Совет 1: Как заполнять книгу доходов

Заполнять книгу доходов необходимо для целей налогообложения. В книге «упрощенцы» показывают сведения для исчисления единого налога. На основании этих данных будет рассчитана налоговая база и общая сумма налога, который уплачивается в бюджет РФ.



1. Заполнение титульного листа. Налогоплательщик указывает всю информацию о фирме или ИП. Строка «Налогоплательщик» предполагает следующую информацию:



  • организация - полное название, которое соответствует названию, указанному во всех учредительных документах;

  • ИП – полное имя (фамилия, имя, отчество) согласно документу, удостоверяющему личность индивидуального предпринимателя.


2. Внесение сведений в раздел 1 «Доходы и расходы». В данном разделе учитываются все доходы полученные налогоплательщиком, а также произведенные им расходы, которые включаются в налоговую базу. В этом разделе следует отражать доходы в день поступления денежных средств на банковский счет или в кассу, получения какого-либо имущества (услуги) или имущественного права, а расходы - после их непосредственного осуществления.

3. Заполнение раздела 2. В этом разделе ведется учет сведений по приобретению и оплате основных средств. Его заполняют только те налогоплательщики, которые в качестве объекта налогообложения применяют «доходы, сниженные на сумму расходов».

В общем, второй раздел является аналитическим регистром налогового учета, отражающим расходы на покупку или производство основных средств и нематериальных активов, учитываемых в ходе расчета налоговой базы.

Заполнять книгу доходов и расходов необходимо, указывая отчетный период, по которому происходит расчет всех расходов на покупку основных средств и нематериальных активов (год, полугодие, квартал или девять месяцев).

4. Внесение данных в раздел 3. В этом разделе рассчитываются все убытки, учитываемые в целях налогообложения. Данный раздел отслеживает правомерность уменьшения налоговой базы единого налога на всю сумму понесенных убытков прошлых лет, при наличии некоторых ограничений. Налогоплательщики, применяющие в качестве объекта налогообложения - доходы, не учитывают убытки, поэтому заполнять данный раздел не нужно.

Раздел 3 заполняется после завершения отчетного периода (календарный год). Если убытки, полученные налогоплательщиком при использовании «упрощенки», были перенесены на будущее, необходимо при заполнении соблюдать установленный законодательством порядок.



 

Видео по теме

Совет 2 : Как вести книгу расходов

Индивидуальным предпринимателям, которые работают по упрощенной системе (УСН) налогообложения на патенте необходимо вести учет показателей деятельности в книге учета расходов и доходов для определения суммы налога и налоговой базы.



На основе данных этой книги осуществляется заполнение налоговой декларации по УСН.

Вести книгу расходов следует, придерживаясь основных требований по ее составлению:



  • должны быть отражены все доходы и расходы за налоговый (отчетный) период, которые учитываются при исчислении единого налога;

  • проводимые операции должны указываться с соблюдением хронологического порядка;

  • каждой операции должна быть отведена отдельная строчка;

  • не допускаются помарки и подчистки.


Оформление учетных документов должно проводиться в момент совершения операции хозяйственной деятельности, если это невозможно – сразу по ее окончании.

Необходимо начинать ведение новой Книги учета на каждый календарный год. Она может вестись на бумаге или в электронном виде, осуществить переход с одной формы ведения книги на другую можно в любой момент года.

Необходимо помнить, что если предпринимателем в течение года не ведется деятельность, то по окончании года должна быть подана «нулевая» декларация, а на следующий год оформляется новая Книга учета расходов и доходов.

Согласно предписанию финансового ведомства, ежегодно, в определенный период, Книга учета расходов и доходов, по желанию предпринимателя, должна направляться в налоговый орган и быть заверена его представителем.

В случае если не удалось вести книгу расходов без ошибок, необходимо внести исправления. Это можно сделать следующими способами:



  • перечеркнуть ошибочное значение показателя и написать верное;

  • осуществить проведение дополнительной операции;

  • использование метода «красное сторно» (проведение аналогичной операции со знаком «минус»).


Каждое внесенное исправление должно быть обосновано, возле исправленной записи необходимо проставить дату и подпись.

Основы заполнения книги:



  1. Первый раздел состоит из 4 таблиц, в которых отражают расходы и доходы по каждому кварталу

  2. Второй раздел предназначен для записи расходов на покупки основных средств и нематериальных активов, который необходимо заполнять при налогообложении «доходы минус расходы».

  3. Третий раздел отражает убытки, которые уменьшают базу по единому налогу, и заполняется при налогообложении «доходы минус расходы».

