Совет 1: Как определить финансовое состояние предприятия

Анализ финансового состояния необходим для получения объективной информации о платежеспособности, деловой активности и финансовой устойчивости предприятия. Чаще всего он требуется высшему руководству организации для принятия управленческих решений. Кроме того, финансовое состояние оценивается банками при рассмотрении вопроса о возможном кредитовании предприятия.
Как определить финансовое состояние предприятия
Вам понадобится
  • - бухгалтерский баланс (форма №1);
  • - отчет и прибылях и убытках (форма №2).
Инструкция
1
Оценка финансового состояния организации производится по бухгалтерской отчетности с учетом тенденций к изменению в лучшую или худшую стороны, а также факторов, определяющих эти изменения. В ходе анализа рассматриваются отдельные показатели баланса, его структура, качество активов.
2
Данные на отдельную отчетную дату не характеризуют финансово-хозяйственную деятельность предприятия в полной мере, поэтому оценивать их нужно в динамике, как минимум, за 1 год. Для этого составьте агрегированный бухгалтерский баланс за 4 последних отчетных периода в виде таблицы: в вертикальной области значений перечислите статьи баланса и отчета о прибылях и убытках, а в горизонтальной – отчетные даты. Заполните таблицу на основании данных бухгалтерской отчетности по формам №1 и №2.
3
Финансовое состояние предприятия оценивается с помощью коэффициентов: абсолютной, быстрой и текущей ликвидности, наличия собственных средств, а также показателей оборачиваемости активов и рентабельности. Абсолютная ликвидность означает готовность предприятия немедленно рассчитаться по краткосрочным обязательствам, быстрая – способность погасить задолженность в достаточно короткий срок, а текущая характеризует все возможные платежные средства. Коэффициент наличия собственных средств показывает долю активов организации, которые покрываются собственным капиталом.
4
Для расчета показателей используйте следующие строки бухгалтерского баланса (форма №1) и отчета о прибылях и убытках (форма №2):- 1210 – «Запасы»;- 1230 – «Дебиторская задолженность»;- 1240 – «Краткосрочные финансовые вложения»;- 1250 – «Денежные средства»;- 1200 – итог раздела «Оборотные активы»;- 1300 – итог раздела «Капитал и резервы»- 1530 – «Доходы будущих периодов»;- 1500 – итог раздела «Краткосрочные обязательства»;- 1700 – итог пассива баланса;- 2110 – «Выручка»;- 2200 – «Прибыль от продаж»;- 2400 – «Чистая прибыль».
5
Рассчитайте показатели по формулам:- абсолютная ликвидность: К1 = (стр.1240+стр.1250)/(стр.1500-стр.1530);- быстрая ликвидность: К2 = (стр.1250+стр.1240)/(стр.1500-стр.1530);- текущая ликвидность: К3 = стр.1200/(стр.1500-стр.1530);- наличие собственных средств: К4 = (стр.1300+стр.1530)/стр.1700.
6
Далее оцените рентабельность организации по видам:- рентабельность продаж: К5 = стр.2200/стр.2110;- рентабельность деятельности: К6 = стр.2400/стр.2110.
7
Затем определите показатели оборачиваемости различных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности. Они вычисляются исходя из объема дневных продаж, который рассчитывается путем деления выручки от реализации на число дней в рассматриваемом периоде.
8
Сложите значения строк 1210, 1230 и 1200 на начальную и конечную даты анализируемого периода по каждой статье в отдельности, разделите на 2 и прибавьте все промежуточные значения. Разделите полученную сумму на число слагаемых, уменьшенное на 1: вы получите среднюю величину запасов, дебиторской задолженности и оборотных активов. Для расчета коэффициентов оборачиваемости разделите полученные числа на объем дневных продаж.
9
Показатели оборачиваемости характеризуют управленческую политику предприятия: чем они выше, тем дела компании хуже, в то время как уменьшение периода оборота говорит о грамотном ведении бизнеса, хорошем покупательском спросе на продукцию и своевременном его удовлетворении.
10
Объедините полученные коэффициенты ликвидности, наличия собственных средств и оборачиваемости в таблицу, проанализируйте их в динамике, отметьте улучшение, стабильность или ухудшение отдельных показателей. На основании такого анализа можно сделать выводы о финансовом состоянии предприятия, спрогнозировать тенденции развития или возможное банкротство.

