Совет 1: Как вести книгу расходов

Индивидуальным предпринимателям, которые работают по упрощенной системе (УСН) налогообложения на патенте необходимо вести учет показателей деятельности в книге учета расходов и доходов для определения суммы налога и налоговой базы.



На основе данных этой книги осуществляется заполнение налоговой декларации по УСН.

Вести книгу расходов следует, придерживаясь основных требований по ее составлению:



  • должны быть отражены все доходы и расходы за налоговый (отчетный) период, которые учитываются при исчислении единого налога;

  • проводимые операции должны указываться с соблюдением хронологического порядка;

  • каждой операции должна быть отведена отдельная строчка;

  • не допускаются помарки и подчистки.


Оформление учетных документов должно проводиться в момент совершения операции хозяйственной деятельности, если это невозможно – сразу по ее окончании.

Необходимо начинать ведение новой Книги учета на каждый календарный год. Она может вестись на бумаге или в электронном виде, осуществить переход с одной формы ведения книги на другую можно в любой момент года.

Необходимо помнить, что если предпринимателем в течение года не ведется деятельность, то по окончании года должна быть подана «нулевая» декларация, а на следующий год оформляется новая Книга учета расходов и доходов.

Согласно предписанию финансового ведомства, ежегодно, в определенный период, Книга учета расходов и доходов, по желанию предпринимателя, должна направляться в налоговый орган и быть заверена его представителем.

В случае если не удалось вести книгу расходов без ошибок, необходимо внести исправления. Это можно сделать следующими способами:



  • перечеркнуть ошибочное значение показателя и написать верное;

  • осуществить проведение дополнительной операции;

  • использование метода «красное сторно» (проведение аналогичной операции со знаком «минус»).


Каждое внесенное исправление должно быть обосновано, возле исправленной записи необходимо проставить дату и подпись.

Основы заполнения книги:



  1. Первый раздел состоит из 4 таблиц, в которых отражают расходы и доходы по каждому кварталу

  2. Второй раздел предназначен для записи расходов на покупки основных средств и нематериальных активов, который необходимо заполнять при налогообложении «доходы минус расходы».

  3. Третий раздел отражает убытки, которые уменьшают базу по единому налогу, и заполняется при налогообложении «доходы минус расходы».

Ваши деньги должны работать на вас!
вклад на выгодных условиях
Стабильный доход и уверенность в завтрашнем дне - это то, что вы получите, сделав вклад на самых выгодных для себя условиях.
Возможность вернуть до 260 000 рублей
Если вы решили взять ипотеку
Каждый россиянин имеет право вернуть часть уплаченных налогов за покупку жилья.
Карта с большими бонусами
Дебетовая карта
Возвращается до 10% от стоимости покупок. Выгодна при крупных тратах.
Настроить автоплатежи просто
настройка автоплатежей за пару минут
В мобильном приложении Сбербанка все ваши платежи будут происходить в срок и без вашего участия.
Видео по теме

Совет 2: Как вести учет расходов

В процессе осуществления хозяйственной деятельности фирма должна осуществлять учет расходов. На основании показателей рассчитываются суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет, а также определяется прибыль организации. Согласно ПБУ, расходы – это затраты, которые влекут уменьшение экономической выгоды в результате выбытия имущества или денежных средств.
Как вести учет расходов
Инструкция
1
Все расходы, признаваемые в бухгалтерском и налоговом учете, должны быть экономически обоснованными и подтвержденными. Допустим, вы направили в служебную поездку сотрудника. По возвращению он предоставил следующие документы: счета на услуги связи, авиабилеты, а также чеки с боулинг-клуба. Услуги связи вы можете отразить в учете в том случае, если к счету предоставлен акт и распечатка звонков (детализация вызовов). Авиабилеты также могут являться документом, подтверждающим расход подотчетных средств. А вот посещение клуба является некой развлекательной программой, которую фирма не сможет отразить в бухгалтерском учете.
2
Правильно оформляйте операции, связанные с какими-либо затратами. Если это авиабилет, то помимо него вам также необходимо предоставить маршрутную квитанцию и посадочный талон. Если это чеки, счета или квитанции, они должны содержать наименование организации, печать, название операции. Только после этого вы имеете право принять их к учету.
3
Отражайте расходы на синтетических счетах бухгалтерского учета. Допустим, сотрудник был отправлен в командировку, которая связана с основной деятельностью организации. В этом случае расходы следует списать на счет 20, 25 или 26. Если поездка касалась получения доходов, не связанных с основной деятельностью, суммы затрат отразите на счете 91. При этом составьте авансовый отчет, а суммы покупок включите в книгу учета расходов.
4
Если вы являетесь плательщиком НДС, для вычета вам необходимо получить счет-фактуру. Только этот документ вы имеете право зарегистрировать в книге покупок. Налоговый документ должен быть оформлен по всем правилам, то есть иметь реквизиты организаций, наименование операций, сумму НДС, стоимость товара (услуги), все необходимые подписи и печати покупателя и поставщика.

