Совет 1: Как начислить единый налог по УСН

Предприятие, работающие по упрощенной системе налогообложения, используют специальный налоговый режим, который позволяет снизить налоговую нагрузку, а также упростить и облегчить ведение бухгалтерской и налоговой отчетности в малом и среднем бизнесе. Организации, работающие по УСН, освобождают от многих налогов и сборов, но обязаны уплачивать единый налог, величина которого зависит от выбранного объекта налогообложения.
Как начислить единый налог по УСН
Инструкция
1
Рассчитайте доходы от реализации и внереализованные доходы, полученные предприятием в течение отчетного периода, согласно правилам, установленным ст.346.15 и ст.346.17 Налогового кодекса РФ. Стоит отметить, что расчет необходимо вести за каждый отчетный период нарастающими итогами с начала года в соответствии с п.3 ст.346.21 Налогового кодекса РФ. При этом ст.346.19 Налогового кодекса РФ указывает, что отчетным периодом считается 1 квартал.
2
Определите величину расходов предприятия за отчетный период, если фирма выбрала объектом налогообложения «доходы минус расходы».
3
Вычислите размер единого налога при УСН с доходов. Согласно п.1 ст.346.20 и п.3 ст.346.21 Налогового кодекса РФ, расчет ведется умножением суммы дохода на фиксированную ставку 6%.
4
Определите величину единого налога по УСН, если объектом налогообложения является «доходы минус расходы». Для этого согласно п.2 ст.346.20 и п.4 ст.346.21 Налогового кодекса РФ необходимо из суммы доходов вычесть расходы предприятия и умножить на ставку от 5 до 15%, которая определяется местными законодательными субъектами РФ. После этого рассчитывается величина минимального налога согласно правилам абз.1 п.6 ст.346.18 Налогового кодекса РФ. Сравните обе величины. В бюджет принимается к уплате тот налог, сумма которого будет больше.
5
Уменьшите сумму единого налога, подлежащего к начислению в бюджет, на сумму больничных пособий и пенсионных взносов, которые были начислены в течение отчетного периода.
6
Начислите в бюджет рассчитанную сумму единого налог не позднее установленных сроков, а именно 25 апреля, 25 июля и 25 октября, что оговорено абз.2 п.7 ст.346.21 Налогового кодекса РФ. После этого до 31 марта следующего за отчетным года необходимо уплатить разницу между авансовыми платежами, перечисляемыми в течение года, и общей суммой единого налога за год. В случае переплаты напишите соответствующее заявление в налоговую инспекцию для возмещения или возврата излишне начисленных сумм.

Совет 2: Как отразить начисление единого налога

Единый налог уплачивается индивидуальными предпринимателями и организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения. Он может начисляться в размере 6% с суммы доходов или в размере 15% с суммы доходов, уменьшенных на расходы.
Как отразить начисление единого налога
Инструкция
1
Фиксируйте в течение года налоговые показатели нарастающим итогом в Книге учета доходов и расходов. Операции, которые не влияют на налоговую базу при УСН, не учитывайте.
2
Оформите Книгу следующим образом: прошнуруйте и пронумеруйте ее страницы, указав на последней их общее число. Проставьте в документе подпись руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и печать, а затем представьте в налоговую инспекцию для заверения.
3
Распечатайте листы книги на бумаге в конце отчетного периода, если вы ведете ее в электронном виде. В конце налогового периода пронумеруйте и прошнуруйте ее, указав количество получившихся страниц. Заверьте ее подписью руководителя и печатью, а также подписью и печатью должностного лица налоговой службы.
4
Учитывайте в Книге доходы от реализации и внереализационные доходы кассовым методом. При этом датой получения доходов является день поступления денег, имущества или погашения задолженности другим способом. При объекте налогообложения «доходы» налогооблагаемая база на сумму расходов не уменьшается (кроме расходов на пособия по временной нетрудоспособности и страховые взносы). При объекте налогообложения «доходы минус расходы» учитываются только экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты.
5
Оформите по окончании налогового периода Справку к разделу I Книги, если объектом налогообложения являются доходы минус расходы. Отразите в строке 010 доходы, в строке 020 - расходы, в строке 030 - разницу между уплаченным минимальным и исчисленным единым налогами за предыдущий налоговый период. Укажите положительное значение налоговой базы в строке 040 или отрицательное - в строке 041.
6
Составьте и подайте в налоговую инспекцию декларацию по единому налогу за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев по авансовым платежам единого налога не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Декларация заполняется в рублях (без копеек).
7
Определите сумму минимального налога по окончании налогового периода при объекте налогообложения доходы минус расходы. Он составляет 1% от суммы облагаемых доходов. Сравните его величину с вычисленным единым налогом по обычной ставке. Уплатить нужно ту сумму, которая окажется больше.
8
Составьте по итогам года уточненную декларацию, которая предоставляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (для организаций - не позднее 31 марта). Вычтите из суммы авансов, уплаченных за 9 месяцев, исчисленный за год единый налог, а также сумму взносов и выданных пособий. Если возникла переплата по налогу, то строка 060 в ней не заполняется, а переплата отражается в строке 070.
9
Произведите уплату единого налога в те же сроки, которые установлены для подачи деклараций по этому налогу.
Источники:
  • Порядок исчисления и уплаты единого налога
  • как начислить единый налог по усн
Обратите внимание
Единый налог при УСН. Упрощённая система налогообложения (УСН, или УСНО) – налоговый режим для предпринимателей и организаций малого бизнеса. При применении упрощённой системы налогоплательщики освобождаются от уплаты налога на имущество и прибыль, НДС. Эти налоги заменяются уплатой единого налога по УСН. Налогоплательщик сам выбирает объект, с которого будут удерживаться налоги
Полезный совет
Для того, чтобы разобраться как платить налог по упрощенной системе, обратимся к ст. 346.14 НК РФ, в которой указано, что существует два объекта налогообложения при УСН.  Ставки единого налога и порядок его расчета. При объекте налогообложения – «доходы» применяется ставка 6% (основание п. 1 ст. 346.20. НК РФ). Налогоплательщики по итогам каждого отчетного периода (первый квартал, полугодие, девять месяцев) исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и суммы доходов, рассчитанных...
ПОИСК
Совет полезен?
Добавить комментарий к статье
Осталось символов: 500