Совет 1: Как платить налог на прибыль

По закону налог на прибыль обязаны платить российские и иностранные организации за некоторыми исключениями. Соответственно, каждый владелец бизнеса имеет обязательство перед государством платить налог на прибыль. Как рассчитать сумму налога?
Как платить налог на прибыль
Инструкция
1
Объект налогообложения по налогу на прибыль - величина полученных доходов, уменьшенная на величину произведенных расходов. Такова формула расчета налога на прибыль для российских компаний. Иностранные компании платят налог на прибыль с величины доходов, полученных через свои постоянные представительства в России, уменьшенных на величину расходов. Если иностранная организация не имеет постоянного представительства в России, то она платит налог на прибыль с доходов, полученных от источников в России (например, недвижимость).
2
Доходы делятся на реализационные и внереализационные. К первым относятся выручка от реализации товаров и услуг, имущественных прав. Ко вторым - доходы, полученные от разницы курсов валют, сдачи недвижимости в аренду и пр. Расходы определяются Налоговым кодексом как "экономически оправданные затраты". Они должны быть подтверждены документами. Расходы, как и доходы, делятся на реализационные и внереализационные, принцип их разделения такой же.
3
Важным для расчета налога на прибыль является понятие амортизируемого имущества. Это любое имущество, принадлежащее компании на праве собственности, со сроком использования более года, стоимость которого превышает 40000 рублей и уменьшается путем начисления амортизации. Например, это медицинское оборудование. Амортизируемое имущество распределяется по определенным группам для расчета амортизации. Для каждой группы существуют свои коэффициенты, устанавливаемые законом. Амортизация относится к расходам и, соответственно, вычитается из доходов для определения налоговой базы.
4
Ставка налога на прибыль составляет 20%. Для некоторых компаний может устанавливаться особая, льготная ставка. Это касается компаний - резидентов особой экономической зоны России. Иностранные организации, не имеющие постоянных представительств в России, платят налог на прибыль по ставке 10% при осуществлении международных перевозок в случае содержания транспортных средств. Во всех остальных случаях они к ним применяется та же ставка, что и для российских компаний - 20%. Для определенных видов прибыли закон устанавливает отдельные налоговые ставки. Например, по доходам в виде дивидендов такая ставка будет составлять 9%.
5
Налоговый период по налогу на прибыль - один календарный год. Отчетные периоды для компаний - первый квартал года, шесть месяцев (полугодие) и девять месяцев. По истечении каждого отчетного или налогового периода налогоплательщик должен подать декларацию в налоговые органы. Налогоплательщик рассчитывает величину налога на прибыль самостоятельно.
6
В общем и целом, сумма налога на прибыль - это произведение налогооблагаемой прибыли и налоговой ставки. Налогооблагаемая прибыль, соответственно, равна разнице между налогооблагаемыми доходами и налогооблагаемыми расходами. Если компания несет убытки за предыдущий налоговый период, то они тоже вычитаются из налогооблагаемой прибыли. Приведем пример:
выручка компании от продажи товара составила 1 000 000 рублей (после вычета налога на добавленную стоимость). Это ее доход.

Расходы: зарплата сотрудникам - 200 000 руб., амортизация - 50 000 руб., средства на покупку сырья для производства продукции - 300 000 руб. Всего 550 000 руб.

Налоговая база: 1 000 000 - 550 000 = 450 000 руб.

Сумма налога на прибыль: 450 000 х 20% = 90 000 руб.
Источники:
  • формулы расчета налогов

