Инструкция
1
Согласно указанному документу, есть лимит на расчет наличными. И лимит этот составляет 100 000 рублей. Но это ограничение действует лишь в том случае, если расходование средств происходит в рамках одного договора с одним контрагентом. При этом не важно, производится ли расчет сразу всей суммой или частями. Бухгалтер предприятия должен учитывать каждую сумму и контролировать, когда она станет критической. Далее все расчеты могут проводиться лишь через расчетный счет. Если договор заключен на длительный срок, то возникают некоторые сложности при контроле.
2
Если с одним и тем же контрагентом заключено несколько договоров, то вы вправе по каждому из них вести наличные расчеты в рамках 100 000 рублей. Например, 1 апреля 2012 года ООО «Восток» выплатило 55 000 рублей наличными ООО «Запад» в счет договора поставки №1, 15 апреля ООО «Восток» произвело расчет наличными с ООО «Запад» по договору поставки №2 в размере 75 000 рублей. В этом случае требование «Банка России» соблюдено, никаких претензий со стороны налогового органа быть не может.
3
Указанное ограничение не действует при расчетах с физическими лицами по зарплате, стипендиям, социальным выплатам, компенсациям и так далее. Любые суммы, в том числе и более 100 000 рублей, в этом случае могут быть выданы наличными из кассы.
4
Подотчетник может без ограничения тратить наличные только в целях покрытия командировочных расходов. В любом другом случае лимит в 100 000 рублей должен соблюдаться. Например, если подотчетному лицу поручено заключить договор с контрагентом или деньги выданы ему из кассы для оплаты действующего договора. Именно поэтому в бухгалтерии должны четко разграничивать командировочные расходы и деньги, переданные работнику для расчетов с контрагентами.
5
Выручку нельзя тратить на кредиты наличными. В указании № 1843-У дан исчерпывающий список случаев, когда можно тратить кассовые средства, и займы в этот список не входят. Таким образом, при выдаче наличных нужно внимательно сверять основания этого. При нарушении требования организация будет оштрафована на сумму 40–50 тысяч рублей, а ответственные должностные лица на 4–5 тысяч рублей.