Совет 1: Как перейти с упрощенки на систему с уплатой НДС

Выбор применяемой системы налогообложения индивидуальный предприниматель может сделать непосредственно в момент регистрации предприятия. Однако в ходе ведения хозяйственной деятельности может возникнуть необходимость перехода с одной системы на другую. Например, с «упрощенки» на общую систему или на ЕНВД. Как совершить переход правильно, чтобы не нарушить закон и не нанести ущерба своему предприятию?
Как перейти с упрощенки на систему с уплатой НДС
Инструкция
1
Определите, насколько целесообразен для вашего предприятия переход с упрощенной системы налогообложения на систему с уплатой налога на добавленную стоимость. При подобном переходе предприятие лишается некоторых преимуществ, которые позволяют упростить ведение учета и совершение налоговых отчислений. Переход на общую систему может также потребовать приведения в соответствие с ней отношений с поставщиками (контрагентами).
2
Приняв решение о переходе с «упрощенки» на иной вид уплаты налогов, определите, целесообразно это делать по собственной инициативе или можно воспользоваться положениями законодательства, автоматически переводящими предприятие на общую систему. В первом случае предприниматель имеет большую свободу для изменения системы налогообложения.
3
Если вы планируете перейти на общую систему по своему желанию, правильно выберите время для перехода. Сделать это до окончания текущего налогового периода предприниматель не имеет права. Необходимо отработать целый налоговый период по «упрощенке», а затем в срок до 30 ноября текущего года подать в налоговый орган по месту регистрации уведомление о решении перейти на иной режим налогообложения. В этом случае перевод на общую систему будет произведен с 1 января следующего года.
4
Переход с «упрощенки» на общую систему налогообложения может быть применен также и без желания предпринимателя. Будьте готовы к этому, например, если по итогам отчетного периода доход предприятия превысит 20 млн. р. Или когда остаточная стоимость основных средств у организации-налогоплательщика окажется выше 100 млн. р. Автоматический переход произойдет с начала того квартала, в котором один из названных параметров был превышен.
5
Если доход вашего предприятия превысил указанные выше показатели, в течение 15 дней с момента окончания отчетного периода сообщите о переходе на общую систему налогообложения в соответствующий налоговый орган самостоятельно. Для этого используйте специальный бланк уведомления об утрате права на применение «упрощенки».
6
Переходя с упрощенной системы на иной режим налогообложения, учитывайте, что при необходимости обратный переход на «упрощенку» может быть совершен не ранее чем через год после утраты права на применение УСН.

Совет 2 : Как перейти с упрощенной системы на общую

Переход с упрощенной системы налогообложения на общую, и наоборот – процедура абсолютно добровольная и применяется организациями и индивидуальными предпринимателями на их самостоятельное усмотрение. Предприниматель может перейти на общую форму налогообложения с начала календарного года. Он обязан уведомить об этом налоговый орган не позже 15 января того года, в котором намечается переход.
Как перейти с упрощенной системы на общую
Инструкция
1
Перейдите на общую форму налогообложения, если вы или ваша компания соответствуете следующим критериям: по итогу отчетного периода доходы, умноженные на коэффициент-дефлятор, превысили 26,8 млн. руб. (20 млн. руб. x 1,34); среднесписочное количество сотрудников превысило сто человек; остаточная стоимость имущества, подлежащего амортизации, превысило 100 млн. руб.; у компании появятся представительства и филиалы или возникнут другие обстоятельства, ограничивающие применение упрощенной системы; фирма, уплачивающая единый налог с доходов, становится участником договора о совместной деятельности (товарищества) или договора, предусматривающего доверительное управление имуществом. При переходе на общую систему налогообложения все налоги, включая страховые взносы и взносы на пенсионное страхование, выплачиваются в обязательном порядке на основании Налогового кодекса Российской Федерации и подлежат ежегодной сдаче в виде налоговой декларации, а также годовой отчетности.
2
Обратитесь в налоговую инспекцию по месту официальной регистрации организации либо индивидуального предпринимателя с устной консультацией по вопросу положительных и отрицательных моментов, которые могут возникнуть при подобном переходе. Там существует специально утвержденная форма заявления, адресуемого руководителю, о переходе с одной системы на другую. Именно данную форму необходимо заполнить. Как правило, в течение 7 календарных дней после проверки сданной документации и налоговой отчетности осуществляется автоматический переход, но налоговые органы сохраняют за собой право рассмотреть заявление в течение 30 дней в силу действия федерального законодательства.
3
Переоформите документацию. Процесс перехода занимает определенное время, а потому это является немаловажным в данном случае. В силу ранее находящейся системы по упрощенному варианту допускалось ведение отчетности без наличия либо с наличием кассы, теперь кассовый аппарат будет необходим постоянно. Регистрация кассового аппарата происходит в специальных фирмах, обслуживающих его совместно с налоговой инспекцией, вследствие чего он ставится на учет с уникальным номером для идентификации.
Видео по теме
Обратите внимание
Знайте, что перейдя с упрощенной системы, вы теряете возможность не уплачивать определенный налог (на добавленную стоимость, кроме случаев, когда речь идет о совершении ряда операций по импорту товара на территорию России).
Полезный совет
У вас остается возможность в любой момент вернуться к ранее действовавшей упрощенной системе налогообложения на протяжении всего существования производства и доходов от него.
Источники:
  • Переход с УСН на общую систему налогообложения (ОСНО)

