Совет 1: Как подшивать книгу покупок

Книга покупок – это документ, который содержит информацию обо всех счет-фактурах, выставленных поставщиками. Этот документ обязателен для всех юридических лиц, уплачивающих налог на добавленную стоимость. Именно на основании информации, содержащейся в книге покупок, определяется сумма вычета (возмещения) НДС. В конце налогового периода книга подшивается.
Инструкция
1
Заполняйте книгу покупок только при наличии выставленных в ваш адрес счет-фактур, таможенных деклараций (в случае импорта), которые содержат сумму НДС, полагающуюся к вычету. Перед регистрацией внимательно проверьте правильность заполнения первичных документов, в том числе сумму, выставленную к оплате и сумму НДС.
2
В книге укажите номер счет-фактуры, дату ее составления, полное наименование поставщика, ИНН, КПП. Далее напишите дату оплаты суммы, дату принятия к учету приобретенных товаров, сумму товаров согласно документу, сумму выставленного НДС, страну происхождения товаров. Также вы должны указать все свои реквизиты.
3
Учтите, что первичные документы регистрируются в хронологическом порядке.
4
По окончанию налогового периода сверьте все данные документов с книгой покупки, обратите внимание на суммы, номера и даты выставления счет-фактур. Если про проверки налоговыми инстанциями будут выявлены несоответствия при регистрации документов, то сумму счет-фактуры исключат из налоговой базы, доначислят налог и сверху пени.
5
После этого пронумеруйте книгу, прошейте ее и скрепите синим оттиском печати организации. Учтите, что книга покупок за каждый налоговый период подшивается отдельно и нумерация начинается сначала. По истечению месяца ее должен проверить руководитель организации, главный бухгалтер, после этого они должны поставить свои подписи.
6
Если у вас небольшое предприятие, то вы можете подшивать к книгам покупок счет-фактуры, акты и товарные накладные. Для удобства также подшивайте оборотно-сальдовые ведомости или карточки счетов 60 и 76, лучше, если они будут находиться в начале книги и служить некой описью содержимого.
7
Книги покупок по окончанию полного налогового периода, который равен году, передаются в архив организации и хранятся в течение 5 лет.

Совет 2: Как подшивать документы

В процессе своей деятельности учетному работнику или предпринимателю приходится обрабатывать множество документов. Поток документов увеличивается прямо пропорционально успешности развития бизнеса. Многие приемы работы широко известны, однако начинающим бизнесменам всю технологию вряд ли кто будет рассказывать. Из этой инструкции вы узнаете, как подшивать документы, чтобы они не путались и не терялись.
Инструкция
1
Использовать прозрачные файлы не очень-то. Лучше подшить документы, используя дырокол. Конечно, прозрачные файлы пригодятся для хранения документов, которые дыроколить нельзя: документы, которые изготовлены на бланках Госзнака, документы с голограммами и прочие бумаги, защищенные от подделки. Для остальных же документов файлы использовать нецелесообразно.
2
Чтобы дыроколить прицельно, можно воспользоваться скоросшивателем, выравнивая каждый следующий документ по предыдущему. В одной папке документы будут выровнены, однако если потребуется переместить какой-либо документ в другую папку, велика вероятность того, что он будет выступать за пределы пачки.
3
Наилучший способ подшивки документов – это использование дырокола с ограничителем. Тогда у каждого документа отверстия будут располагаться на одном и том же месте. Документы, прошитые таким образом, будут иметь наиболее аккуратный вид и дополнительных отверстий в них делать не придется.
4
При подшивке кроме месторасположения отверстий нужно также правильно сориентировать документ. Для документов, размещаемых поперек листа, допускается поворот на 90о против часовой стрелки.
5
Для соединения документов довольно часто применяют скобки степлера либо скрепки. Правда есть у них недостаток: скрепленная с помощью скоб или скрепок пачка документов в местах крепления имеет выпуклость, что затрудняет работу с бумагами. Соединять листы многостраничного документа лучше капелькой клея ПВА. В большинстве случаев это занимает меньше времени, да и пачка документов не имеет утолщений.
6
Если документ по размеру меньше, чем стандартный лист, то его нужно сначала наклеить на стандартный лист, после чего его можно подшивать с остальными документами.

Совет 3: Как подшивать счета-фактуры

Ведение бухгалтерской отчетности - довольно кропотливое занятие. Папки со счетами-фактурами по некоторым видам договоров должны храниться в организации до десяти лет, поэтому подшивать их нужно так, чтобы в любой момент можно было найти нужный документ.
Инструкция
1
Заведите журнал учета счетов-фактур. Вносите туда все номера документов, которые собираетесь подшивать. Лучше всего делать это в электронном виде, в специальной программе или в обычной таблице Excel. Впишите номер документа (обычно он смешанный - цифровой и числовой) и его дату. Время от времени переносите данные на диски, чтобы в случае поломки компьютера архив остался в целости и сохранности.
2
Заведите несколько книг учета счетов-фактур, если в компании существуют не одно юридическое лицо. Составляя документ, сразу давайте ему соответствующий номер. Применяйте условные обозначения. Например, фактуры, оформленные для ОАО «Золотая антилопа», помечайте как 123-ЗА, а для ЗАО «Падишах» как 123-П. Обязательно указывайте номер договора или соглашения, к которому был составлен данный счет.
3
Возьмите счет-фактуру, которую нужно подшить. Проделайте дыроколом два отверстия. Вставьте документ в папку. Используйте скоросшиватели с плотными обложками, чтобы ценные бумаги не помялись. Не набивайте их слишком плотно.
4
Второй способ хранения - в файловых папках. Возьмите прозрачную обложку и вставьте в нее счет-фактуру. Файл поместите в скоросшиватель и закрепите специальными держателями.
5
На каждую папку нанесите условные обозначения. Пометьте, счета-фактуры какого юридического лица там хранятся. Напишите период, за который собраны документы.
6
Счета-фактуры старше трех лет отправьте на склад. Сложите папки в картонные коробки, которые легко пропускают воздух. Укажите на стенках количество скоросшивателей внутри и к какому юридическому лицу они относятся. В программе, в которой вы регистрируете документы, пометьте, какие из них были отправлены на склад. В случае надобности всегда можно будет поднять архив и найти нужные бумаги.

