Инструкция
1
Подайте в налоговую инспекцию письменное сообщение об утрате права на применение особого режима налогообложения в течение 15 дней со дня окончания отчетного периода, в котором произошло превышение условий упрощенной системы налогообложения. Для заполнения используется документ по форме 26.2-5, утвержденной Приказом МНС РФ №ВГ03022/495 от 1.09.2002 года.
2
Если предприятие решило добровольно сменить режим налогообложения, то необходимо подать уведомления по форме 26.2-4, утвержденной этим же приказом. Заявление подается в письменном виде, лично или посредством почты. В последнем случае датой подачи считается та, которая указана на штемпеле почтового отделения.
3
Определите метод расчета налога на прибыль, который будет применяться на предприятии после перевода на общий режим налогообложения. Это может быть кассовый способ или метод начисления.
4
Сформируйте налоговую базу переходного периода, которая позволит начать вести бухгалтерский учет. В случае кассового метода расчет доходов и расходов производится аналогично проводимому при использовании УСН. Для метода начислений необходимо ориентироваться на положения п.2 ст.346.25 Налогового кодекса РФ.
5
Проведите инвентаризацию бухгалтерии на основании первичных документов и учетных регистров предприятия. Выявите наличие остатков по товарно-материальным ценностям, уточните расчеты с поставщиками, покупателями, бюджетом и работниками.
6
Восстановите бухгалтерский учет предприятия. Выведите остатки на начало квартал и зафиксируйте все хозяйственные операции отчетного периода, в котором осуществлен переход на общий режим налогообложения. Начислите и уплатите все налоги. Составьте оборотно-сальдовую ведомость и сформируйте журналы ордера. Составьте информационную базу сведений бухгалтерского учета. Закончив проведение расчетов, закройте налоговый период и приготовьте бухгалтерскую и налоговую отчетность.