Совет 1: Как определить собственный капитал по балансу

Собственный капитал – это общая стоимость средств организации, принадлежащих ей на праве собственности и используемых для формирования некоторой части активов. Собственный капитал представляет собой часть капитала предприятия, остающуюся в его распоряжении после вычета всех обязательств.
Инструкция
1
Величину собственного капитала вы можете легко определить по балансу. Он включает в себя уставный, добавочный, резервный капитал, а также нераспределенную прибыль и фонды специального назначения. Все эти величины вы найдете в III разделе бухгалтерского баланса «Капитал и резервы».
2
Рассмотрим подробнее формирование каждой статьи данного раздела. Уставный капитал (строка 410 баланса) представляет собой сумму, вложенную учредителями в предприятие. Она оговаривается в учредительных документах организации. Изменяться уставный капитал может только после внесения соответствующих записей в учредительные документы. К собственному капиталу следует отнести и строку 411 «Собственные акции, выкупленные у акционеров», если организация выкупала у акционеров ценные бумаги.
3
Добавочный капитал (строка 420) – это часть собственного капитала предприятия, которая включает суммы, внесенные учредителями сверх величины уставного капитала. Помните, что в качестве добавочного капитала могут отражаться суммы эмиссионного дохода акционерного общества, суммы дооценки внеоборотных активов организации, а также часть нераспределенной прибыли, остающейся в ее распоряжении.
4
Резервный капитал (строка 430) – это часть собственного капитала, которая выделяется из прибыли предприятия для покрытия возможных убытков и потерь. Учтите, что резервный капитал подразделяется на резервы, образованные в соответствии с законодательством (строка 431) и резервы, образованные в соответствии с учредительными документами (строка 432).
5
Помните, что основным источником накопления имущества предприятия является нераспределенная прибыль (строка 470). Она равна разнице между финансовым результатом за отчетный период и суммой налогов, а также иных платежей, производимых из прибыли. В ней включаются также остатки фондов специального назначения, созданных в организации, которые не показываются в балансе отдельной строкой.

Совет 2: Как рассчитать заемный капитал

Источники формирования средств предприятия подразделяются на собственные и заемные. В бухгалтерской отчетности они отражаются в пассиве баланса как кредиторская задолженность организации и собственный капитал. Зная величину заемного капитала, можно предварительно оценить возможность получения компанией банковского кредита.
Инструкция
1
В практике кредитования малого и среднего бизнеса многие банки в качестве главных факторов, влияющих на конечную сумму кредита, используют 2 показателя из пассива баланса:
1) величину собственного капитала компании;
2) отношение величины заемного капитала к собственным средствам и валюте баланса.
2
Величина собственного капитала компании в большинстве случаев не может быть меньше суммы выдаваемого кредита. Таково общее правило кредитования бизнеса: клиент не может рисковать меньше, чем рискует банк. Однако с ростом конкуренции в секторе финансовых услуг и увеличением предложения банки и небанковские организации начали использовать и другую схему кредитования.
3
Не секрет, что коммерческие компании, оказывающие исключительно услуги, как правило, не имеют достаточного размера собственного капитала. Вследствие чего не могут претендовать на крупную сумму кредита. Однако прибыль по бизнесу вполне позволяет обслуживать запрошенный кредит. В этом случае банкам гораздо важнее отношение заемного капитала к собственным средствам и общее финансовое состояние компании.
4
Несмотря на то, что в каждом банке используется собственная методика оценки рисков, можно все же выделить некие общепринятые нормы анализа.
• Если отношение заемного капитала к валюте баланса составляет менее 30%, а финансовое положение оценивается как хорошее — это означает, что уровень заемного капитала допустимый, и компания может претендовать на кредит.
• Если заемный капитал равен собственным средствам, стоит уделить внимание анализу тенденций финансового состояния компании. Возможен вариант наращивания кредиторской задолженности вследствие ухудшения позиций предприятия на рынке.
• Если заемный капитал составляет более 50% валюты баланса — это означает, что фактически компания ведет бизнес «с колес». В этом случае оценка кредитоспособности должна включать в себя более детальный анализ бизнеса и более глубокую оценку рисков.
Видео по теме