Видео по теме

Совет 3 : Как оформить книгу доходов и расходов

Книга учета доходов и расходов - обязательный отчетный документ предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения. Причем вести ее необходимо, даже если записывать туда нечего по причине отсутствия реальной деятельности. Закон позволяет вести книгу в электронном виде, а сформировать ее можно с помощью онлайн-сервиса «Электронный бухгалтер «Эльба».
Как оформить книгу доходов и расходов
Вам понадобится
  • - компьютер;
  • - доступ в интернет;
  • - аккаунт в онлайн сервисе «Электронный бухгалтер «Эльба» (достаточно бесплатного);
  • - платежные документы по доходам и расходам, если актуально;
  • - принтер;
  • - нитки;
  • - авторучка;
  • - клей;
  • - печать.
Инструкция
1
Закон требует, чтобы все имеющие значение операции отражались в книге доходов и расходов оперативно по мере осуществления. Можно добавить, что своевременно вести отчетность удобнее, так как позволяет избежать путаницы и ничего не забыть.При пользовании же «Эльбой» любое введение сведений проще некуда. Необходимо выбрать вкладку «Бизнес», затем – «Доходы и расходы», дальше - что именно, доход или расход, вы вводите и вбить в предложенные поля дату поступления или списания денег, сумму и реквизиты платежного документа (название, номер и дата платежного поручения или счета).
2
По истечении года от вас требуется только дать системе команду на формирование книги доходов и расходов и сохранить документ на свой компьютер.
Если доходов и расходов не было, просто дайте эту команду, и система сформирует «нулевой» документ.
3
Распечатайте книгу на принтере. Сшейте ее листы в три нитки. Сделайте это так, чтобы они выступали с оборотной стороны книги.
Обрежьте нитки так, чтобы оставить выступающие концы примерно на 1-2 см. Приклейте к ним лист бумаги, укажите на нем дату распечатки документа и количество листов цифрами и в скобках прописью, заверьте эту информацию подписью и печатью.
Готовый документ отнесите на заверение в налоговую инспекцию, через 10 дней заберите и сохраняйте на случай возможных проверок.

Совет 4 : Как оформить книгу учета доходов и расходов

При ведении предпринимательской деятельности, основывающейся на общей системе налогообложения, немало вопросов возникает по поводу ведения Книги учета доходов и расходов. А между тем, ничего в этом сложного нет, главное - быстро ориентироваться в терминах и знать некоторые правила учета.
Как оформить книгу учета доходов и расходов
Инструкция
1
Перед тем как начать ведение книги доходов и расходов, вам необходимо уяснить содержание основных понятий. Под термином «доход» понимается выручка, полученная от продажи товаров, работ, услуг наличным путем, безналичная выручка на счетах в банках, оплата в натуральной форме или предоплата за товары или услуги. Доход в книге доходов и расходов определяется по «кассовому методу», т.е. по фактическому поступлению средств.
2
Под «расходами» при оформлении книги доходов и расходов следует понимать те расходы, которые связаны с доходами, полученными в отчетном периоде и которые можно подтвердить с помощью первичных документов. Это могут быть товарные чеки, товарно-транспортные накладные, счета-фактуры, договора, акты к договорам и др.
3
Книга доходов и расходов имеет определенную форму. Она подлежит регистрации в налоговых органах и заполняется на основании данных первичных документов. При этом доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала отчетного периода. Книга доходов и расходов может вестись как в бумажном, так и в электронном виде.
4
Данный документ состоит из нескольких граф, в каждой из которых заполняется необходимая информация. В графе 1 указывается текущая дата, во 2-й отражается сумма остатков на начало отчетного периода. Для предприятий торговли это будет остаток товаров, для производственных – сырья и материалов, для предприятий, предоставляющих услуги – остаток сопутствующих материалов. Данные в графу 2 заносятся на основе актов инвентаризации.
5
В графе 3 указывается сумма полученного дохода, в графе 4 – документы, подтверждающие расход. Каждый их них лучше заносить в отдельную строку, чтобы быстрее ориентироваться при налоговой проверке.
6
В 5-й графе отражается стоимость приобретенных товаро-материальных ценностей, которая должна подтверждаться соответствующими расходными документами. В графе 6 фиксируется ведение учета стоимости проданных товаров, материалов, продукции по ценам закупки.
7
Если учет ведется в нескольких торговых точках, то заполняется графа 7. В ней указывается адрес осуществления операции, указывается ИНН и паспортные данные наемных работников. Если заполняется графа 7, то в графе 8 будет отражаться стоимость перемещаемого товара с положительным знаком при получении, с отрицательным – при возврате.
8
В день перечисления налогов, связанных с выплатой заработной платы, заполняется графа 9.
9
В 10 графе отражаются расходы, необходимые для получения дохода, те, что не вошли в 6 и 9 графы. Это могут быть проценты по кредитам, арендная плата и т.д.
10
В 11-й графе указывается остаток товаро-материальных ценностей на конец отчетного периода. Он рассчитывается следующим образом графа: 11 = (графа 2 + графа 5) – (графа 6 + графа 8). В графе 12 определяется размер чистого дохода, т.е. разница между полученным доходом и документальной подтвержденной величиной расхода.
Источники:
  • Книга учета доходов и расходов 2013 бланк word

