Инструкция
1
Фиксируйте в течение года налоговые показатели нарастающим итогом в Книге учета доходов и расходов. Операции, которые не влияют на налоговую базу при УСН, не учитывайте.
2
Оформите Книгу следующим образом: прошнуруйте и пронумеруйте ее страницы, указав на последней их общее число. Проставьте в документе подпись руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и печать, а затем представьте в налоговую инспекцию для заверения.
3
Распечатайте листы книги на бумаге в конце отчетного периода, если вы ведете ее в электронном виде. В конце налогового периода пронумеруйте и прошнуруйте ее, указав количество получившихся страниц. Заверьте ее подписью руководителя и печатью, а также подписью и печатью должностного лица налоговой службы.
4
Учитывайте в Книге доходы от реализации и внереализационные доходы кассовым методом. При этом датой получения доходов является день поступления денег, имущества или погашения задолженности другим способом. При объекте налогообложения «доходы» налогооблагаемая база на сумму расходов не уменьшается (кроме расходов на пособия по временной нетрудоспособности и страховые взносы). При объекте налогообложения «доходы минус расходы» учитываются только экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты.
5
Оформите по окончании налогового периода Справку к разделу I Книги, если объектом налогообложения являются доходы минус расходы. Отразите в строке 010 доходы, в строке 020 - расходы, в строке 030 - разницу между уплаченным минимальным и исчисленным единым налогами за предыдущий налоговый период. Укажите положительное значение налоговой базы в строке 040 или отрицательное - в строке 041.
6
Составьте и подайте в налоговую инспекцию декларацию по единому налогу за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев по авансовым платежам единого налога не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Декларация заполняется в рублях (без копеек).
7
Определите сумму минимального налога по окончании налогового периода при объекте налогообложения доходы минус расходы. Он составляет 1% от суммы облагаемых доходов. Сравните его величину с вычисленным единым налогом по обычной ставке. Уплатить нужно ту сумму, которая окажется больше.
8
Составьте по итогам года уточненную декларацию, которая предоставляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (для организаций - не позднее 31 марта). Вычтите из суммы авансов, уплаченных за 9 месяцев, исчисленный за год единый налог, а также сумму взносов и выданных пособий. Если возникла переплата по налогу, то строка 060 в ней не заполняется, а переплата отражается в строке 070.
9
Произведите уплату единого налога в те же сроки, которые установлены для подачи деклараций по этому налогу.