Оборачиваемость кредиторской задолженности – показатель, отображающий скорость погашения фирмой долгов перед поставщиками. Благодаря этому критерию происходит анализ финансовой устойчивости и оценки платежеспособности контрагентов. Он защищает от невыгодных сделок, дает возможность создавать договорные отношения только с надежными, финансово устойчивыми фирмами.

Почти все предприятия развиваются за счет кредитов и субсидий. Поэтому этот показатель является важным. Организация не должна иметь просроченную оплату по обязательствам, иначе она потеряет поставщиков или покупателей, что негативно скажется на дальнейшем развитии бизнеса. Оборачиваемость кредитной и дебиторской задолженности анализируются в совокупности. Просроченные дебиторские долги негативно влияют на финансовое благополучие организации, что особенно сильно отображается на снижении возможности платить по счетам и на деловой репутации.

Расчет оборачиваемости

Рассчитать показатель можно двумя способами:

  • с учетом себестоимости продукции;
  • с учетом выручки.

В первом случае применяется формула: Кокз= Срт/Скз, где Кокз – коэффициент оборачиваемости, Срт – цена реализованного товара, Скз – средний показатель задолженности по кредитам.

Во втором случае формула: Кокз=В/Скз, где В – сумма выручки, Скз – средняя кредиторская задолженность.

Более точным считается вариант расчета с использованием информации о себестоимости продукции. В нашей стране он считается приоритетным. Это связано с тем, что при расчете с учётом выручки полученный показатель может быть некорректным из-за разной наценки на товар.

Полученный результат зависит от отрасли, масштабов работы организации. Для кредиторов более важен высокий коэффициент, в то время как для самого предприятия – низкие значения. Последние позволяют иметь остаток кредиторской задолженности в качестве бесплатного источника финансирования текущей деятельности.

Часто дополнительно возникает необходимость рассчитать коэффициент в днях. В этом случае 360 делится на коэффициент. 360 – количество дней в году. Можно произвести расчеты и в отношении конкретного периода дней.

Нормативы

Фиксированного норматива для этого показателя нет. Обычно его условное значение разрабатывается по отдельным отраслям. Во внимание принимаются и данные, поступающие от наиболее успешных компаний.

Для проведения качественного анализа важно вычислить значение сначала для всей отросли, потом для лидирующих компаний. Примером коэффициента для всей отрасли могут стать следующие показатели: розничная торговля – 12, сельское хозяйство – 4,8, пищевая и перерабатывающая сфера – 8. В любом случае положительным считается превышение коэффициента над показателями по расчетам с дебиторами.

Высокий период оборота может свидетельствовать о проблемах с платежеспособностью. При заключении договоров полученные данные сопоставляются с предполагаемой отсрочкой платежа. Если показатель выше, то велика вероятность, что покупатель задержит оплату.

Высокая оборачиваемость говорит об улучшении платежной дисциплины в отношениях с:

  • поставщиками;
  • внебюджетными фондами;
  • персоналом компании;
  • иными кредиторами.

Таким образом, грамотный руководитель должен настроить работу предприятия так, чтобы погашение долгов и задолженностей происходило в максимально быстрые сроки.  Своевременная оплата способствует к привлечению новых производителей и поставщиков, повышает имидж компании, дает импульс к усовершенствованию деятельности. Поэтому производить подсчеты нужно для поддержания стабильности и своевременной корректировки при наступлении критических ситуаций.