Инструкция
1
Согласно Налоговому кодексу Российской федерации, объектом налогообложения является реализация товаров, оказание услуг. Для учета этих операций в бухгалтерском учете используйте счета 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы».
2
Пропишите в учетной политике организации момент перехода право собственности на отгруженную продукцию к покупателю, это может быть как время отгрузки товаров (оказания услуг), то есть после подписания сопроводительных документов, так и поступление денежных средств на счет поставщика.
3
Если вами был выбран первый случай, то есть момент определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость зависит от момента отгрузки, то в бухгалтерском учете сделайте запись:Д90 «Продажи» или 91 «Прочие расходы и доходы» К68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «НДС».
4
Во втором случае, то есть при переходе права собственности после зачисления денежных средств, на сумму НДС сделайте проводку:Д90 «Продажи» или 91 «Прочие расходы и доходы» К76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
5
После того, как денежные средства от покупателя поступят на ваш счет, сделайте запись:Д76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» К68«Расчеты по налогам и сборам» субсчет «НДС».
6
Если вами были осуществлены ремонтно-строительные работы на объектах, которые предназначены для собственного использования, отразите это проводкой:Д19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» К68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «НДС».
7
Если вами был получен аванс по покупателей, то сумму НДС отразите следующим образом:Д50 «Касса» 51 «Расчетный счет» К62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» субсчет «Авансы полученные»;Д76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» К68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «НДС».