Совет 3: Как определить нераспределенную прибыль

В коммерческой организации основной целью деятельности является извлечение прибыли. Поэтому собственники всегда интересуются значением показателя «нераспределенная прибыль». Это те деньги, которые компания может разделить между учредителями либо оставить на счетах организации для целей ее дальнейшего развития.
Инструкция
1
Обычно в первые годы существования компании нераспределенная прибыль, образовавшаяся по итогам года, направляется в резервный фонд для дальнейшего инвестирования, выплаты премий или приобретения имущества.
2
Если организация находится на общем плане счетов, значит, вам доступны данные бухгалтерской отчетности за последний год. Кстати, с 1 января 2013 года обязанность по ведению бухгалтерского учета будет возложена на все компании, в том числе на применяющие упрощенную систему налогообложения или уплачивающие единый налог на вмененный доход. Итак, величина нераспределенной прибыли (то есть прибыли после уплаты налога на прибыль), отражается на счете 84. Если у компании был зафиксирован убыток, его величина отражается по дебету, положительный же результат – по кредиту.
3
Если в течение года в организации проводилась переоценка основных средств (с влиянием таких действий на величину добавочного капитала), выплачивались промежуточные дивиденды или менялся уставный капитал, то эти изменения должны влиять на конечное значение величины нераспределенной прибыли. Их необходимо прибавить или отнять в зависимости от того, было ли это доходной или расходной операцией.
4
Обратите внимание, что значение строки 1370 бухгалтерского баланса должно совпадать со строкой 2400 отчета о прибылях и убытках. Это правило работает в случае, если в течение года не производилось распределение дивидендов, которые отражаются по дебету счета 84.
5
Учтите, что распределение прибыли по результатам года относится к категории событий, которые произошли после отчетной даты. Поэтому в отчетном периоде, за который компания распределяет прибыль, никакие записи в бухгалтерском учете не производятся. Таким образом, данные по счету 84 в отчетном году не могут содержать информацию о распределении дивидендов по итогам этого года, при этом в них должны быть отражены операции по принятому решению об использовании прибыли, полученной по итогам прошлого года.
Видео по теме

Совет 4: Как определить собственный капитал предприятия

Чтобы определить способность организации к самофинансированию, то есть возможность обходиться без привлечения заемных средств, нужно оценить состав и структуру собственного капитала. Такой анализ проводится на основании данных бухгалтерской отчетности предприятия.
Вам понадобится
  • Бухгалтерский баланс (форма №1)
Инструкция
1
В составе собственного капитала выделяются:- инвестированные средства – уставный капитал, представляющий собой вклады участников;- накопленный капитал, созданный по результатам финансово-хозяйственной деятельности предприятия – нераспределенная прибыль или непокрытый убыток;- добавочный капитал, образованный за счет переоценки стоимости активов.
2
В балансе каждая из составляющих структуры собственного капитала представлена соответствующими строками раздела «Капитал и резервы». В частности, определить величину уставного капитала можно по строке 1310, добавочный капитал – 1350, а нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 1370.
3
Но сами по себе эти показатели не отражают финансовое состояние предприятия. Более важно рассматривать их долю в валюте баланса и влияние на формирование оборотных активов.
4
Регулярно отслеживайте коэффициент собственного капитала в обороте организации. Вычислите его по формуле: Кско = (стр.1300-стр.1100) (форма №1 баланса).Положительное значение, рост или стабильность показателя свидетельствуют о финансовой устойчивости предприятия, а отрицательное число говорит о том, что основной объем оборотных активов сформирован за счет заемных средств. Снижение доли собственного капитала в валюте баланса и оборотных средствах со временем может привести к невозможности исполнения обязательств перед партнерами, а впоследствии и к банкротству.
5
Кроме того, учитывайте долю собственного капитала в собственных оборотных средствах, которая характеризует соотношение собственных и заемных источников финансирования деятельности компании. Ее коэффициент представляет собой отношение собственных средств в обороте к величине оборотных активов и рассчитывается по формуле:Ксксос = (стр.1300-стр.1100)/ стр.1200).
6
Наличие собственного капитала также определяет коэффициент финансовой независимости или автономии, то есть обеспеченность активов организации собственными источниками формирования. Показатель финансовой независимости вычисляется как частное от деления стоимости собственного капитала на общую сумму активов:Кфн = стр.1300/(стр.1100+стр.1200).
7
Анализируя собственный капитал, обратите внимание на темп его роста - коэффициент сохранности. Для его расчета используйте формулу:Ксск = СК1/СК0х100%, где СК1 – величина собственного капитала на конец отчетного периода, а СК0 – на начало.Темп роста собственного капитала должен быть более 100%, превышать темп роста оборотных активов и инфляции за отчетный период. В этом случае можно говорить о благополучном финансовом состоянии предприятия.
Видео по теме
Источники:
  • как рассчитать уставный капитал
Поиск
Совет полезен?
Добавить комментарий к статье
Осталось символов: 500