Совет 5 : Как заполнить книгу учета

Книгу учета должны вести все организации и предприятия, занимающиеся коммерческой деятельностью. Книгу учета проверяют налоговые органы при налоговой проверке. При ее отсутствии налоговые органы могут оштрафовать предприятие. В книге учета отражаются доходы и расходы фирмы. В статье приводится пример заполнения книги учета доходов и расходов предприятий, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Как заполнить книгу учета
Вам понадобится
  • компьютер, интернет, бумага А4, данные о доходах и расходах предприятия, документы предприятия
Инструкция
1
Скачайте книгу учета доходов и расходов, перейдя по ссылке http://www.moedelo.org/obrazec-zapolneniya-kudir
2
Введите в соответствующем поле отчетный год, за который заполняете книгу учета.
3
Напишите код заполняемого документа в соответствии с Общероссийским классификатором управленческой документации.
4
Напишите дату заполнения книги (год, месяц, число).
5
Укажите код вашего предприятия в соответствии с Общероссийским классификатором предприятий и организаций.
6
Напишите полное наименование вашей организации.
7
Впишите в соответствующем поле идентификационный номер налогоплательщика и код постановки на учет в налоговый орган вашего предприятия.
8
Напишите наименование выбранного объекта налогообложения в соответствии со статьей 346.14 Налогового Кодекса РФ.
9
Укажите адрес места нахождения вашего предприятия.
10
Впишите номера расчетных счетов и наименования банков, в которых они открыты.
11
Укажите номер уведомления о возможности ведения деятельности с применением упрощенной системы налогообложения.
12
На втором и третьем листах книги впишите суммы доходов и расходов, указывая номер и наименование документа.
13
Рассчитайте итоговые суммы доходов и расходов за каждый квартал, полугодие, девять месяцев, год, впишите их в соответствующих полях книги учета.
14
На четвертом листе данной книги укажите документы, подтверждающие расходы фирмы, учитываемые при расчете налоговой базы, впишите суммы расходов. Расходы фирмы, указываемые в этом листе книги, это расходы на приобретение, изготовление, сооружение основных средств предприятия, расходы на приобретение, создание нематериальных активов организации.
15
Рассчитайте суммы убытка по кодам соответствующих строк за отчетный, предыдущий налоговый период, впишите их.

Совет 6 : Как заполнить приходно-расходную книгу

На каждом предприятии (а с 6 октября 2006 года это распространяется и на индивидуальных предпринимателей) должна вестись приходно-расходная книга учета бланков трудовых книжек и вкладышей в них. Ее форма утверждена постановлением Министерства труда. Заполнением книги обязано заниматься ответственное лицо, у которого эта обязанность прописана в должностной инструкции.
Как заполнить приходно-расходную книгу
Вам понадобится
  • - бланк приходно-расходной книги по учету бланков трудовых книжек;
  • - документы предприятия;
  • - штатное расписание;
  • - документы по приходу/расходу трудовых книжек;
  • - бланки трудовых книжек и вкладышей в них.
Инструкция
1
На титульном листе приходно-расходной книги укажите название вашего предприятия в соответствии с уставом, другим учредительным документом.
2
На второй странице книги впишите персональные данные сотрудника, ответственного за ее ведение, назначенного приказом руководителя (указывается номер и дата распорядительного документа), занимаемую им должность. Как правило, заполнением приходно-расходной книги занимается бухгалтер. На этой же странице пишется период, в котором ведет работник этот документ. Ведь производить его заполнение необходимо до тех пор, пока он не закончится.
3
Третья страница книги состоит из двенадцати граф. В первой графе впишите регистрационный номер выданной трудовой книжки, который присваивается ее бланкам и вкладышам в нее.
4
Следующие три графы предназначены для внесения даты прихода/расхода бланков трудовых книжек и вкладышей в них. Число, месяц и год укажите арабскими цифрами.
5
В пятой графе впишите наименование контрагента, от которого производится поступление бланков трудовых книжек и вкладышей в них. Необходимо учитывать, что приобретать их необходимо у официальных распространителей, чтобы в дальнейшем не возникло проблем. Иногда встречается и такое, что серия и номер трудовой книжки не существуют. Обнаружить это могут при начислении сотруднику пенсии в пенсионном фонде. Тогда книжку и произведенные в ней записи признают недействительными, а доказывать обратное работнику достаточно сложно.
6
В шестой графе напишите номер и дата документа, который является основанием получения бланков трудовых книжек и вкладышей в них. Укажите его название.
7
Если вы приобрели трудовые книжки, то их серии и номера укажите в седьмой графе. Если происходит поступление вкладышей в нее, то реквизиты впишите в восьмой графе. Сумму покупки напишите в девятой графе.
8
Если вам нужно зарегистрировать расход бланков трудовых книжек, серию и номер впишите в десятой графе. Если происходит продажа книжек, то их реквизиты укажите в одиннадцатой графе. Сумму документа напишите в двенадцатой графе.
Источники:
  • Приходно-расходная книга по учету бланков трудовой книжки и вкладыша в нее

