Совет 1: Какие налоги выплачиваются с заработной платы

С зарплаты работника производится три вида налоговых отчислений. Это подоходный налог или НДФЛ, а также налоги на пенсионное обеспечение и социальное страхование. Последние уплачиваются за счет работодателя.
Какие налоги выплачиваются с заработной платы
Инструкция
1
Ежемесячно работодатель перечисляет в бюджет НДФЛ с зарплаты каждого работника. В данном случае он выступает в роли налогового агента, т.е. производит удержания и перевод средств за счет работника. Сотрудник получает на руки зарплату уже с минусом подоходного налога. Налоговая ставка зависит от того, является ли работник налоговым резидентом РФ. Если да, то ставка по отчислениям составляет 13%. Для нерезидентов, которые получают доходы на территории РФ, она установлена в размере 30%. При расчете размера отчислений учитываются все полученные доходы работника - зарплата, премии, отпускные и пр. Налог удерживается в таком же порядке и с лиц, которые выполняют работы по договорам подряда.
2
Если работник имеет право на налоговые вычеты, тогда подоходный налог удерживается не со всей зарплаты, а с их учетом. Например, работник имеет двух несовершеннолетних детей, на каждого из которых полагается стандартный налоговый вычет 1400 р. Его зарплата составляет 20000 р. Налог в размере 13% будет удерживаться с суммы 17200 (20000-1400*2). Полный перечень категорий граждан, которым положен стандартный налоговый вычет, приведен в 218 статье НК РФ.
3
Помимо подоходного налога работодатель обязан ежемесячно уплачивать взносы на пенсионное обеспечение работника в ПФР, медицинское страхование в ФОМС, а также на социальное страхование в ФСС. Эти отчисления работодатель уплачивает за свой счет и не удерживает их с работника. В среднем совокупный размер указанных налогов составляет 30% от зарплаты.
4
В ПФР уплачивается 22% от зарплаты. Ранее все выплаты подразделялись на отчисления на накопительную и страховую части пенсии, в 2014 г. все деньги переводятся на страховую часть. Эти средства идут на выплаты нынешним пенсионерам, но учитываются на лицевом счета работника. При выходе им на пенсию, они служат основой для расчета размера полагаемых ему выплат. Еще 5.1% перечисляется в ФФОМС. Некоторые работодатели на упрощенке могут делать отчисления в ПФР по пониженной ставке 20 или 14%, а также не платить за медицинское страхование.
5
Также работодатель делает ежемесячные отчисления в ФСС. Часть из них идет на страхование от временной нетрудоспособности в результате болезни и при материнстве, другая - на защиту от несчастных случаев на производстве. Их размер составляет 2.9% в первом случае и зависит от страхового тарифа и опасности условий труда - во втором. Если работник заболевает, уходит в декрет, получает производственную травму, ФСС компенсирует ему средства, которые перечислялись работодателем.
Обратите внимание
Работник имеет вернуть часть уплаченного им подоходного налога. Например, при наличии расходов на обучение, лечение, выплате ипотечных кредитов, приобретении недвижимости. Для этого необходимо обратиться в налоговую для предоставления социального или имущественного вычета.

Совет 2 : Как снизить ЕСН

Законодательством установлена обязанность предпринимателей и юридических лиц по перечислению взносов во внебюджетные фонды. Средства внебюджетных фондов расходуются на цели социального характера. С их помощью гарантируется пенсионное обеспечение населения и возможность пользования медицинскими услугами. До 1 января 2010 года наполнение внебюджетных фондов осуществлялось за счет уплаты плательщиками Единого социального налога. После его отмены предприниматели и организации стали платить отдельные взносы в каждый из внебюджетных фондов.
Как снизить ЕСН
Инструкция
1
Чтобы снизить социальные выплаты ваша организация должна удовлетворять нескольким условиям, предусмотренным законом:


  • организация должна быть создана бюджетным научным учреждением либо образовательным учреждением высшего профессионального образования;

  • организация выполняет НИОКР и внедряет результаты интеллектуальной деятельности;

  • организация применяет упрощенный режим налогообложения (УСН);

  • организация включена в специальный реестр (ответственным за ведение специального реестра является Минобрнауки России).

2
Применять пониженные тарифы страховых взносов вы можете, только если ваша организация не занимается производством и реализацией подакцизных товаров, минерального сырья и других полезных ископаемых.  Однако даже если вы применяете УСН, вам нужно выполнить 2 условия:


  1. вид деятельности организации должен соответствовать ряду определенных кодов ОКВЭД;

  2. подходящий для снижения страховых выплат вид деятельности должен быть основным (он признается таковым, если доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов).



Такой порядок предусмотрен ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и ст.33 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ.
3
Однако в случае, когда ваша организация уже создана и успешно работает на рынке, менять сферу деятельности не представляется возможным. В таком случае чтобы снизить социальные и страховые выплаты при возможности перезаключите с сотрудниками договора как с индивидуальными предпринимателями. В соответствии с законом, организация, перечисляя оплату за оказанные услуги индивидуальным предпринимателям, не должна оплачивать социальные взносы во внебюджетные фонды.


