Совет 1: Как перейти на упрощенку

Перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН), часто именуемую упрощенкой, имеет право не только юридическое лицо, но и индивидуальный предприниматель (ИП). Для этого не требуются специальных знаний и опыта. По сравнению с общей системой налогообложения упрощенка имеет несколько преимуществ, которые являются привлекательными для предпринимателей. Они оплачивают только один налог, соответственно экономя средства, сдают одну декларацию вместо нескольких, ведут учет по упрощенной системе.
Как перейти на упрощенку
Вам понадобится
  • - статьи НК РФ «Об упрощенной системе налогообложения»;
  • - бланк заявления о переходе на УСН;
  • - ИНН, КПП для юридического лица;
  • - ИНН для индивидуального предпринимателя;
  • - паспорт для индивидуального предпринимателя;
  • - печать.
Инструкция
1
Для перехода предприятия или ИП с общей системы налогообложения на упрощенную ознакомьтесь с требованиями, установленными ст.346.12 НК РФ и проверьте их наличие на полное соответствие всем условиям. Требования не распространяются только на вновь созданные организации или ИП, хотя дальнейшая их деятельность должна соответствовать статьям НК РФ «Об упрощенной системе налогообложения».
2
После получения документов о регистрации юридического лица или ИП в течение пяти дней подайте заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, направив его в налоговый орган по месту регистрации.
3
При длительном осуществлении деятельности, находясь на общей системе налогообложения и желании перейти на упрощенку, подайте заявление с 01 октября по 30 ноября текущего периода. В этом случае переход на УСН будет осуществлен следующим годом.
4
Обратитесь в налоговую инспекцию. Возьмите бланк заявления о переходе на упрощенку в двух экземплярах. Внимательно ознакомьтесь с его содержанием. В случае возникших вопросов обратитесь к сотруднику налоговой службы для получения разъяснений по его заполнению. Узнайте, каковы правила составления запроса для получения уведомления о переходе на УСН, который подается вместе с заявлением.
5
Воспользуйтесь правовой системой «КонсультантПлюс», в которой найдите бланк заявления, изучите приложенные к нему пояснения и заполните его в двух экземплярах. Дополнительно к нему составьте запрос, который в дальнейшем позволит получить уведомление о применении упрощенки, указав в нем дату подачи заявления.
6
Уточните время работы налоговой службы и часы их приема. Обратитесь к налоговому инспектору, передав ему заявление о переходе на упрощенку и запрос о выдаче уведомления. Один экземпляр заявления оставьте в налоговой инспекции, а второй возьмите себе, предварительно попросив поставить на нем штамп налогового органа, подпись и расшифровку подписи сотрудника, принявшего документ, а также указать дату его приема.
7
Узнайте у сотрудника налогового органа о сроках рассмотрения заявления и дате получения уведомления о переходе на упрощенку. Возьмите номер телефона отдела, занимающегося выдачей уведомлений.
8
Созвонившись с работником налоговой службы, уточните информацию о готовности уведомления, времени его получения и наличии необходимых для этого документов.
Видео по теме
Обратите внимание
Переходя на упрощенную систему налогообложения, взвесьте все ее плюсы и минусы. При применении упрощенки нельзя заниматься некоторыми видами деятельности, открывать филиалы, а перечень расходов имеет жесткие ограничения.
Полезный совет
Срок выдачи уведомлений о переходе на УСН должен составлять пять рабочих дней с момента подачи заявления. Уведомление необходимо иметь с целью его дальнейшего предъявления по требованию, как Пенсионного, так и других фондов. Связано это с тем, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, имеют значительно более низкие ставки по взносам по сравнению с организациями, использующими общую систему.
Источники:
  • НК РФ Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения. Статья 346.11. Общие положения
  • НК РФ Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения. Статья 346.12. Налогоплательщики
  • Формы налогового учета и отчетности. Заявление о переходе на УСН
  • Переход с ЕНВД на упрощенку