Совет 2 : Как рассчитать текущий налог на прибыль

Согласно ст. 246 НК РФ, плательщиками налога на прибыль являются все без исключения юридические лица, получающие доходы от ведения деятельности. Поэтому для каждой организации важно правильно рассчитать величину, это позволит избежать дальнейших разногласий с налоговыми органами.
Как рассчитать текущий налог на прибыль
Инструкция
1
Определите налоговую базу для исчисления налога. Имейте ввиду, что под этим термином подразумевается доходы предприятия. Если был получен отрицательный результат (т.е. убыток), то в данном случае этот показатель будет равен нулю. Налоговая база определяется на основе выручки от реализованных товаров, оказанных услуг и произведенных работ за вычетом суммы расходов. Грубо говоря, разница между валовым доходом (выручкой) и издержками обращения (затратами) и есть налоговая база.В исчислении показателя задействованы доходы, полученные от:• Долевого участия в деятельности сторонних организаций;• Операций с ценными бумагами;• Деятельности простого товарищества;• Доверительного управления имуществом;• Уступки права требования;• Передачи имущества в состав уставного капитала организации;• Деятельности с использованием обслуживающих хозсредств.
2
Перемножьте полученный результат с действующей ставкой налога на прибыль, которая на сегодня составляет 20% (для льготных категорий налогоплательщиков она может быть понижена). Здесь нужно воспользоваться формулой:Пр = ВД*Н/100,Где Пр – прибыль;ВД – валовый доход (выручка);Н – налоговая ставка, т.е. 20%.Например, показатель выручки организации за текущий налоговый период составил 1 740 тыс. руб. В таком случае сумма налога, подлежащего уплате, будет равна 348 тыс. руб. (1 740*20/100).
3
Периодичность уплаты налога на прибыль – 1 календарный год, к отчетным периодам приравнен квартал, полугодие и 9 месяцев. Плательщики, которые применяют ежемесячные авансовые платежи, должны готовить отчетность по истечении каждого месяца. При расчете текущего налога на прибыль, например, за прошедшие полгода учитываются только доходы, полученные в этот период.
4
На основании произведенных расчетов заполните налоговую декларацию и уплатите налог в соответствии со следующими сроками:• До 28 марта включительно (налог по итогам года);• В течение 28 дней после завершения очередного налогового периода (ежемесячные авансовые платежи и авансовые платежи по результатам отчетного периода).
Видео по теме
Источники:
  • Налоговый кодекс

Совет 3 : Как рассчитать НДС к выручке

Налог на добавленную стоимость к выручке представляет собой косвенный налог, который налагается на сумму реализованного товара или услуг предприятием. Расчет данной величины является достаточно трудоемким и требующим внимания процессом, поэтому в крупных предприятиях эта обязанность возлагается на отдельного бухгалтера.
Как рассчитать НДС к выручке
Вам понадобится
  • - калькулятор.
Инструкция
1
Выясните ставку НДС, которой облагается реализованный товар. Их величины определяются ст.164 Налогового кодекса РФ и устанавливаются в размере 0%, 10%, 18%. Также при расчете используются расчетные ставки 10/110 и 18/118, которые зависят от условий получения выручки, оговоренных статьями 154, 155, 161, 162 и 164 Налогового кодекса РФ.
2
Определите сумму налоговой базы выручки. Ее расчет ведется в соответствии с рекомендациями ст. 154 Налогового кодекса РФ. Сумма налогооблагаемой выручки равна стоимости реализованного товара, работы или услуги с учетом установленных акцизов. Расчет налоговой базы по НДС ведется на дату отгрузки товара, оказания услуг или выполнения работ, подтвержденную соответствующим актом. Также может быть использована дата фактического поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу предприятия в качестве оплаты или авансового платежа. Общие правила определения даты начисления НДС определены в п.1 ст.167 Налогового кодекса РФ.
3
Произведите перерасчет выручки в случае оплаты в иностранной валюте для определения НДС. Для этого необходимо перевести сумму в рублевый эквивалент по курсу Национального Банка РФ, который был установлен на дату исчисления налога.
4
Рассчитайте НДС к выручке по каждой группе реализованных товаров, относящихся к разным ставкам налогообложения. Для этого необходимо налоговую базу умножить на соответствующую ставку НДС. Выпишите счет-фактуру покупателю или заказчику на оплату товара, работы или услуги с указанием рассчитанного НДС, чтобы предприятие-контрагент могло принять эти суммы к вычету.
5
Рассчитайте общую сумму налога на добавленную стоимость и вычтите из нее налоговые вычеты. Уплатите полученную величину в бюджет. В конце каждого налогового периода подавайте налоговую декларацию с указанием данных расчетов.