Совет 7 : Как вести книгу по упрощённой системе

Компаниями, индивидуальными предпринимателями, уплачивающими налоги, сборы в государственный бюджет с применением упрощенной системы, заполняется книга учета доходов и расходов. Ее форма утверждена приказом МинФина России № 154. Передается заполненный документ в налоговый орган для начисления налогов раз в год.
Как вести книгу по упрощённой системе
Вам понадобится
  • - бланк книги учета доходов и расходов;
  • - первичные документы за год;
  • - калькулятор;
  • - документы компании, индивидуального предпринимателя.
Инструкция
1
На титульном листе книги напишите название фирмы или фамилию, инициалы лица, которое зарегистрировано в качестве ИП при соответствующей ОПФ. Впишите год, за который заполняется документ, а также дату составления отчетности для налоговой инспекции. Укажите ИНН, КПП предприятия или только ИНН, если ОПФ вашей организации – «индивидуальный предприниматель».
2
Напишите название выбранного объекта обложения. Укажите «доходы» или «доходы минус расходы». В зависимости от того, какой объект вы выбрали при переходе на упрощенную систему, меняется ставка налога, которая при доходах 6%, а при доходах минус расходы – 15%.
3
Укажите адрес прописки лица, которое зарегистрировано в качестве ИП. Напишите адрес расположения фирмы. Впишите номер расчетного счета, а также реквизиты банка, в котором он открыт. При наличии нескольких счетов у компании, индивидуального предпринимателя напишите реквизиты всех имеющихся расчетных счетов.
4
На второй и третьей странице книги вносятся сведения о доходах и расходах, полученных организацией за каждый квартал отчетного года. Причем считаются итоговые результаты за полгода, девять месяцев и, соответственно, год. В качестве доходов и расходов впишите реальные суммы, которые учитываются при исчислении налоговой базы. В качестве доходов принимаются размеры денежных средств, перечисленные на расчетный счет компании, поступившие в кассу предприятия; в качестве расходов – суммы, которые фактически перешли контрагенту за товар, услуги.
5
На четвертой странице напишите суммы денег, потраченные на покупку основных средств. Если вы перешли на упрощенную систему после приобретения средства, спишите размер денег, которые реально перешли продавцу основного средства, что перечислены с вашего расчетного счета. При ситуации, когда вы купили основное средства до перехода на УСН, спишите потраченные денежные средства поквартально: в первом – 50%, во втором – 30%, в третьем – 20%.
6
Исчислите налоговую базу, причем при убытках вы вправе их списывать в том порядке, в какой очереди по отчетным периодам они возникали. Налоговые органы учтут ваши убытки за предшествующие годы и спишут их поочередно.
Видео по теме
Источники:
  • Учет при упрощенной системе налогообложения