Совет 3 : Как перейти на общий режим налогообложения

Переход на общую систему налогообложения на предприятия, использующего УСН, может быть осуществлен в добровольном или в принудительном порядке. В первом случае в налоговую инспекцию подается соответствующее заявление в начала следующего отчетного периода. Второй случай относится к ситуациям, когда организация теряет право на применение особого режима налогообложения в связи с невыполнением ряда условий.
Как перейти на общий режим налогообложения
Инструкция
1
Подайте в налоговую инспекцию письменное сообщение об утрате права на применение особого режима налогообложения в течение 15 дней со дня окончания отчетного периода, в котором произошло превышение условий упрощенной системы налогообложения. Для заполнения используется документ по форме 26.2-5, утвержденной Приказом МНС РФ №ВГ03022/495 от 1.09.2002 года.
2
Если предприятие решило добровольно сменить режим налогообложения, то необходимо подать уведомления по форме 26.2-4, утвержденной этим же приказом. Заявление подается в письменном виде, лично или посредством почты. В последнем случае датой подачи считается та, которая указана на штемпеле почтового отделения.
3
Определите метод расчета налога на прибыль, который будет применяться на предприятии после перевода на общий режим налогообложения. Это может быть кассовый способ или метод начисления.
4
Сформируйте налоговую базу переходного периода, которая позволит начать вести бухгалтерский учет. В случае кассового метода расчет доходов и расходов производится аналогично проводимому при использовании УСН. Для метода начислений необходимо ориентироваться на положения п.2 ст.346.25 Налогового кодекса РФ.
5
Проведите инвентаризацию бухгалтерии на основании первичных документов и учетных регистров предприятия. Выявите наличие остатков по товарно-материальным ценностям, уточните расчеты с поставщиками, покупателями, бюджетом и работниками.
6
Восстановите бухгалтерский учет предприятия. Выведите остатки на начало квартал и зафиксируйте все хозяйственные операции отчетного периода, в котором осуществлен переход на общий режим налогообложения. Начислите и уплатите все налоги. Составьте оборотно-сальдовую ведомость и сформируйте журналы ордера. Составьте информационную базу сведений бухгалтерского учета. Закончив проведение расчетов, закройте налоговый период и приготовьте бухгалтерскую и налоговую отчетность.