Совет 2 : Как перейти с единого налога на общий

Очень часто индивидуальные предприниматели или организации переходят с единого налога на общую схему налогообложения. Причинами этого могут стать увеличение среднесписочной численности работников, увеличение доли одного из учредителей до 25% и другие аспекты деятельности организации, прописанные в статье 346.26 НК РФ. Как же правильно перейти с единого налога на общий?
Как перейти с единого налога на общий
Инструкция
1
Обратитесь в налоговую инспекцию, которая расположена по месту регистрации организации (согласно юридическому адресу). В налоговой инспекции необходимо написать заявление о желании перейти с единого налога на общий. Налоговый кодекс не предусматривает единой формы подобного заявления, поэтому его можно написать в удобной, произвольной форме. В заявлении желательно указать четкие причины перехода с одной схемы налогообложения на другую. Все причины можно найти в статье 346.26 НК РФ. Пример заявления:
«Прошу перевести ИП Иванов А.А. с 1 апреля 2011 года с упрощенной схемы налогообложения на общую систему на основании 2 пункта, 346.26 НК РФ, то есть в связи с увеличением среднесписочной численности работников».
При этом перейти с упрощенной схемы выплаты налогов на общую схему налогообложения можно только с начала нового отчетного налогового периода. А налоговым периодом на сегодняшний день признается квартал.
2
Приложите к заявлению соответствующую декларацию или отчет за последний налоговый период. Обязательно указывайте в заявлении приложения – кассовый метод учета расходов и ежемесячных доходов или метод начисления налоговой базы на полученную прибыль (доходы за вычетом расходов).
3
Ожидайте подтверждение налоговой инспекции о переходе на общую схему налогообложения. Такое решение налоговая инспекция обязана принять в течение одного месяца. Однако работать по новой системе налогообложения предприниматель сможет только с первого числа следующего отчетного периода. Согласно налоговому кодексу, по единому налогу налоговым периодом признается квартал. А значит, переход с этого вида налогообложения можно осуществить только в следующем квартале. До этого времени предприниматель продолжает работать по упрощенной системе налогообложения.
Видео по теме
Обратите внимание
При переходе с единого налога на общую систему налогообложения предприниматель или организация обязательно должны быть готовыми к уплате всех налогов, предусмотренных действующим законодательством, в том числе НДФЛ, налог на имущество и транспорт, НДС.
Источники:
  • Налоговый кодекс РФ в 2019

Совет 3 : Как перейти на упрощёнку

Налоговый кодекс позволяет перейти на упрощенную систему налогообложения раз в год. Заявление об этом можно подать в свою территориальную налоговую инспекцию с 1 октября по 30 ноября. При наличии у вас оснований для этого вас переведут на упрощенку с начала будущего года. Вновь регистрируемые предприятия и индивидуальные предприниматели вправе сделать это при регистрации.
Как перейти на упрощёнку
Вам понадобится
  • - бланк или образец заявления;
  • - авторучка;
  • - компьютер с принтером (не обязательно).
Инструкция
1
Для начала найдите бланк заявления. Это можно сделать в интернете или получить его непосредственно в налоговой. Часто там выдают бланки при личном обращении, и заполнить их можно прямо на месте. Уточнить, есть ли такая возможность, надо в своей инспекции, территориальной или регистрирующей (если регистрируетесь как предприниматель или учреждаете предприятие, а регистрирующая инспекция не является вашей территориальной).
2
Заполните бланк от руки или на компьютере, подпишите его, поставьте печать, если она у вас есть (при регистрации ИП или фирмы печати у вас еще нет, так что не требуется).
Действующие предприятия должны указать в заявлении свой доход за девять месяцев текущего года. От предпринимателей и вновь создаваемых фирм (у тех дохода быть не может, ведь самого предприятия еще нет) это не требуется.
В заявлении должны быть указаны дата (1 января будущего года, а в случае подачи заявления при регистрации - с момента государственной регистрации, можно указать пятый день после даты сдачи документов) и объект налогообложения: доходы или разница между доходами и расходами.
3
Готовое заявление отнесите в налоговую или отошлите по почте заказным письмом с описью вложений и уведомлением о вручении.
Если хотите отнести лично, снимите ксерокопию с заявления. Работник инспекции сделает на ней отметку о принятии.
В случае подачи заявления при регистрации предприятия или индивидуального предпринимателя заявление будет включено в расписку о приеме документов.
4
Уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения налоговики должны выслать вам по почте, но не всегда делают это. Уточните в своей территориальной налоговой инспекции, нужно ли вам лично прийти туда за этим документом.
Его номер вам понадобится для указания в актах, счетах и банковских платежках в обоснование того, почему оказываемые вами услуги или товар не облагается НДС.
Обратите внимание
Доход организации, использующей УСН, не может быть больше 60 млн руб. в год. Для индивидуальных предпринимателей не ограничен.
Не могут перейти на упрощенку:
- организации, имеющие филиалы и (или) представительства (наличие обособленных подразделений, не оформленных в учредительных документах как филиалы и представительства, не в счет);
- банки;
- страховые компании;
- негосударственные пенсионные фонды;
- инвестиционные фонды;
- профессиональные участники рынка ценных бумаг;
- ломбарды;
- производители подакцизных товаров;
- организации и предприниматели, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых, кроме общераспространенных полезных ископаемых;
- субъекты игорного бизнеса;
- частные нотариусы и адвокаты;
- организации - участники соглашений о разделе продукции;
- плательщики единого сельскохозяйственного налога;
- организации с долей непосредственного участия других организаций более 25 процентов. Исключение - организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов при среднесписочной численности инвалидов среди их работников не меньше 50%, а их доля в фонде оплаты труда - от 25%, и некоммерческие организации;
- организации и индивидуальные предприниматели, со средней численностью работников более 100 человек за год;
- организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов более 100 млн руб.;
- бюджетные учреждения;
- иностранные организации, имеющие филиалы, представительства и иные обособленные подразделения в России.
Полезный совет
Наличие в числе контрагентов иностранных организаций и физических лиц права на применение УСН не лишает.
Источники:
  • Налоговый кодекс РФ