Совет 8 : Как вести книгу учета и расходов

Фирмами, индивидуальными предпринимателями, которые применяют упрощенную систему при налогообложении своих доходов от коммерческой деятельности, заполняется книга учета доходов и расходов. Министерством финансов России разработана специальная форма, которую можно найти в приказе №154н. Этим же ведомством утверждено руководство по правильному ведению данного документа.
Как вести книгу учета и расходов
Вам понадобится
  • - бланк книги учета доходов и расходов;
  • - инструкция по заполнению книги учета доходов и расходов;
  • - документы предприятия;
  • - Налоговый кодекс РФ;
  • - бухгалтерская отчетность за налоговый период;
  • - приказ МинФина РФ № 154н.
Инструкция
1
Напишите на титульном листе книги наименование компании или персональные данные лица, которое зарегистрировано в качестве ИП. Укажите КПП, ИНН предприятия или ИННН для индивидуального предпринимателя. Впишите наименование объекта обложения налогом. В статье 346.14 прописан их перечень. Если вы выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, то ставкой налога будет 6%. Когда объектом обложения являются "доходы минус расходы", заплатить вам нужно 15% от исчисленной базы.
2
Укажите адрес места нахождения предприятия, регистрации лица, являющегося индивидуальным предпринимателем. Впишите номер счета, банковские реквизиты, включая БИК, корреспондентский счет. Если у компании или ИП имеются дополнительные лицевые счета, укажите их.
3
На втором, третьем листе книги впишите доходы, расходы, которые были получены предприятием за отчетный период. Укажите дату, номер документа. Это расходный, приходный кассовые ордера, а также платежные поручения. Руководствуясь статьями 346.16 и 346.17 НК РФ, напишите суммы доходов, облагаемые налогом. Впишите содержание каждой операции. Например, получена оплата за услуги, товары от покупателя, произведена оплата поставщику и тому подобное.
4
Заполните второй раздел книги. При списании основных средств до перехода на УСН руководствуйтесь инструкцией по заполнению документа. В ней четко прописано, что первом периоде после приобретения ОС разрешено списать 50% от его стоимости, во втором – 30%, а в третьем - 20%. Если ОС куплено в то время, когда организация уже платила налоги по данной системе, то списывать можно те суммы, которые фактически оплачены за основное средство в отчетном периоде.
5
В третьем разделе книги укажите сумму убытка, если отрицательный финансовый результат фактически получен в отчетном году. Учтите, что убыток вы вправе перенести на следующий период. Для этого уведомите налоговый орган в письменном виде, а также приложите подтверждающую документацию.
Видео по теме
Источники:
  • Книга учета доходов и расходов при УСН

Совет 9 : Как ведется книга доходов и расходов

Индивидуальные предприниматели, а также частные предприниматели, практикующие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести книгу доходов и расходов. Ее форма и порядок утверждены Минфином РФ в 2004 г.
Как ведется книга доходов и расходов
Инструкция
1
Порядок ведения книги учета доходов и расходов регламентирован только для индивидуальных предпринимателей в сфере торговли и оказания услуг. От всех остальных предпринимателей закон не требует четкого порядка ее ведения. Книга эта ведется в хронологическом порядке. Предусмотрены штрафные санкции, если предприниматель не ведет эту книгу за исключением, когда деятельность предприятия приостановлена.
2
Для индивидуальных предпринимателей, платящих единый налог на вмененный доход необходимо вести в книге 4 обязательных графы: сумма выручки, потраченная на производство сумма, чистая прибыль и период проведения учета. Книга ведется в течение 1 налогового года, после окончания которого меняется на новую. Каждая книга в обязательном порядке регистрируется в налоговой инспекции, где фиксируют количество ее страниц и опечатывают. Разрешено вести книгу в электронном виде, но перед сдачей отчетности все данные необходимо перенести на бумагу.
3
Титульный лист книги заполняется следующей информацией: ФИО предпринимателя, ИНН предпринимателя, объект налогообложения, единицы измерения, место жительства предпринимателя, наименование банка и номера счетов, номер и дата выдачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения.
4
Вносите в книгу все данные обо всех хозяйственных операциях, обо всех расходах и доходах, об имущественном состоянии предпринимателя. Доходы вносите только те, которые облагаются налогом. Не вносите в книгу расходы, перечисленные в ст.346 Налогового кодекса РФ. Учет денежных средств производите только в рублях. Все валютные операции пересчитывайте в рубли по курсу ЦБ РФ и тоже записывайте в рублях. Книгу ведите на русском языке. Рядом со всеми иностранными записями обязательно делайте перевод на русский язык.
5
Если предприниматель ведет несколько видов деятельности, все хозяйственные и финансовые операции необходимо учитывать отдельно по каждому виду. Лицам, ведущим образовательную, здравоохранительную, спортивную или культурную деятельность в книге необходимо учитывать персональные данные лиц, которым оказывались услуги
6
Все ошибки, допущенные при ведении книги, должны быть подтверждены предпринимателем: после каждого перечеркнутого значения подписывается верное и ставится подпись. В электронном виде после неправильной записи в программе ставится знак минус и вводится верное значение.
Видео по теме
Обратите внимание
Законодательство РФ часто меняется. Правила ведения книги учета доходов и расходов могут меняться тоже. Старайтесь отслеживать последние изменения.
Совет полезен?
Поиск
Добавить комментарий к статье
Осталось символов: 500