Совет 1: Как получить освобождение от НДС

В 21 веке НДС распространен на все, начиная от каждого этапа производства продукции и заканчивая всеми видами товаров и услуг. Это помогает государству пополнять бюджет, ведь когда мы приобретаем тот или иной товар, то определенный процент от суммы мы платим НДС. Так же и каждый этап производства от сырья и до товара - в каждом присутствует определенный процент налога на добавленную стоимость. Для того чтобы избежать этих выплат, необходимы крепкие нервы. Возможно ли получить освобождение от НДС и как это сделать?
Как получить освобождение от НДС
Инструкция
1
Воспользуйтесь статьей 145 Налогового Кодекса Российской Федерации. В ней описано, какие фирмы и предприниматели могут получить освобождение от обязательств выплаты налога на добавленную стоимость. Однако не стоит забывать, что эти льготы предоставляются далеко не всем. Если вы обладаете фирмой с небольшим оборотом, то вполне можете воспользоваться ими. Оборот фирмы за три календарных месяца не должен превышать двух миллионов рублей. Также фирма должна минимум проработать три месяца, иначе в получении льгот будет отказано.
2
Убедитесь, что ваша фирма подходит по всем параметрам, указанным в статье 145 НК РФ. И подготовьте все отчеты, учетные записи и справки - это поможет сэкономить уйму времени и избавится от лишних проблем с бумажной волокитой.
3
Отправьте по месту учета письменное уведомление и документы, которые подтверждают ваше право на получение этой льготы. Уведомление должно быть оформлено по форме № БГ-3-03/342. Это необходимо сделать не позднее двадцатого числа того месяца, с которого фирма хочет получить освобождение от уплаты НДС. Необходимо приложить следующие основные документы к письму:- выписка из книги продаж;
- выписка из книги учета доходов и расходов;
- выписка из бухгалтерского баланса;
- копию журнала счет-фактур.
4
Обратите внимание на то, что статья 145 имеет уведомительный, а не разрешительный характер, поэтому ответа на ваше письмо не придет. Также предприниматель должен обращать внимание на пакет документов, требующихся для данной процедуры, каждому виду предпринимательской деятельности. А также при отправке документов заказным письмом по почте не забывайте о том, что датой их предоставления будет являться шестой день с моменты отправки письма. Не получила эта статья распространения также и на предпринимательскую деятельность, связанную с подакцизной реализацией продукции.
Видео по теме

Совет 2 : Кто не может быть освобожден от НДС

Освобождение от исчисления и уплаты НДС – это льгота, представленная законодательством для организаций и индивидуальных предпринимателей при соблюдении условий, указанных в НК РФ. В этом же законе закреплены случаи, когда освобождение от НДС предоставлено быть не может.

Так, не могут воспользоваться правом на освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость лица, которые за последние три месяца заработали по операциям, облагаемым НДС, свыше 2 млн. руб. от продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг.

Также нельзя освободить от уплаты НДС вновь созданную организацию, так как еще невозможно просчитать выручку за три месяца. 

Кроме того, основания освобождения от уплаты НДС не распространяются на организации и ИП, деятельность которых связана с реализацией подакцизных товаров, таких как, этиловый спирт, алкогольная и табачная продукция, автомобили и мотоциклы; бензин; моторные масла и т.д.

Если предприятие имеет дело с подакцизными и неподакцизными товарами одновременно, оно может быть освобождено от уплаты НДС в отношении деятельности, связанной с неподакцизными товарами. Главное условие в таких случаях - раздельный учет продажи подакцизных и неподакцизных товаров.  

Например, предприниматель, находящийся на общем режиме налогообложения, занимается продажей сигарет (подакцизный товар)  и продуктов питания (неподакцизный товар) и ведет раздельный учет подакцизных и неподакцизных товаров. Если выручка от реализации  неподакцизных товаров составить менее  2 млн. руб. за квартал, ИП вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении освобождение от НДС.

 

Видео по теме

Совет 3 : Как оформить освобождение от уплаты НДС

Порядок освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость довольно простой. Однако важно правильно сформировать пакет документов, предоставляемых в налоговую службу.
Как оформить освобождение от уплаты НДС

Заявление об освобождение от НДС подается в налоговую инспекцию по месту учета организации или индивидуального предпринимателя не позднее 20-го числа месяца, в котором появились основания освобождения и желание налогоплательщика его получить.

К заявлению прилагаются:

- уведомление по форме, утвержденной приказом МНС России от 04.07.2002г. № БГ-3-03/342;

- выписка из бухгалтерского баланса, если заявитель – организация;

- выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций, если заявитель - индивидуальный предприниматель;

- выписка из книги продаж;

- копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур или список счетов-фактур с копиями самих счетов (с 1 января 2015 г. требование о предоставлении этого документа отменено).

Указанные документы предоставляются в произвольной форме, однако из них должна быть видна сумма выручки за три последних месяца. Вместо бухгалтерского баланса модно предоставить отчет о финансовых результатах (ранее он назывался – отчет о прибылях и убытках). Выписка из книг может быть оформлена в виде справки, подписанной главным бухгалтером.

Заявление может быть подано лично или направлено почтой, но не позднее, чем за шесть дней до истечения срока подачи заявления (20- е число месяца). То есть, например, если предприниматель перестал платить НДС с 1 мая, то уведомление с документами должно быть сдано в налоговую инспекцию не позднее 20 мая или направлено почтой не позднее 10 мая.

