Совет 1: Как оприходовать счет-фактуру

В соответствии с Федеральным законом РФ от 27.07.2010 г. № 229-ФЗ счет-фактура может быть составлен и выставлен на бумажном носителе или в электронном виде. В электронном виде счета-фактуры могут быть оприходованы только в том случае, если существует письменная договоренность сторон и необходимая техника для передачи и получения документов. Счет-фактура является основанием для принятия предъявленной суммы налога к вычету.
Инструкция
1
При получении счета-фактуры проверьте наличие всех реквизитов: порядковый номер, дату составления, номер и дату исправлений, внесенных в первоначальный вариант счета-фактуры, полное и сокращенное наименование организации продавца в соответствии с учредительными документами и ее адрес, ИНН и КПП, наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя, реквизиты покупателя, наименование и код валюты. Если были отправлены авансовые платежи, то в документе должен быть указан номер платежного поручения или других платежных документов. В счете-фактуре должно быть отмечено наименование валюты.
2
Проверьте правильность заполнения таблицы полученного счета-фактуры, в которую должны входить следующие графы: наименование поставляемых товаров или услуг, единица измерения, количество поставляемых по счету-фактуре товаров или услуг, цена, стоимость всего количества поставляемых по счету-фактуре товаров или услуг, сумма акциза по подакцизным товарам, налоговая ставка, стоимость всего количества товаров или услуг, страна происхождения товара в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (данные графы заполняются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация), номер таможенной декларации. При отсутствии показателей в графах таблицы ставится прочерк. Стоимость товаров или услуг указывается в рублях и копейках.
3
Счет-фактура должен быть подписан руководителем организации-продавца. Если он был создан в электронном виде, то должна стоять цифровая подпись руководителя. Если документ оформлен на бумажном носителе, то в электронном виде он уже не принимается, а если он был создан в электронном виде, то продавец может продублировать его на бумаге с подписью главного бухгалтера, но после этого повторно отправленный счет-фактура не имеет силы. В этом случае в журнале и книге покупок регистрируется документ, полученный на бумажном носителе.
4
Внесите сведения о счетах-фактурах в журнал учета. В верхней части бланка должно быть написано название компании, ИНН, КПП, налоговый период. Журнал состоит из двух частей: выставленные счета-фактуры и полученные счета-фактуры. Таблица каждой из частей содержит следующие графы: код способа выставления (на бумажном носителе (1), в электронном виде (2)), дата и номер счета-фактуры, наименование покупателя или поставщика, его ИНН, прочая информация, графа код вида операции должна заполняться по специальному перечню, который в ближайшее время будет утвержден ФНС России. Если счет-фактура содержит несколько операций, то они все записываются в эту колонку через запятую.
5
Заполнив журнал, прошейте его и пронумеруйте, подпишите у руководителя и поставьте печать. Этот документ составляется за один налоговый период. Журнал можно заполнять в электронном виде, при передаче налоговым органам его нужно будет заверить цифровой подписью.
6
На основании счета-фактуры сделайте запись в книгу покупок, которая содержит следующие графы: дата и номер счета-фактуры продавца, дата и номер исправления, дата и номер корректировочного счета-фактуры, дата и номер исправления корректировочного счета-фактуры, дата оплаты счета-фактуры продавца, дата принятия на учет товаров (работ, услуг), наименование продавца, ИНН и КПП продавца, страна происхождения товара и номер ГТД (для стран не входящих в состав Российской Федерации), всего покупок, включая НДС, стоимость покупок без НДС и сумма НДС. Стоимость указывается в рублях и копейках. Если в счете-фактуре нет какой-либо информации, то соответствующие колонки заполнять не нужно. Книга покупок оформляется за налоговый период, она должна быть подписана руководителем организации, поставлена печать, прошита и пронумерована. Если книга сдается в налоговую инспекцию в электронном виде, то необходимо ее скрепить электронной цифровой подписью.