Совет 4 : Как начислить НДС к оплате

Налог на добавленную стоимость является обязательным платежом в бюджет, который начисляется на сумму прироста стоимости приобретенного товара. Процесс расчета данной величины достаточно трудоемкий, поэтому в ряде крупный предприятий данным вопросом занимается отдельный бухгалтер.
Как начислить НДС к оплате
Вам понадобится
  • Калькулятор.
Инструкция
1
Выясните ставку налога на добавленную стоимость, которая установлена ст.164 Налогового кодекса РФ для данного вида товара, работы или услуги. В настоящее время в Российской Федерации существует три основных ставки по НДС: 18%, 10% и 0%. Для расчета принимается две ставки, который равны 10/110 и 18/118.
2
Определите сумму налоговой базы по НДС, которая рассчитывается согласно условиям ст.154 Налогового кодекса РФ и определяется стоимостью реализованных услуг, работ или товаров, которая принята к продаже с учетом акцизов.
3
Установите дату расчета налоговой базы по НДС. Согласно п.1 ст.167 Налогового кодекса РФ она может быть принята в день отгрузки товара, оказания услуг или выполнения работ. Также можно произвести расчет в день фактического получения оплаты или аванса в счет будущей отгрузки товара.
4
Умножьте стоимость реализованного товара на соответствующую ставку НДС для данного вида продукции.
5
Выпишите счет-фактуру покупателю или заказчику, в которой указывается стоимость реализованного товара, услуги или работы и сумма НДС, принятая к начислению. Если операция была осуществлена в иностранной валюте, то необходимо произвести перерасчет в рублевый эквивалент по курсу НацБанка РФ, действующему на дату определения налоговой базы. НДС начислять необходимо только на стоимость в рублях.
6
Начислите сумму НДС, подлежащую оплате в бюджет. Согласно ст.163 Налогового кодекса РФ, НДС уплачивается ежеквартально и определяется на основании записей в книге продаж и покупок. Найдите сумму НДС, которая была начислена на реализованный товар, и вычтите из нее налоговый вычет, который определяется приобретенной продукцией за текущий налоговый период.
7
Оплатите в бюджет рассчитанную сумму НДС в установленные законодательством сроки. По итогам налогового года подайте декларацию, в которой подтверждаются начисленные суммы.
Видео по теме
Источники:
  • начислить ндс в 2018

Совет 5 : Как определить величину прибыли

Определить величину прибыли – одна из основных задач экономистов, осуществляющих финансовый анализ. Доходы, получаемые предприятием, составляют результат его деятельности, положительный или отрицательный.
Как определить величину прибыли
Вам понадобится
  • - бухгалтерский баланс.
Инструкция
1
Получение прибыли является главным стимулом для работы и, собственно, целью любого бизнесмена. Стремление увеличить выручку от реализации продукции заставляет предпринимателей идти на различные меры по снижению себестоимости, уменьшению затрат на транспортировку и рекламу и т.д. При этом необходимо учитывать ситуацию в той или иной нише рынка, отслеживать тенденции спроса и адаптировать производство под новые нормы и стандарты.
2
Определить величину прибыли можно по данным бухгалтерского баланса. Для этого существует два подхода, различие которых связано со способами расчета затрат. Бухгалтерская и экономическая прибыль отличаются тем, что вторая величина учитывает так называемые неявные издержки производства:

БП = СД – ЯИ;
ЭП = СД – (ЯИ + НИ), где БП и ЭП – бухгалтерская и экономическая прибыль, СД – совокупный доход, ЯИ и НИ – явные и неявные издержки.
3
Основой для расчета прибыли является совокупный доход предприятия, который равен выручке от реализации продукции в соответствующей нише рынка. Товар редко бывает однородным. Как правило, производители представляют потребителям ассортимент из трех и более наименований. Поэтому совокупный доход лучше находить по формуле, учитывающей это разнообразие:

СД = Ц1•K1 + Ц2•K2 + … = Σ Цi•Ki, где Ц и K – цена и количество каждого вида товара.
4
Издержки – это затраты на производство и реализацию продукции. Из них складывается себестоимость товара, которая является основой для формирования будущей цены. От них же зависит величина прибыли, т.е. часть чистого дохода, остающаяся после покрытия всех расходов.
5
Фактические или явные издержки – это затраты, отраженные в бухгалтерском балансе в виде проводок по счетам. К ним относятся выплаты поставщикам за сырье и материалы, зарплата, налоги, интеллектуальные разработки, а также услуги различного характера (финансовые, юридические, информационные, транспортные и пр.).
6
Неявные издержки представляют собой альтернативный доход, который мог бы принести предпринимателю или группе учредителей другой заказ или иной вид деятельности. В эту величину включается упущенный заработок, доход по ренте за сдачу помещения фирмы в аренду, проценты по вкладу, если бы капитал был помещен в банк и т.д.
7
По формулам прибыли видно, что экономическая прибыль отличается от бухгалтерской на объем неявных затрат. Если второй вид прибыли является официальным, подтвержденным документально, то первый более полезен для финансового анализа. Важно, чтобы результат экономического подхода к расчету прибыли был положительным. Это означает, что компания наиболее эффективно использует ресурсы, имеющиеся у нее в распоряжении.
Видео по теме

