Совет 1: Как отразить начисление зарплаты

Согласно трудовому законодательству Российской Федерации, каждый работодатель должен выплачивать заработную плату своим сотрудникам. Ее размер не должен быть ниже МРОТ, который устанавливается законодательно. Бухгалтер же должен правильно и своевременно отразить начисление заработной платы, так как с помощью этих данных формируются отчеты в ФНС, ПФР и прочие органы.
Вам понадобится
  • - табель учета рабочего времени.
Инструкция
1
Чтобы отразить начисление заработной платы, вы должны ее сначала рассчитать. Для этого определите размер оплаты труда каждого сотрудника, затем пропорционально отработанным дням (часам) вычислите сумму выплат. Если вы применяете сдельную оплату труда, то вы должны узнать количество изготовленной продукции (оказанных услуг) каждым сотрудником, затем тарифную ставку умножить на количество единиц продукции.
2
Любое движение по заработной плате отражайте на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Для того чтобы отразить выплату, сначала определите структурное подразделение, в котором работает сотрудник. Так, например, если это работник основного подразделения, то дебетовым счетом будет 20, вспомогательного производства - 26, а если работник обслуживающего производства - 29.
3
В том случае, когда вы начисляете заработную плату сотрудникам, занятым продажами, целесообразно составлять корреспонденцию со счетом 44 «Расходы на продажу». И наоборот, сотрудникам, задействованным в покупке объектов, заработную плату начисляйте по дебетовому счету 08.
4
В некоторых организациях есть работники, которые занимаются именно арендой, то есть их цель – получить доход от сдаваемого имущества. И для этой категории трудящихся есть счет 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие расходы».
5
Ну а если на вашем предприятии произошло ЧП, например, пожар, начисление заработной платы работникам, ликвидирующим последствия, осуществляется по счету 99 «Прибыли и убытки».
6
Как правило, начисляя зарплату сотрудникам, вы должны начислять и налоги. Это также отражается в бухгалтерском учете. Взносы в ПФР, ФСС отражайте по дебету счета 69, выбрав нужны субсчет. В корреспонденции с этими счетами должен идти счет 51 «Расчетные счета». Также вы должны уплачивать НДФЛ, его начисление отражайте на счете 68, выбирая субсчет «НДФЛ».

Совет 2: Как отразить начисление налога на прибыль

Подоходный налог исчисляется исходя из прибыли, которая получена по результату финансово-хозяйственной деятельности организации и отражается как расход по налогу на прибыль. Отражение прибыли в отчете о финансовой деятельности за отчетный период именуется учетной прибылью. Если устранить влияние налоговой прибыли и разниц на финансовый результат организации в отчетном периоде, то учетная прибыль и будет прибылью до налогообложения.
Вам понадобится
  • Данные о прибыли.
Инструкция
1
Существует два варианта расхождений при определении налоговой и учетной прибыли. Первый вариант – это постоянные разницы, которые не меняются в течение длительного периода. Постоянные разницы взаимодействуют с налогом на прибыль, которые оплачивается в бюджет, и зависят от вида формирования прибыли, облагаемой налогом. В большинстве случае постоянные разницы могут возникать из-за влияния на размер учетной прибыли доходов или расходов, не учитывающихся в момент исчисления налоговой прибыли.
2
Второй вариант – временные разницы, которые возникают во время отражения доходов и расходов в налоговом и бухгалтерском учете из-за разницы во времени. Вследствие временных разниц между учетной и налоговой прибылью возникает необходимость обеспечить соответствие фактической прибыли и налога на прибыль. То есть при отражении начисления расходы по подоходному налогу необходимо распределить по периодам. Тот налог, который был начислен для оплаты в бюджет в текущем отчетном периоде, может быть отнесен к расходам в другом периоде по подоходному налогу.
3
Текущий налог на прибыль отражается по кредиту субсчета «Расчеты по налогам» № 641, оплата налога в бюджет в бухгалтерском учете отражается на дебете счета № 641 и кредите счета «Текущие счета» № 311. Расходы по налогу учитывается по счету «Налоги на прибыль» № 98. Включение расходов по налогу в состав отчета по финансовому результату организации отражается на кредите счета № 98 и дебете счета «Финансовые результаты» № 79. То есть результат начисления налога – это отражение расхода по подоходному налогу в сумме, равной текущему налогу, который корректируется на сумму отсроченного. Из чего следует, что расходы по подоходному налогу равны текущему налогу за вычетом, либо прибавлением отсроченного налога.
4
Начисление суммы текущего подоходного налога отражается на дебете счета № 98 и кредите субсчета № 641. Отсроченные налоговые активы изначально числятся на дебете счета № 17 и кредите счета № 641. Первое начисление отсроченного налога учитывается на дебете счета № 98 и кредите счета «Отсроченные налоговые обязательства» № 54. Имеющиеся на балансе отсроченные налоги на начало периода меняют влияние временных разниц. Тогда сначала при начислении текущего налога и расхода по подоходному налогу списываются отсроченные налоги ранних периодов.
Обратите внимание
Показатели, которые могут изменить только налоговую прибыль, практически не встречаются в практике, но при исчисления налога на прибыль без постоянных разниц, установленных законодательством, не обходится.
Совет полезен?
Временные разницы являются основным источником налоговых разниц, так как временные отклонения не могут влиять на формирование расхождения в течение всей деятельности предприятия.
Видео по теме
Полезный совет
Выплачивая заработную плату, вы должны с кредита счета 70 списать сумму выплат.
Поиск
Совет полезен?
Добавить комментарий к статье
Осталось символов: 500