Совет 2: Как оформить счет-фактуру на аванс

Авансовые счет-фактуры заполняются при приеме предварительной оплаты за услуги, работы или товары. Правила заполнения указаны в Налоговом Кодексе РФ статье № 169. Документ нужно заполнять синими или черными чернилами аккуратно, без исправлений и зачеркиваний.
Вам понадобится
  • -унифицированная счет-фактура, утвержденная Правительством РФ за № 914 от 2.12.2000.
  • -книга учета авансовых счет-фактур
Инструкция
1
Если при проверке налоговых органов окажется, что счет-фактуры не выписываются или проводятся по порядковым номерам с обычными или товарными фактурами, предприятию будет грозить огромный административный штраф, вплоть до уголовного преследования ответственного лица и приостановки работы на срок до 90 дней.
2
На каждый товар или услугу заполняется индивидуальная счет-фактура. Все авансовые счет-фактуры должны идти по порядковым номерам и записаны в книгу учета.
3
На каждой фактуре нужно указывать полное наименование организации, оказывающей услуги или отпускающей товар, ИНН. Те же сведения указываются об организации, которая вносит предоплату за те или иные услуги, товары или работы. Если услуга оказывается частному лицу, указывается его ФИО, ИНН и другие реквизиты необходимые для связи. При почтовом отправлении на документе следует указать точные реквизиты получателя.
4
В соответствующей строке записывается полное наименование товара, услуги или работы, а также полная стоимость производимой работы и сумма авансового платежа, который выплачен. Далее указывается налоговая ставка в процентном соотношении, ее сумма в полных рублях и копейках.
5
Счет-фактуру нужно заполнить не позднее 5 рабочих дней после приема заказа. Каждая счет-фактура должна быть оформлена по платежному поручению и внесена в книгу учета. Дополнительно все сведения вносятся в программу 1С по каждому расчетному периоду.
6
Каждый квартал следует производить отчет по налогам и вносить все счет-фактуры в программу 1С в обязательном порядке. В автоматическом режиме вносится процентная ставка, сумма НДС и расчет по налоговому периоду.
7
В соответствии с новыми изменениями, которые вступили в силу 1.01.10., если налоговые инспекторы обнаружили ошибки, исправления или неверное заполнение, но это не препятствует основной проверке, то в вычете НДС отказать не имеют право. Если допущены исправления, под каждым из них должна стоять подпись руководителя и печать предприятия-поставщика как в счет-фактуре поставщика, так и в документе заказчика. Это право присутствует только в том случае, если возможно разобрать сумму авансовых платежей, наименование организации, сумму налога и его процентное соотношение в соответствии с налоговыми ставками за ту или иную услугу.

Совет 3: Как заполнить счет-фактуру на аванс

Счет-фактура заполняется при получении аванса и при отгрузке товара согласно налоговому законодательству. Авансовая счет-фактура составляется с учетом будущих поставок товаров, работ или услуг. В конце каждого квартала итоговые данные о полученных и отгруженных товарах заносят в декларацию по НДС.
Вам понадобится
  • Авансовая счет-фактура в 2 экземплярах и ручка
Инструкция
1
Авансовая счет-фактура должна содержать обязательные реквизиты: порядковый номер и дата выписки, название фирмы-поставщика, ИНН покупателя и налогоплательщика, налоговая ставка, сумма авансового платежа, номера расчетных документов и наименование товаров.
2
Все операции, связанные с оформлением счетов-фактур и получением аванса регистрируются в книгах продаж и покупок товара или услуг.
3
При составлении счета-фактуры на аванс сначала в табличной части заполняется строка с реквизитами платежного документа. В случае, когда покупатель перечисляет аванс согласно нескольким документам, нужно указать реквизиты каждого. Обязательно указывается сумма НДС и расчетная ставка налога. В отдельную графу необходимо вписать всю сумму авансового платежа. Затем документ регистрируется в книге продаж.
4
После оплаты аванса происходит отгрузка товара, поставщик снова заполняет 2 экземпляра счета-фактуры, но теперь на отгрузку. Если согласно договору одновременно с товарами предоставляется и выполнение работ, то в соответствующей графе нужно указать описание работ и наименование товаров.
5
В некоторых случаях предоплаченные товары поставляются покупателю в разные сроки отдельными партиями. Если стоимость товара превышает сумму поступившего аванса, то счет-фактуру регистрируют только на сумму поступившей предоплаты в книге покупок.
6
Следует отметить, что при автоматизации заполнения документов, в большинстве программ по умолчанию заполняется графа «предварительная оплата» вместо отражения наименования товара, что является серьезной ошибкой.
7
Нумерация счетов-фактур должна вестись в порядке возрастания по организации в целом, даже при наличии обособленных подразделений. Порядок нумерации отражается в учетной политике предприятия.
Обратите внимание
Счет-фактура выписывается в 2 экземплярах, один передается покупателю, второй подшивается в книгу учета.
Полезный совет
Счет-фактура на аванс должна быть выставлена в течении 5 календарных дней с момента получения суммы в счет предстоящих поставок.
Источники:
  • как проводить счет фактуру на аванс