Совет 4 : Как перейти на общую систему налогообложения

Вы выбрали упрощенную систему налогообложения. Однако через некоторое время вы поняли, что она имеет сои недостатки, и захотели вернуться на упрощенную систему. Для этого требуется подать заявление в налоговую инспекцию в установленный законом срок о том, что вы хотите перейти на общую систему налогообложения.
Как перейти на общую систему налогообложения
Инструкция
1
Подготовьте все документы до окончания налогового периода: после его начала нельзя будет перейти на общую систему налогообложения. Обычно документация включает в себя сведения о доходах по каждому из предприятий в отдельности, числе работников, занятых на них, в том числе и по гражданско-правовым договорам (под видом гражданских отношений пытаются часто начать трудовые, отсюда и такое требование). Наконец, проверьте, заплатили ли вы все налоги по упрощенной системе. Их неуплата может помешать вам перейти на общую систему.
2
Если по итогам отчетного (налогового) периода ваши доходы превысят 20 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям Налогового законодательства, в том числе о максимальном размере дохода на каждом из предприятий, о числе работников, занятых на нем, а также о расходах и т.д., то вы автоматически перейдете на общую систему налогообложения. Есть смысл заработать эти деньги или нарушить требования указанных статей. Если же доход набрать достаточный не получается, то следуйте следующим советам.
3
Вы обязаны сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода. Либо, если отсутствуют указанные в шаге 2 требования, по своей инициативе подайте заявление в инспекцию не позднее 15 января года, в котором предполагаете перейти на иной режим налогообложения. Что делать, если вы упустили этот срок? Можно его восстановить. Для этого заявите о том, что исключительные обстоятельства помешали вам отправить просьбу вовремя. Кроме того, проверьте дату почтового отправления. Датой поступления просьбы в налоговый орган считается дата принятия почтой отправления.
Обратите внимание
В каждой особой системе налогообложения существуют ограничения на переход к общей системе. Вы должны внимательно ознакомиться с требованиями НК РФ. Помните: вернуться на упрощенную систему вы сможете не ранее чем через год после перехода на обычную.
Полезный совет
Загодя решите, действительно ли будет выгодно перейти на общую систему налогообложения. Особые режимы налогообложения намного выгоднее.

Совет 5 : Как перейти с упрощенки на общую систему

Несмотря на сложность учета, общая система налогообложения имеет ряд преимуществ перед упрощенной: например, отсутствие ограничений по объему выручки и количеству наемных работников. Перед тем, как перейти с упрощенной системы на общий режим налогообложения, необходимо привести бухгалтерский учет в соответствие с новыми правилами и требованиями.
Как перейти с упрощенки на общую систему
Инструкция
1
Подайте в налоговую инспекцию уведомление о том,что вы отказываетесь от применения УСНО. Это необходимо сделать не позднее 15 января того года, в котором планируется начать применять общую систему. Заранее уведомите клиентов о том, что в ближайшем будущем к цене товара, работы или услуги будет прибавлена сумма НДС.
2
Сформируйте налоговую базу переходного периода, если вы планируете использовать при определении доходов и расходов метод начисления. В том месяце, в котором произойдет смена режима налогообложения, необходимо включить в состав доходов, учитываемых при расчете налога на прибыль, дебиторскую задолженность покупателей, образовавшуюся во время применения УСНО, и выручку от реализации, независимо от того, была ли произведена оплата. Авансы, полученные до смены режима налогообложения, включите в налоговую базу для расчета единого налога. Проверьте, чтобы после того, как будет осуществлен переход на ОСНО, они не учитывались повторно в составе доходов.
3
Включите в «переходные» расходы в месяце смены режима налогообложения непогашенную кредиторскую задолженность перед сотрудниками, поставщиками, бюджетом и другими контрагентами. Помните о том, что налоговая база, определяемая в целях исчисления единого налога, не может быть уменьшена на сумму неоплаченных расходов, которая включается в состав расходов в месяце перехода на ОСНО независимо от сроков погашения кредиторской задолженности.
4
Восстановите бухгалтерскую отчетность за предыдущие годы. Чтобы сформировать остатки по счетам на начало отчетного периода, необходимо также провести инвентаризацию финансовых обязательств и имущества. Не забывайте о необходимости соблюдения особого порядка при определении остаточной стоимости нематериальных активов и основных средств, которые были созданы или приобретены до перехода на УСНО.
Видео по теме
Совет полезен?
Поиск
Добавить комментарий к статье
Осталось символов: 500