Совет 1: Как заполнять счет фактуру

Счет-фактура – один из важнейших документов в финансовом документообороте компании. От его правильного заполнения зависит признание налоговым органом вашего права на вычет по налогу на добавленную стоимость, а значит напрямую и зависит финансовое благополучие всей компании. В настоящее время заполнение счетов-фактур регламентируется Постановлением правительства РФ №451 от 26.05.2009 года.
Как заполнять счет фактуру
Инструкция
1
Заполняем шапку.
В первой строчке должны быть указаны номер счета-фактуры и дата его выставления. Нумеруются счета-фактуры в произвольном удобном для фирмы формате, единственное требование – нумерация должна быть упорядоченной. Дата счета-фактуры – непосредственная дата его выписки. Согласно части 2 статьи 269 Налогового Кодекса РФ счет-фактура должен быть выставлен не позднее пяти дней с момента произведенной отгрузки или оказанной услуги, которым он соответствует.
Срока 2 – полное наименование продавца. Это означает, что правовая форма должна быть указана полностью, а не в виде аббревиатуры. Например, Общество с ограниченной ответственностью. Краткое наименование продавца указывается в скобках после полного. В строках 2а и 2б указываются адрес продавца в соответствии с учредительными документами и его идентификационный номер (ИНН) и код причины поставки на учет (КПП) соответственно.
Строки 3 и 4 – информация о грузоотправителе и грузополучателе и их адресах. На практике встречаются случаи, когда, получатель продукции отличается от того, кто его оплачивал, например, завод оплачивает мебель для своего ведомственного детского сада. Если же продавец и покупатель являются также и грузоотправителем/грузополучателем товара, то в данных строчках пишется "он же" или дублируется информация о них. При выставлении счета-фактуры на услугу, в этих строках ставятся прочерки, так как грузом может являться только товар.
Строка 5 заполняется в том случае, если на момент выставления счета-фактуры были получены суммы полной или частичной оплаты товаров, выполненных работ, указанных услуг. В этой ситуации здесь перечисляются номера и даты всех платежных поручений, в которых эти суммы были перечислены.
Строки 6, 6а и 6б заполняются информацией о покупателе. В них соответственно указываются полное или сокращенное наименование покупателя; место нахождения покупателя в соответствии с учредительными документами; ИНН и КПП налогоплательщика-покупателя.
2
Заполняем табличную часть.
Табличная часть счета-фактуры состоит из одиннадцати граф. В них указываются сведения об отгруженном товаре, выполненных работах, оказанных услугах.
В графе 1 - наименование поставляемых товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг). В графе 2 - единица измерения при возможности ее указания. Так для услуг единица измерения не ставится. В графе 3 - количество отгруженных по счету-фактуре товаров исходя из принятых единиц измерения. В графе 4 - цена товара без учета налога на добавленную стоимость. Если графа 2 не заполнена, то графы 3 и 4 также не заполняются.
В графе 5 - стоимость всего количества поставляемых товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога. В графе 6 - сумма акциза по подакцизным товарам, в графе 7 - налоговая ставка.
В графе 8 - сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая покупателю, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок, а в случае получения авансом суммы оплаты или частичной оплаты - сумма налога, определяемая в соответствии с пунктом 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации.
В графе 9 - стоимость всего количества поставляемых товаров с учетом суммы налога на добавленную стоимость, а в случае получения суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров - полученная сумма оплаты, частичной оплаты.
В графе 10 - страна происхождения товара; в графе 11 - номер таможенной декларации. Если произведен в России и не ввозился через таможню, графа 11 не заполняется.
Видео по теме
Обратите внимание
Следует помнить, что во всех незаполненных графах должен стоять прочерк. И не забудьте счет-фактуру подписать.
Источники:
  • Порядок заполнения и оформления счетов-фактур на примерах

Совет 2 : Как сделать счет-фактуру

Современный бухгалтерский учет предусматривает для поставленного товара/выполненных работ/оказанных услуг составление документа, который называется счет-фактура и позволяет принять НДС к возмещению или вычету.
Как сделать счет-фактуру
Инструкция
1
Счет-фактура представляет собой документ бухгалтерского учета, удостоверяющий фактическое предоставление продавцом товаров, услуг, работ. Заполненная неправильно счет-фактура документом не является и к рассмотрению не принимается.
2
Составление счета-фактуры является обязанностью налогоплательщика. Если фирма не уплачивает НДС, заполнение счета-фактуры не требуется. В случае, когда НДС нулевой, счет-фактура обязана составляться с указанием в соответствующей графе 0% НДС. Срок заполнения счета-фактуры предусмотрен в течение 5 дней (за исключением дня отгрузки товара/оказания услуг/выполнения работ). Причем заполняется 2 экземпляра документа (поставщику и покупателю).
3
К случаям заполнения одного экземпляра данного документа относятся: получение предоплаты, частичной оплаты, выполнения строительно-монтажных работ своими силами, безвозмездная передача имущества, получение финансовой помощи, наличие положительных суммовых разниц.
4
Счет-фактура может быть выписана комбинированным способом – от руки и с помощью компьютера. Суммы при заполнении счета-фактуры чаще всего указываются в национальной валюте, однако допустимым считается отображение расчетов в условных единицах или иностранной валюте, при этом в договоре между поставщиком и покупателем в обязательном порядке отображается курс пересчета. Регистрация оформленных документов производится с начала поточного года в соответствии с хронологией.
5
При заполнении счета-фактуры от руки следует руководствоваться Правилами, регламентирующими ведение журналов учета счетов-фактур, утвержденными Постановлением Правительства РФ №914 (2.12.2000 г.), а также учитывать Постановление Правительства РФ № 451 (26.05.2009 г.), которым внесены изменения в Правила. Современный вариант создания счетов-фактур в электронном виде предлагают различные версии бухгалтерского программного обеспечения. Подписывается счет-фактура директором и главбухом фирмы-продавца.
Обратите внимание
Налоговые органы предъявляют жесткие требования к правильности заполнения подобных документов. Необходимо тщательно относится к нумерации, которая обязана располагаться строго по возрастанию.
Полезный совет
Счета-фактуры могут заполняться на основе акта оказания услуг или накладной.
Совет полезен?
Поиск
Добавить комментарий к статье
Осталось символов: 500