Совет 4: Как выписать счет-фактуру на аванс

Счет-фактура на аванс – это документ, подтверждающий предварительную оплату за товар, услугу или работу. Заполнение счет-фактуры должно соответствовать статье 169 Налогового кодекса РФ. Также все авансовые фактуры следует фиксировать в книге продаж.
Вам понадобится
  • - счет-фактура;
  • - книга учета продаж.
Инструкция
1
Заполняйте на каждый проданный товар, оказанную услугу или работу отдельную счет-факту под порядковым номером, который должен вестись только на авансовые фактуры. Заполнять документ можно только синими или черными чернилами, без исправлений, зачеркиваний и помарок. Если вы проведете несколько товаров или услуг по одной фактуре, то вам выпишут огромный штраф. Это же положение относится к тому случаю, если вы забудете зафиксировать выданную авансовую фактуру в книге продаж и нагрянет проверка из налоговой инспекции. Это грозит не только штрафами, но и уголовным преследованием, а также приостановкой работы предприятия на срок до 9 месяцев.
2
В соответствующей графе напишите полное название своей организации, индивидуальный номер налогоплательщика.
3
В графе сведений о покупателе укажите полное наименование организации или частного лица, ИНН, юридический или домашний адрес. При почтовом отправлении четко пишите не только все реквизиты получателя, но и почтовый индекс.
4
Заполните соответствующую графу о товаре, услуге или работе. В поле для стоимости впишите полную стоимость товара, услуг или работы. Заполните графу налоговой ставки. Ее необходимо указывать в процентном соотношении от записанной стоимости и в полном денежном эквиваленте - в тысячах, рублях и копейках. Подпишите фактуру и поставьте печать своей организации, предназначенную для платежных документов.
5
Заполняйте все фактуры не позднее 5 рабочих дней с момента приема заказа. Сразу же вносите номер и все сведения о выписанной фактуре в книгу учета продаж. В соответствующей графе должны стоять подписи главного бухгалтера и руководителя предприятия.
6
Внесите все сведения о каждой авансовой счет-фактуре в программу 1С. Сделать это можно сразу или вносить все сведения один раз в квартал для планового отчета перед налоговой инспекцией. По закону вы должны производить ежеквартальный отчет.

Совет 5: Как оформить счет-фактуру в 1С Бухгалтерии

Счет-фактура предназначен для учета выплаченного и подлежащего к возмещению НДС. В 1С Бухгалтерии счета-фактуры хранятся в отдельной вкладке.

Кроме того, в этой же вкладке находятся и документы, предназначенные для формирования проводок по НДС и записей в книге покупок и продаж на основании полученных и выданных счетов - фактур. Находятся эти документы в пункте меню «Документы» – «Счета-фактуры».

Документ «Счет-фактура выданный» предназначен для подготовки счетов, выдаваемых покупателю. В соответствующем меню расположены три вкладки. На первой из них нужно указать документ, на основании которого создается счет-фактура. Далее следует указать грузоотправителя, покупателя, грузополучателя. Следует заполнять все пункты, предусмотренные шапкой документа.

С помощью реквизитов, которые управляют формированием проводок, устанавливаем флажки в соответствующих полях документа, нужно также ввести номер и дату платежного документа.

На вкладке «Таблица» заполняется внутренняя часть счета-фактуры. Проставляется наименования, цена. Автоматически в соответствии с выбранными параметрами высчитываются сумма налога и сумма к оплате.

В последней вкладке «№ Корреспондентский счет и ТТД» вносятся сведения о дебете счета проводки по НДС, а также о стране происхождения товара и дате грузовой таможенной декларации

Видео по теме
Обратите внимание
Ошибки при заполнении счетов-фактур не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки не могут являться основанием для отказа в принятии вычета НДС.
Полезный совет
Счета-фактуры, журналы учета счетов-фактур и книги покупок и продаж должны храниться организацией в течение четырех лет с даты последней записи.
Поиск
Совет полезен?
Добавить комментарий к статье
Осталось символов: 500
к
Honor 6X Premium
новая премиальная версия
узнать больше