Совет 4: Как вернуть НДС при импорте

Действующее законодательство определяет, что предприятия имеют право уменьшить сумму налога на добавленную стоимость, который уплачен при импорте товаров при оформлении таможенных процедур. Воспользоваться этой возможностью могут организации, которые выступают в роли импортеров, т.е. их деятельность связана с сотрудничеством с зарубежными поставщиками.
Инструкция
1
Оформите сделку с иностранным лицом в виде договора на поставку товаров. Контракт должен быть составлен напрямую с зарубежным поставщиком. Желательно, чтобы соглашение было заполнено в русскоязычном варианте, допускается также сочетание нескольких языков.
2
Зарегистрируйте паспорт импортной сделки в обслуживающем банке. Если вы делаете это в первый раз, то обратитесь к менеджеру банка и последуйте его указаниям. Совершите оплату по договору перечислением денежных средств напрямую с вашего счета на счет поставщика. Если вы хотите возместить НДС, то не допускается привлечение третьих лиц. Проведите таможенное оформление импортного товара и составьте соответствующую таможенную декларацию. Получите ПСМ и введите полученное оборудование, технику или товар в эксплуатацию.
3
Получите выписку из банка и составьте налоговую декларацию. Приготовьте пакет документов для возврата НДС, среди которых также должны быть транспортные документы, которые подтвердят ввоз товара. Напишите заявление на возмещение суммы НДМ при импорте. Представьте собранные документы в налоговый орган не позднее трех месяцев со дня подачи налоговой декларации.
4
Дождитесь окончания камеральной проверки, проводимой налоговой инспекцией. В некоторых случаях, особенно при неправильном оформлении поданных документов, может быть принято решение о необходимости проведения выездной налоговой проверки. Это может привести к штрафным санкциям, поэтому перед подачей заявления необходимо тщательно подготовить все документы. По окончании данной процедуры будет принято решение о возмещении заявленного НДС или об отказе. Если было отказано в возврате НДС, и вы считаете действия неправомерными, то необходимо подать соответствующий иск в суд, к которому прикладываются все необходимые документы, а также переписка с налоговым органом.
Видео по теме

Совет 5: Как заполнить дополнительные листы к книге покупок

Если в счете-фактуре ошибочно был внесен к вычету НДС, то формируется книга покупок за тот период, в котором он был создан. К книге покупок следует заполнить дополнительные листы. Их бланк утвержден Постановлением Правительства и является приложением к правилам ведения книги покупок при расчетах по НДС.
Вам понадобится
  • - счет-фактура, в котором был ошибочно принят к вычету НДС;
  • - книга покупок за налоговый период, в котором был сформирован счет-фактура;
  • - документы предприятия;
  • - постановления правительства № 283 и 451;
  • - приложения к правилам ведения книги покупок при расчетах по НДС;
  • - реквизиты покупателя.
Инструкция
1
Сформируйте книгу покупок за тот период, в котором был ошибочно принят к вычету НДС в счете-фактуре. На дополнительном листе проставьте порядковый номер. Напишите полное, сокращенное название предприятия покупателя в соответствии с уставом, другим учредительным документом. Впишите идентификационный номер налогоплательщика, код причины постановки на учет в налоговую службу контрагента. Укажите налоговый период, в котором был ошибочно принят к вычету НДС по счет-фактуре. Напишите месяц, квартал и год. Впишите реальную дату заполнения дополнительного листа книги покупок.
2
Дополнительный лист книги покупок состоит из 12-ти граф. Первая графа предназначена для внесения порядкового номера. Во второй - впишите дату, номер счета-фактуры, в котором ошибочно принят к вычету НДС, в третьей – число, месяц, год, когда был оплачен документ покупателем. В четвертой графе укажите дату принятия на учет реализованной продукции.
3
В пятой графе дополнительного листа книги покупок напишите название вашей компании, которое должно соответствовать наименованию, указанному в уставе, другом учредительном документе. В графе 5а и 5б впишите идентификационный номер налогоплательщика, код причины постановки на учет в налоговую инспекцию.
4
Шестая графа дополнительного листа предназначена для указания страны происхождения реализованной продукции. Если товар произведен вне территории РФ, то вам следует указать номер и дату таможенной декларации. В седьмой графе впишите сумму счета-фактуры, включив НДС.
5
Графы 8а и 8б предназначены для ввода сумм по счету-фактуре по товару, облагаемому НДС по ставке 18%, 9а и 9б – по ставке 10%, 10 - 0%, 11а и 11 б – 20%. В двенадцатой графе впишите сумму реализованной продукции по счету-фактуре по продукции, которая не облагается НДС.
6
В поле «Всего» укажите общую сумму по графам 8-12, исключая аннулированные записи по счету-фактуре. Право подписи дополнительного листа имеет главный бухгалтер, генеральный директор (с указанием их должностей, фамилий, инициалов).
7
Если организационно-правовой формой вашей компании является индивидуальный предприниматель, укажите дату и номер свидетельства о государственной регистрации ИП.
Источники:
  • Дополнительный лист книги покупок
Поиск
Совет полезен?
Добавить комментарий к статье
Осталось символов: 500
к
Honor 6X Premium
новая премиальная версия
узнать больше