При этом законодательством не предусмотрены последствия пропуска срока подачи уведомления, поэтому нарушение этих сроков не может стать причиной в отказе в освобождении от  НДС.

По такому заявлению налоговая не принимает никаких решений, потому что освобождение носит уведомительный характер. Но после отправки заявления и всех документов в наголову, организация или индивидуальный предприниматель не сможет отказаться от освобождения – оно будет действовать в течение последующих 12 месяцев.

Освобождение от уплаты НДС прекращается автоматически, если выручка за три месяца превысит 2 млн руб. или, если предприятие начнет заниматься подакцизными товарами или перестанет вести раздельный учет подакцизных и неподакцизных товаров. При этом, право на освобождение утрачивается с 1-го числа месяца, в котором произошло указанное превышение или были реализованы подакцизные товары. 

Видео по теме

Совет 4 : Освобождение от НДС: преимущества и особенности

Налоговое Законодательство РФ предусматривает гибкий подход к налогообложению для предпринимателей и предприятий, предоставляет им различные налоговые послабления, которые при правильном применении способны значительно сократить расходы по выплатам в бюджет.
Освобождение от НДС: преимущества и особенности

Кто имеет право на освобождение от уплаты НДС



Налоговым Законодательством предусмотрены налоговые послабления для некоторых категорий налогоплательщиков по уплате НДС. В частности, при применении упрощенной системы налогообложения отменяется уплата всех дополнительных налогов, в том числе и НДС, которые заменяются в таких случаях единым налогом, установленным в законодательном порядке.

Компания, получившая освобождение от уплаты НДС, не начисляет и не уплачивает налог на добавленную стоимость, не ведет книгу покупок и продаж, не выписывает и не учитывает счета-фактуры, не обязана сдавать декларацию по НДС. Этим правом могут воспользоваться предприятия и организации, находящиеся на общей системе налогообложения, при соблюдении некоторых условий. Чтобы предприятие имело возможность воспользоваться этой льготой, оно должно отвечать определенным требованиям:

- выручка предприятия за три предыдущих месяца не превышает 2 млн. р. без учета НДС;
- компания не должна заниматься производством и реализацией подакцизных товаров, в том числе горюче-смазочных материалов, алкогольной и табачной продукции.

В отдельных случаях индивидуальные предприниматели получают право не уплачивать НДС на произведенные и проданные товары, при условии ведения отдельного учета по реализации подакцизных товаров, для которых это право не распространяется.

Какие преимущества дает эта льгота



Чтобы получить эту льготу, организация должна обратиться в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением и приложением подтверждающих документов. На основании представленной книги доходов и расходов, выписки из баланса предприятия, журнала хозяйственных операций для ИП, журнала регистрации выписанных и оплаченных счетов-фактур налоговый инспектор принимает решение – разрешить предприятию воспользоваться этой льготой или отказать в этом праве.

Предприятие имеет право пользоваться полученной льготой с начала года, следующего за ее предоставлением. Это право нужно ежегодно подтверждать, в противном случае льгота автоматически прекращает свое действие. Если при проверке ИФНС обнаружится, что организация потеряла право на пользование льготой по уплате НДС, но при этом не уплачивала этот налог в бюджет, на предприятие налагается взыскание за уклонение от уплаты налогов, взимается неуплаченная сумма налога, а также начисляются пени.

В действительности этой льготой пользуются далеко не все организации, имеющие на нее право. В большинстве случаев это несет для них определенные неудобства, поскольку многие партнеры в этих случаях отказываются сотрудничать с компанией, не являющейся плательщиком НДС. Дело в том, что при совершении с ней торговых и денежных операций они теряют право на возврат уплаченного НДС, а это финансово невыгодно крупным компаниям. В большинстве случаев правом на освобождение от уплаты НДС пользуются компании, которые являются конечным звеном в цепочке производителей, а именно – розничными продавцами.

Совет 5 : Как продлить или отказаться от освобождения от НДС

Освобождение от уплаты НДС действует в течение 12 месяцев с момента подачи в налоговую инспекцию заявления об использовании права не платить НДС. После истечения указанного времени необходимо продлить освобождение либо отказаться от него.
Как продлить или отказаться от освобождения от НДС

В любом случае в срок до 20-го числа месяца, следующего за 12-м месяцем освобождения от НДС, в налоговую необходимо направить либо уведомление о продлении использования права на освобождение либо уведомление об отказе от освобождения.

Форма уведомления о продлении освобождения от уплаты НДС утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 г. № БГ-3-03/342. Отказ от дальнейшего освобождения представляется в произвольной форме.

Однако, в любом случае, вместе с указанными уведомлениями необходимо представить в налоговый орган документы о размере выручки за прошедшие 12 календарных месяцев. Последствиями непредоставления таких документов могут быть восстановление налога и обязанности внести его в бюджет, а также  пени и штрафы за просрочку в уплате НДС. Такие санкции грозят также организациям, нарушившим ограничения по лимиту выручки и виду деятельности.

В случае, когда организация представляет балансы и финансовые отчеты о результатах своей дейтельности, но не прикладывает к ним уведомление о продлении, налоговый орган посчитает, что освобождение от НДС не продлено и налог подлежит исчислению в новом периоде.

Если организация переходит на специальный режим налогообложения до истечения 12 месяцев освобождения от уплаты НДС, то такие документы о размере выручки направлять не нужно. 

Видео по теме
Совет полезен?
Поиск
Добавить комментарий к статье
Осталось символов: 500