Совет 4 : Как уйти с УСН

УСН или упрощенная система налогообложения (в народе называемая «упрощенка») – налоговый режим, ориентированный на снижение налогового бремени в организациях, но бывают случаи, когда предприниматель желает уйти с УСН. Каким образом это можно сделать, читайте ниже.
Как уйти с УСН
Вам понадобится
  • - заявление в налоговую инспекцию, установленного образца.
Инструкция
1
Для того чтобы перейти с УСН (упрощенной систему налогообложения), подайте заявление в налоговую инспекцию по месту своего жительства в период с 1 октября по 30 ноября текущего года. И со следующего отчетного года вы будете оплачивать налоги по другому режиму.
2
Если вы уплачивали УСН, но не имеете по каким-либо причинам желание больше применять этот налоговый режим, и вы хотите в ближайший срок уйти с УСН, то вам необходимо создать такие условия, чтобы вы не попадали под этот вид налогового режима, например, откройте филиал. В таком случае вы можете перейти на другой налоговый режим с начала этого же месяца.
3
Однако если вы приняли решение уйти с УСН, то учтите, что предприниматель, который перешел с УСН на другой налоговый режим, имеет право при желании перейти на него не ранее, чем через год.
4
Если вы только что начали свою деятельность в качестве ИП, то вы имеете полное право сразу начать применять УСН. В пятидневный срок после постановки вас на учет в качестве индивидуального предпринимателя подайте заявление в налоговую инспекцию.
5
Чтобы правильно заполнить заявление перехода на УСН, вам нужно определиться, как вы будете рассчитывать единый налог при УСН. Согласно налоговому кодексу Российской Федерации налог можно считать или с доходов, или же с доходов за вычетом расходов. В первом случае налоговая ставка составит 6%, а во втором – 15%.
6
При выборе учитывайте затратность вашего вида деятельности. Например, если вы владеете небольшим производством с материальными издержками, то вам предпочтительней выбрать объект доходов за вычетом расходов.
7
Если, к примеру, вы не ожидаете крупных расходов, давно приобрели, смонтировали и установили все оборудование, или же вы занимаетесь деятельностью, не требующей вложений, например, аренда, тогда смело выбирайте объект налогообложения доходы.
8
Если вы передумаете в выборе налоговой базы, то вы можете уведомить специалистов налоговой инспекции в срок до 20 декабря предшествующего года, после которого начнется применение упрощенной системы налогообложения. Это можно делать ежегодно, но нельзя менять объект налогообложения в течение налогового периода, т.е. текущего года.
Видео по теме
Источники:
  • Народная бухгалтерская энциклопедия в 2019

Совет 5 : Как перейти с упрощенной системы на общий режим

Общая система налогообложения считается более удобной, чем упрощенная, во многом благодаря отсутствию ограничений по объему выручки. Вы можете сменить систему, следуя установленным правилам и требованиям бухгалтерского учета.
Как перейти с упрощенной системы на общий режим
Инструкция
1
Сообщите налоговой инспекции о том, что вы желаете отказаться от применения УСНО. Сделать это необходимо до 15 января текущего года. Также нужно сразу уведомить клиентов, что в скором времени стоимость товаров, работ или услуг будет рассчитываться с учетом НДС.
2
Приступите к формированию налоговой базы на переходный период, если при определении расходов и доходов вы планируете применять метод начисления. Перед сменой режима налогообложения включите в состав учитываемых доходов дебиторскую задолженность потребителей, которая сформировалась за весь период применения УСНО, а также выручку от реализации, включая ту, по которой еще не была произведена оплата. Утвердите метод расчета единого налога, включив в налоговую базу полученные до изменения режима налогообложения авансы. Убедитесь, что после осуществления перехода на ОСНО они не будут учитываться повторно при расчете доходов.
3
Включите непогашенную кредиторскую задолженность перед поставщиками, сотрудниками, бюджетом и прочими контрагентами при «переходных» расходах, осуществляемых в течение месяца смены системы налогообложения. Важно помнить, что используемую для расчета единого налога базу нельзя уменьшать на сумму неоплаченных расходов при переходе на общую систему налогообложения независимо от того, какие установлены сроки погашения кредиторской задолженности.
4
Сформируйте бухгалтерскую отчетность за прошлые годы работы. Для формирования остатков по счетам к началу отчетного периода проведите также инвентаризацию имущества и финансовых обязательств. Помните о том, что необходимо соблюдать правильный порядок определения остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов, созданных или приобретенных до перехода на упрощенную систему налогообложения.
Совет полезен?
Поиск
Добавить комментарий к статье
Осталось символов: 500