Совет 1: Как заполнить чековую книжку

Снятие денежных средств с расчетного счета предприятия производится с помощью чековой книжки. Любые банковские операции с деньгами, в том числе обналичивание, строго регламентированы и требуют идентификации участвующих лиц. Поэтому заполнять чековую книжку следует с максимальной внимательностью и скрупулезностью. Помарки, ошибки и исправления в чеке недопустимы и означают порчу документа.
Как заполнить чековую книжку
Инструкция
1
Каждый чек содержит поля, предназначенные для письменного заполнения получателем. Почерк и цвет чернил в одном чеке должны быть одного цвета. Первым заполняется поле «Чекодатель», расположенное в самом верху чека. В нем допускается краткое наименование организации (ИП или ООО).
2
Сумма в следующем поле «НА ______ Р. ___ К.» заполняется цифрами. Если после цифр остается пустое место, его следует прочеркнуть двумя параллельными линиями на всю длину.
3
Поля «Место выдачи», «Число», «Месяц прописью» заполняются соответственно, например: «г. Калуга «31» июля 2009 г.».
4
В поле «ЗАПЛАТИТЕ» указываются в дательном падеже фамилия, имя и отчество сотрудника, которому выписывается чек. Пустое место, оставшееся после текста, также прочеркивается двумя параллельными линиями до конца поля.
5
В поле «СУММА ПРОПИСЬЮ» с заглавной буквы пишется сумма чека. Отступы от начала поля не допускаются. Завершается запись суммы словом «рублей» или «копеек». Оставшееся пустое место снова прочеркивается двумя линиями.
6
В поле «ПОДПИСИ» проставляются подписи уполномоченных лиц организации. Первая подпись обычно принадлежит директору, вторая – главному бухгалтеру. Если в карточке образцов подписей второй подписи не предусмотрено, то подпись ставит только директор.
7
В специально отведенном месте печати чекодателя ставится штамп организации. При этом печать не должна выходить за границы предназначенного места.
8
На обратной стороне чека в таблице «Цели расхода» указываются направления расходования средств с соответствующими суммами по каждой статье. В последней строке таблицы также проставляются первая и (при наличии) вторая подписи должностных лиц организации.
9
Ниже таблицы «Цели расхода» в поле «Указанную в настоящем чеке сумму получил» ставит подпись лицо, получающее денежные средства.
10
Далее заполняется поле «Отметки, удостоверяющие личность получателя», куда вписываются паспортные данные сотрудника, получающего средства по чеку.
Прочие поля чека заполняются сотрудниками банка.

Совет 2 : Как учесть чековую книжку

Большинство наличных расчетов предприятий производится за счет денег, полученных в банке по чеку на конкретные цели. Чековые книжки относятся к бланкам строгой отчетности и нуждаются в особом учете, оформлении и хранении.
Как учесть чековую книжку
Инструкция
1
При получении чековой книжки в банке сразу впишите на каждом листе наименование предприятия и номер расчетного счета или проставьте штамп вашей организации, если он содержит указанные реквизиты.
2
Установите условную оценку чеков, например, в 1 рубль за 1 бланк в приказе об учетной политике. Полученную чековую книжку оприходуйте в дебет забалансового счета 006 «Бланки строгой отчетности» по стоимости 25 или 50 рублей в зависимости от количества листов в книжке. Оформите эту операцию бухгалтерской справкой.
3
Вознаграждение банка за выдачу чековой книжки учитывается в составе операционных, внереализационных или прочих расходов, поэтому сделайте проводки в дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» с кредита счета 51 «Расчетный счет» на сумму комиссии, если она списана с расчетного счета мемориальным ордером, или счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами», если оплачена наличными через кассу. Если же вы хотите учесть стоимость чековой книжки во взаиморасчетах с банком, отразите ее по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»: Дт 91 Кт 60 Дт 60 Кт 51 Обычно услуги банка, связанные с расчетно-кассовым обслуживанием, не облагаются НДС, но если все-таки вам выдали счет-фактуру за оформление чековой книжки и выделили НДС, в проводках следует использовать также счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»: Дт 91 Кт 51 - сумма комиссии без НДС; Дт 19 Кт 51 - сумма НДС.
4
Поскольку для получения денег в банке материально-ответственному лицу (кассиру, бухгалтеру) на руки выдается отдельный чек, то и списывать их нужно каждый в отдельности. Оформите расходование чека актом списания и сделайте соответствующую проводку по кредиту забалансового счета 006.
5
Как правило, чековая книжка хранится в сейфе у кассира или главного бухгалтера, а полностью использованную можно хранить как у ответственного лица бухгалтерии, так и в архиве в течение 5 лет.
Совет полезен?
Поиск
Добавить комментарий к статье
Осталось символов: 500