Совет 2 : Как провести финансовую оценку фирмы

Финансовая оценка фирмы подразумевает под собой проведение анализа ее финансового положения. В него входит: расчет ряда основных показателей, отражающих систему формирования оборотных средств у юридического лица, направления их наиболее грамотного использования.
Как провести финансовую оценку фирмы
Инструкция
1
Произведите расчет данных, характеризующих разные стороны деятельности фирмы, связанной с использованием и образованием всех ее денежных фондов. Определите величину показателя ликвидности. Он характеризует возможность предприятия удовлетворять имеющиеся у него краткосрочные долговые обязательства. В свою очередь, следует найти коэффициент абсолютной ликвидности, который и определяет, какая сумма краткосрочных долговых обязательств может быть возвращена не наличными денежными средствами, а с помощью ценных бумаг или депозитов. Данный коэффициент определяется в виде соотношения величины денежных средств и финансовых краткосрочных вложений к имеющейся сумме текущих обязательств.
2
Посчитайте показатель срочной ликвидности. Он рассчитывается как соотношение наиболее ликвидной доли оборотных средств (финансовых краткосрочных вложений, дебиторской задолженности и денежных средств) и суммой краткосрочных обязательств.
3
Определите значение показателя текущей ликвидности. Он рассчитывается как частное от отношения суммы оборотных средств и долговых краткосрочных обязательств. Данный коэффициент отражает достаточно ли у фирмы средств, которые возможно направить на погашение краткосрочных обязательств.
4
Рассчитайте коэффициенты рентабельности. Они помогут вам оценить, насколько прибыльной является деятельность предприятия. Показатель рентабельности продаж сможет показать часть полученной чистой прибыли от объема всех продаж организации. Его можете определить из соотношения чистой прибыли к величине чистого объема продаж, умноженного на 100%.
5
Найдите сумму коэффициента рентабельности собственных средств. Этот показатель определяет эффективность использования средств собственного капитала, который был внесен собственниками предприятия. Его можете рассчитать с помощью следующей формулы: разделите чистую прибыль на значение собственных денежных вложений, а затем полученную величину умножьте на 100%.
6
Сравните полученные данные с нормативными и плановыми показателями. Сделайте выводы проведения финансовой оценки компании.
Видео по теме

Совет 3 : Что в себя включает анализ состояния предприятия

Чтобы получить объективную оценку финансовой устойчивости, платежеспособности, деловой активности предприятия и эффективности его деятельности, необходимо провести анализ его финансового состояния. Он осуществляется при рассмотрении вопроса о кредитовании организации, обсуждении инвестиционных перспектив, введении в отношении компании процедуры банкротства.
Что в себя включает анализ состояния предприятия



Финансовый анализ производится на основании бухгалтерской отчетности: баланса (форма №1), отчета о прибылях и убытках (форма №2), отчета о движении денежных средств (форма №4), приложения к балансу (форма №5), пояснительной записки и других документов. Его методика основана на расчете коэффициентов, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность предприятия: среднемесячная выручка, показатели платежеспособности и финансовой устойчивости, эффективности использования оборотного капитала, прибыли и рентабельности, инвестиционной активности.

В первую очередь определяется базовый показатель – среднемесячная выручка, обозначающая уровень дохода за отчетный период и определяющая общий объем финансовых ресурсов организации. На основании ее значения рассчитывается большинство остальных коэффициентов. Дополнительной характеристикой ликвидности финансов компании является доля денежных средств в выручке.

Затем устанавливается степень платежеспособности, то есть отношение суммы долгосрочных и краткосрочных обязательств к среднемесячной выручке, определяющее общую ситуацию по задолженности предприятия перед кредиторами. Структура долга формируется распределением денежного коэффициента на различные составляющие: задолженность по кредитам банков и займам, перед организациями и физическими лицами, налогам и платежам во внебюджетные фонды, прочими кредиторами путем деления соответствующего значения в балансе на среднемесячную выручку.

Важным коэффициентом финансовой устойчивости является показатель платежеспособности по текущим долгам, который рассчитывается как отношение краткосрочных обязательств к среднемесячной выручке. Он определяет сроки возможного погашения текущей задолженности перед кредиторами.

Тесно связан с последним показателем коэффициент покрытия краткосрочных обязательств оборотными активами (текущей ликвидности), который вычисляется как отношение стоимости оборотных активов (запасов, дебиторской задолженности, денежных средств, краткосрочных финансовых вложений) к текущим обязательствам. Он характеризует степень обеспеченности задолженности перед кредиторами быстрореализуемыми активами. Кроме того, в ходе анализа финансово-хозяйственной деятельности рассчитывается коэффициент абсолютной ликвидности – отношение суммы краткосрочных финансовых вложений и денежных средств к краткосрочным обязательствам.

Финансовая устойчивость организации подтверждается наличием в обороте собственного капитала, то есть разницы между собственным капиталом и внеоборотными активами, долей собственного капитала в оборотных средствах (отношением собственного капитала в обороте к величине оборотных средств), а также коэффициентом автономии – отношением собственного капитала к сумме внеоборотных и оборотных активов.

Важное значение придается обеспеченности организации оборотными средствами. При анализе финансового состояния ее определяют как отношение оборотных активов к среднемесячной выручке, которое характеризует скорость обращения средств, вложенных в текущие активы. Дополнительно рассчитывается коэффициент оборотных средств в производстве и расчетах.

Одним из критериев эффективной деятельности предприятия выступает рентабельность. При анализе устойчивости определяется рентабельность капитала (частное от деления прибыли до налогообложения на сумму оборотных активов) и рентабельность продаж (отношение прибыли к выручке, показывающее, сколько рублей прибыли было получено в результате реализации товаров и услуг на 1 рубль выручки).

Кроме того, для потенциальных инвесторов может быть интересен показатель инвестиционной активности, который вычисляется делением суммы вложений во внеоборотные активы и долгосрочных финансовых вложений на общую стоимость внеоборотных активов. Он характеризует стратегии развития организации, модификацию и усовершенствование собственности.


Видео по теме
Совет полезен?
Поиск
Добавить комментарий к статье
Осталось символов: 500