Совет 6 : Как определить сумму налога за отчетный период

Российское законодательство обязывает юридических лиц рассчитывать и уплачивать налоги. Сюда входит и налог на прибыль, и на имущество, и НДС. Налоговым кодексом РФ регламентирован порядок расчета, начисления и уплаты всех обязательных платежей. Рассчитывая налог, вы должны быть предельно внимательными. Если вы допустите ошибку, вам придется сдавать уточненную декларацию, а это может привести к камеральной или выездной проверке.
Как определить сумму налога за отчетный период
Инструкция
1
НДС относится к федеральным налогам. Плательщиками признаются юридические лица, индивидуальные предприниматели. Этот налог начисляется на добавленную стоимость. Налоговый период равен кварталу. Ставка НДС равна 0%, 10% и 18%. Чаще всего используется последняя. Чтобы определить сумму налога, вы должны вести учет всех выставленных и полученных счет-фактур. Для этого вам понадобится книга продаж и книга покупок, именно в этих журналах и следует регистрировать налоговые документы.
2
Как происходит расчет НДС? Допустим, в отчетном периоде вы приобрели покупок на сумму 80 тысяч рублей (в том числе НДС 18%). В этом же квартале вами была реализована продукция на сумму 80 тысяч рублей (в том числе НДС 18%). Таким образом, сумма НДС по приобретенным товарам составит: 80 тысяч рублей * 18% = 14,4 тысяч рублей. А сумма НДС по реализованной продукции: 100 тысяч рублей * 18% = 18 тысяч рублей. То есть в бюджет вы должны уплатить 18 тысяч рублей – 14,4 тысяч рублей = 3,6 тысяч рублей.
3
Налог на прибыль также является федеральным налогом. Он взимается с полученной прибыли. Плательщиками признаются юридические лица, а также иностранные организации, которые осуществляют деятельность на территории РФ. Ставка по налогу на прибыль равна 20%. Чтобы рассчитать этот налог, вы должны определить налогооблагаемые доходы за отчетный период (выручка от реализации). Из полученной суммы вычтите вычитаемые расходы организации (глава 25 НК РФ). Затем разницу умножьте на 20%.
4
Если на балансе организации числится имущество, вы должны уплачивать налог. Размер платежа зависит от общей суммы активов. Согласно статье 380 НК РФ, налоговая ставка не должна превышать 2,2%. Чтобы вычислить налог, остаточную стоимость имущества умножьте на ставку по налогу. Допустим, вы приобрели имущество, сумма которого составляет 100 тысяч рублей. Амортизационные отчисления составляют 10 тысяч рублей. Таким образом, налога на имущество будет равен (100 тысяч рублей – 10 тысяч рублей)*2,2%=1,98 тысяч рублей.
Видео по теме

Совет 7 : Куда перечислить налог на имущество

Ежегодно собственники недвижимости и другого официально приватизированного имущества должны платить налог на данную собственность в соответствии с показателями в получаемой от налоговой инспекции квитанции. Порядок уплаты налога регулируется российским законодательством.
Куда перечислить налог на имущество
Инструкция
1
Изучите статью 383 Налогового кодекса Российской Федерации, где указаны порядок и сроки уплаты налога на имущество. Обратите внимание, что они могут различаться в зависимости от того или иного субъекта РФ. По закону, авансовые платежи перечисляются в налоговые органы по месту нахождения собственности в течение налогового периода, а оставшаяся часть налога выплачивается по окончании соответствующего периода.
2
Ознакомьтесь с реквизитами для уплаты налога, указанными в квитанции. Если вы не получили квитанцию или хотите перенести срок платежа, можно заранее обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и запросить текущие показатели. Получив документ, перечислите средства на указанный расчетный счет. Сделать это можно, например, в Сбербанке и других банковских учреждениях, а также через интернет-банки и электронные платежные системы.
3
При перечислении налога на имущество позже установленных сроков, в соответствии со статьей 75 НК РФ, собственнику будут начисляться пенни по установленным тарифам, которые также подлежат уплате. Ежегодно налоговая инспекция проводит проверку проведенных платежей и в случае выявления несоответствий, например, неполной уплате налога или игнорировании квитанций собственником, против него может быть возбуждено административное или уголовное дело.
4
Совершая уплату налога на имущество, обратите внимание на то, имеет ли подразделение отдельный баланс, содержатся ли на нем основные средства, а также в каком регионе находится числящееся на балансе подразделения имущество. Если у обособленного подразделения имеется собственный баланс с наличием на нем основных средств, налог на имущество нужно перечислять в бюджет (налоговую инспекцию) региона, в котором находится данное подразделение.
Совет полезен?
Поиск
Добавить комментарий к статье
Осталось символов: 500