Совет 3: Как заверять книгу доходов и расходов

Вне зависимости от избранной системы налогообложения, любое предприятие обязано вести книгу доходов и расходов. Она поможет не только при налоговых проверках, но и во время анализа прибыльности бизнеса. Предприятия, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны ежегодно проходить процедуру заверки Книги в налоговой инспекции.
Как заверять книгу доходов и расходов
Инструкция
1
Ознакомьтесь с ст. 346.24 Налогового кодекса РФ, в котором указана обязанность по ведению учет доходов и расходов, а также с Приказом Минфина РФ №154н от 31.12.2008 года, которым утверждается форма Книги доходов и расходов, а также порядок ее заполнения. Некоторые важные моменты о порядке заверения изложены в Письме №КЕ-4-3/7244@ Федеральной налоговой службы от 4 мая 2011 года.
2
Сформируйте книгу учета доходов и расходов предприятия. При этом на каждый налоговый год открывается новая книга. Она может быть выполнена на бумажном носителе или в электронном виде. Заполните титульный лист, пронумеруйте и сшейте страницы.
3
Укажите в конце Книги доходов и расходов общее количество страниц, которые в ней содержаться. Заверьте налоговый регистр печатью компании и подписью руководителя. Если книга велась в электронном виде, то она распечатывается в конце отчетного периода, и оформляется по аналогии с бумажной формой.
4
Подайте книгу доходов и расходов, которая ведется в бумажном виде, в налоговую инспекцию для заверения до начала ее ведения. Электронная же книга должна быть распечатана в конце налогового года и представлена для заверения в налоговый орган не позднее 31 марта следующего года. Стоит отметить, что в случае отсутствия показателей деятельности предприятия, инспектор не имеет права отказать вам в заверении Книги. При возникновении спора по этому поводу можете ссылаться на Письмо №КЕ-4-3/7244@.
5
Составьте сопроводительное письмо при подаче книги в налоговый орган. Дело в том, что инспектор, согласно Единому стандарту обслуживания налогоплательщиков, обязан заверить книгу доходов и расходов в день обращения и в присутствии представителя предприятия. Однако на практике данная процедура может занять несколько дней. В связи с этим напишите сопроводительное письмо в двух экземплярах, в котором обязательно укажите период составления книги. Оно заверяется подписью инспектора и проставляется дата приема.

Совет 4: Как вести книгу по упрощённой системе

Компаниями, индивидуальными предпринимателями, уплачивающими налоги, сборы в государственный бюджет с применением упрощенной системы, заполняется книга учета доходов и расходов. Ее форма утверждена приказом МинФина России № 154. Передается заполненный документ в налоговый орган для начисления налогов раз в год.
Как вести книгу по упрощённой системе
Вам понадобится
  • - бланк книги учета доходов и расходов;
  • - первичные документы за год;
  • - калькулятор;
  • - документы компании, индивидуального предпринимателя.
Инструкция
1
На титульном листе книги напишите название фирмы или фамилию, инициалы лица, которое зарегистрировано в качестве ИП при соответствующей ОПФ. Впишите год, за который заполняется документ, а также дату составления отчетности для налоговой инспекции. Укажите ИНН, КПП предприятия или только ИНН, если ОПФ вашей организации – «индивидуальный предприниматель».
2
Напишите название выбранного объекта обложения. Укажите «доходы» или «доходы минус расходы». В зависимости от того, какой объект вы выбрали при переходе на упрощенную систему, меняется ставка налога, которая при доходах 6%, а при доходах минус расходы – 15%.
3
Укажите адрес прописки лица, которое зарегистрировано в качестве ИП. Напишите адрес расположения фирмы. Впишите номер расчетного счета, а также реквизиты банка, в котором он открыт. При наличии нескольких счетов у компании, индивидуального предпринимателя напишите реквизиты всех имеющихся расчетных счетов.
4
На второй и третьей странице книги вносятся сведения о доходах и расходах, полученных организацией за каждый квартал отчетного года. Причем считаются итоговые результаты за полгода, девять месяцев и, соответственно, год. В качестве доходов и расходов впишите реальные суммы, которые учитываются при исчислении налоговой базы. В качестве доходов принимаются размеры денежных средств, перечисленные на расчетный счет компании, поступившие в кассу предприятия; в качестве расходов – суммы, которые фактически перешли контрагенту за товар, услуги.
5
На четвертой странице напишите суммы денег, потраченные на покупку основных средств. Если вы перешли на упрощенную систему после приобретения средства, спишите размер денег, которые реально перешли продавцу основного средства, что перечислены с вашего расчетного счета. При ситуации, когда вы купили основное средства до перехода на УСН, спишите потраченные денежные средства поквартально: в первом – 50%, во втором – 30%, в третьем – 20%.
6
Исчислите налоговую базу, причем при убытках вы вправе их списывать в том порядке, в какой очереди по отчетным периодам они возникали. Налоговые органы учтут ваши убытки за предшествующие годы и спишут их поочередно.
Видео по теме
Источники:
  • Учет при упрощенной системе налогообложения в 2018
Поиск
Совет полезен?
Добавить комментарий к статье
Осталось символов: 500