Инструкция
1
Рассчитайте сумму НДС, которая начислена на авансовый платеж, полученный от покупателя, и уплачена в бюджет. В случае когда сделка не состоялась по различным причинам, предусмотренным договором поставки, или было расторгнуто соглашение, поставщик имеет право списать уплаченный налог и получить от налоговой декларации соответствующий вычет. Данное правило устанавливается п. 5 ст.171 НК РФ. При этом нельзя произвести списание, если авансовый платеж был выполнен в наличной форме.
2
Проведите в бухгалтерском учете расходы по представительским и командировочным расходам. Согласно п.7 ст.171 НК РФ и гл.25 НК РФ, предприятие имеет право списать определенную сумму НДС, которая устанавливается указанными нормативами, на сумму выполненных затрат, подтвержденных документально.
3
Ознакомьтесь с п.2 ст.171 и п.1 ст.172 НК РФ, в которых указан порядок списания НДС в случае оплаты приобретенного товара, оказанной услуги или выполненных работ. Данная операция должна быть реализована с объектом налогообложения, принята к учету и иметь счет-фактуру на соответствующие суммы.
4
Спишите сумму НДС, которая начислена на стоимость продукции, оплаченную по безналичному расчету. Также в п.5 ст.171 НК РФ предусмотрено, что продавец имеет право списать данную сумму НДС, если покупатель вернул товар и налог был уплачен в бюджет.
5
Заключите с поставщиком договор купли-продажи имущества, по которому предусматривается переход права собственности после осуществления оплаты. В этом случае поступление товара отразите в бухгалтерском учете по отгрузочным документам на забалансовом счете 002, предназначенном для ответственного хранения. Согласно п.1 ст.172 НК РФ, покупатель имеет право списать сумму НДС, предъявленную продавцом имущества, на дату принятия его на забалансовый счет.