Совет 1: Как учесть хозяйственные расходы

К хозяйственным расходам относятся все денежные средства, которые потрачены на приобретение хозяйственных материалов, горюче-смазочных материалов различных запасных частей к оборудованию, канцтоваров и т.д. При покупке любых товарно-материальных ценностей работник (подотчетное лицо) должен приложить к авансовому отчету товарный и контрольно-кассовый чеки.
Инструкция
1
Минфин России разрешает налогоплательщикам, которые применяют упрощенную систему налогообложения, учитывать все хозяйственные расходы в полном размере в целях начисления единого налога. При этом расходы на приобретение бытовой химии (туалетной бумаги, туалетного мыла, одноразовых бумажных полотенец, салфеток, губок для посуды, чистящих средств) относятся также к виду расходов на хозяйственные нужды. Главное условие, чтобы все эти расходы были подтверждены документально.
2
К материальным расходам, как правило, относятся затраты налогоплательщика на покупку материалов, применяемые в производственных и хозяйственных нуждах (проведение испытаний, контроля, эксплуатацию, содержание основных средств и другие подобные цели).
3
Что касается норм списания всех хозяйственных затрат в расходы, то стоимость материально-производственных запасов, которые включены в материальные расходы, определяется только исходя из цены их приобретения, исключительно без учета НДС (налога на добавленную стоимость), а также акцизов. Включая все комиссионные вознаграждения, которые были уплачены посредническим организациям, таможенные пошлины и сборы при ввозе товаров, расходы на транспортировку и другие затраты, связанные с покупкой материально-производственных запасов.
4
Все хозяйствующие операции должны обязательно оформляться оправдательными документами, которые служат первичными учетными документами. Именно на основании данных документов ведется бухгалтерский учет. При этом, учетный первичный документ должен быть составлен на момент совершения операции, если это не возможно - непосредственно после ее окончания.
5
Затраты на производство продукции (услуг или работ) включаются в ее себестоимость за отчетный период, независимо от времени оплаты - авансовой (предварительной) или последующей (плата за абонентское обслуживание, арендная плата). Документами, подтверждающими расходы по этим хозяйственным операциям (в частности, междугородние телефонные переговоры или оплата коммунальных услуг) могут являться счета фактуры компании, оказавшей указанные услуги.

Совет 2: Как учитывать доходы и расходы у ИП

Индивидуальные предприниматели ведут свою деятельность. Доходы и расходы, получаемые от ее результатов, им необходимо регистрировать в книге учета доходов и расходов. Книга учета доходов и расходов ведется у индивидуальных предпринимателей, которые применяют упрощенную систему налогообложения.
Вам понадобится
  • бланк книги учета доходов и расходов, налоговый кодекс, документы индивидуального предпринимателя, бухгалтерские данные, ручка.
Инструкция
1
В книге учета доходов и расходов индивидуальный предприниматель указывает дату составления документа, отчетный год, за который он будет отчитываться перед налоговой инспекцией.
2
В книге учета необходимо написать наименование предприятия в соответствии с учредительными документами или фамилию, имя, отчество индивидуального предпринимателя в соответствии с документом, удостоверяющим личность. В соответствующем поле указывается код организации по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций, идентификационный номер налогоплательщика и код постановки на учет для предприятий.
3
Бухгалтер предприятия или индивидуального предпринимателя пишет наименование объекта налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом РФ, адрес места нахождения предприятия, места жительства индивидуального предпринимателя.
4
В связи с тем, что индивидуальные предприниматели применяют упрощенную систему налогообложения, им нужно указать номер и дату выдачи уведомления о возможности применения упрощенной системы налогообложения. В соответствующем поле индивидуальный предприниматель пишет номер расчетного счета, открытого в определенном банке, и наименование соответствующего банка.
5
Бухгалтер индивидуального предпринимателя, или сам индивидуальный предприниматель, если он является в одном лице руководителем и главным бухгалтером, регистрирует доходы и расходы, вписывая дату и номер первичного документа (к примеру, приходной и расходной накладной), содержание хозяйственной операции, суммы доходов и расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы. Бухгалтер рассчитывает итоговые суммы за каждый квартал, полугодие, девять месяцев, год и вписывает их в соответствующих полях.
6
Бухгалтер регистрирует документы на приобретение основных средств, нематериальных активов, рассчитывает суммы израсходованных денежных средств, остаточные суммы расходов, которые учитываются при исчислении налоговой базы. Ведется учет сумм убытка, перенесенного индивидуальным предпринимателем, которые уменьшают налоговую базу при исчислении налога.
Видео по теме

Совет 3: Как учесть в целях налогообложения

Иногда в процессе хозяйственной деятельности компании сотрудники используют личный мобильный телефон для служебных целей, то есть расходуют денежные средства, находящиеся на лицевом счете. В этом случае работодатель должен возместить расходы. Как эти затраты учесть в целях налогообложения?
Вам понадобится
  • - Договора на оказания услуг связи;
  • - счета, счет-фактуры;
  • - детализация лицевого счета.
Инструкция
1
Сначала следует заметить, что согласно ст.138 гл.28 Трудового кодекса РФ, работник должен получить согласие руководителя на использование своего личного имущества в служебных целях. Для этого данное условие пропишите в виде дополнительного соглашения к трудовому договору или же оформите в виде приказа. Первый случай целесообразно использовать тогда, когда возмещать расходы придется регулярно, а приказ можно составить, когда затраты возмещаются в единичных случаях.
2
В распорядительных документах укажите максимальную сумму компенсаций. Помните, что все расходы должны быть непременно экономически обоснованы. Естественно, что, если вы разговариваете с другой страной или заказываете какие-либо приложения, эти расходы не могут быть учтены при расчете налога на прибыль. А если вы звонили деловому партнеру в другой город, то вполне можете их отразить.
3
Обязательно подтвердите все расходы. Для этого обратитесь в центр обслуживания абонентов за расчетными листами, счет-фактурами, счетами и актами оказания услуг. Помните, что к этим документам должна прилагаться и распечатка из лицевого счета (детализация).
4
Для того, чтобы подтвердить тот или иной исходящий вызов, приложите копии договора с этим партнером, при этом в реквизитах должен быть указан тот номер, который находится в детализации счета. Также для того, чтобы учесть данные затраты в целях налогообложения, возьмите и договор данного сотрудника с его сотовой компанией на предоставление услуг связи.
5
Компенсации за использование личного телефона сотрудником отразите в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией продукции. Как правило, эти суммы уменьшают налоговую базу при расчете налога на прибыль. Именно поэтому будьте предельно внимательными при учете таких операций, ведь налоговые инспекторы будут тщательно изучать документы, подтверждающие затраты.
6
Запомните, что компенсация может выплачиваться тогда, когда затраты уже осуществлены, то есть работодатель после ознакомления с детализацией должен рассчитать размер выплаты и, если необходимо, издать приказ.
Видео по теме
Полезный совет
Данные выплаты не облагаются ЕСН, НДФЛ, также на суммы не начисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
Источники:
  • хозяйственные расходы это
Поиск
Совет полезен?
Добавить комментарий к статье
Осталось символов: 500
к
Honor 6X Premium
новая премиальная версия
узнать больше