничные дни, когда эта норма входит в норму рабочего времени.
Размер суточных в командировках в 2015 году
Связанная статья
Размер суточных в командировках в 2015 году
Источники:
  • Суточные: размер, начисление и налогообложение
  • как выплачивать командировочные
Источники:
  • Письмо Минфина РФ от 22 марта 2006 г. №03-03-04/1/271
  • списание авансового отчета
Поиск
Совет полезен?
Добавить комментарий к статье
Осталось символов: 500
к
Honor 6X Premium
новая премиальная версия
узнать больше