Видео по теме
Источники:
  • ЕСН и пришедшие ему на смену страховые взносы

Совет 3 : Как вычислить ЕСН

При применении упрощенной системы налогообложения компании, индивидуальные предприниматели уплачивают единый социальный налог. Исчисление этой величины регулируется главой 24 НК РФ. Расчет и уплата налога имеет ряд особенностей, которые учитываются при вычислении базы. Ставка ЕСН меняется в зависимости от суммы начисленной заработной платы.
Как вычислить ЕСН
Вам понадобится
  • - калькулятор;
  • - сведения о начисленной заработной плате;
  • - сведения об отчисления в ПФР и начисленных выплат по нетрудоспособности.
Инструкция
1
База по ЕСН исчисляется отдельно для каждого сотрудника. Она равна начисленным выплатам за месяц. Пока заработная плата работника составляет менее 280 000 рублей, ставка налога равна 26 процентам. Соответственно, ежемесячно рассчитывается налог по каждому специалисту предприятия, исчисляемый путем умножения на 26% базы. Последняя равна не реально выплаченным, а начисленным выплатам. Затем ЕСН по сотрудникам складывается, следовательно, получается исчисленный налог.
2
За январь расчет налог производится так, как указано выше. За февраль ЕСН исчислите аналогично, только из суммы рассчитанной вычтите налог за январь. Соответственно, ЕСН вычисляется нарастающим итогом, но за минусом налога за предыдущий месяц.
3
Затем налог распределяется по бюджетам. В федеральный бюджет уходит 20% от исчисленной суммы ЕСН, в ФСС – 2,9%, в ФФОМС – 1,1%, в ТФОМС – 2%.
4
Когда база по налогу превысит 280 000 рублей, то к фиксированной сумме 72 800 рублей прибавьте величину, на которую превышает налоговая база 280 000 рублей. Результат полученной величины умножьте на 10 процентов. Затем сложите между собой суммы налога по каждому сотруднику. Вычтите ЕСН за предыдущие месяцы.
5
Распределение по бюджетам происходит следующим образом. В федеральный бюджет отправьте 56 000, плюс 7,9% от величины, на которую превышает налоговая база 280 000 рублей. В ФСС перечислите 8 120 рублей, плюс 1% от суммы превышения. В ФФОМС отправьте 3 080 рублей, плюс 0,6% от превышающей величины. В ТФОМС - 5 600 рублей, плюс 0,5% от суммы превышения.
6
Когда налоговая база получается свыше 600 000 рублей, то к твердой сумме 104 800 рублей прибавьте величину, на которую превышают выплаты в пользу работника, умноженную на 2 процента. Просуммируйте ЕСН по сотрудникам, из результата вычтите налоги за предшествующие месяцы.
7
В федеральный бюджет перечислите 81 200 рублей, плюс 2,2 % от суммы, превышающей 600 000 рублей. В ФСС отправьте 11 320 рублей, в ФФОМС – 5 000 рублей, в ТФОМС – 7 200 рублей.
8
Учтите, что по ЕСН начисляются ежемесячные авансы. Исчисленный авансовый платеж по ЕСН в федеральный бюджет уменьшается на сумму страховых взносов, перечисленных в пенсионный фонд, а аванс по налогу, отправляемый в ФСС, снижается на сумму выплат по больничному листу. Причем взносы должны быть за тот же месяц, что и аванс.
Видео по теме
Источники:
  • Рассчитываем единый социальный налог

Совет 4 : Как начислять единый социальный взнос

Единый социальный взнос (ЕСВ) – консолидированный налог, выплачиваемый украинскими предприятиями и предпринимателями, использующими наемный труд. Его нормативной базой стал закон Украины «О сборе и учете единого социального взноса на общеобязательное государственное социальное страхование», введенный с января 2011 года. Закон позволил значительно упростить учет и начисление удержаний с фонда оплаты труда и других доходов физических лиц.
Как начислять единый социальный взнос
Инструкция
1
Сумма ЕСВ для предприятий находится в прямой зависимости от того, к какому классу профессионального риска относится данное производство. Этот параметр определяется по виду основной экономической деятельности компании Фондом социального страхования от несчастных случаев. Основным методическим документом, устанавливающим порядок начисления ЕСВ, является Инструкция № 21-5 «О порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование», утвержденная правлением Пенсионного фонда Украины.
2
Налогооблагаемой базой для начисления ЕСВ считается сумма начисленного заработка по видам выплат, включающим основную и дополнительную заработную плату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в том числе, полученные в натуральной форме. В общем случае размер выплат для предпринимателей составляет 34%. С учетом присвоенного класса профессионального риска производства, начислять единый социальный взнос следует по повышенной ставке, которая равна от 36.76 до 49.7%.
3
Размеры минимального и максимального страхового взноса устанавливаются ежеквартально в пределах текущего финансового года. Для предпринимателей, использующих упрощенную систему налогообложения, ежемесячная сумма выплат по ЕСВ равна минимальному размеру страхового взноса независимо от того, каков их чистый доход за текущий месяц.
4
Вне зависимости от используемой системы налогообложения для трудоспособных лиц максимальная величина дохода, являющаяся базой для начисления, составляет 17 размеров официально утвержденного прожиточного минимума. Начисление ЕСВ производится в любом случае – были фактически выплачены суммы, определенные базой для налогообложения, или нет.
5
Начислять единый социальный взнос на суммы отпускных или больничных, период которых превышает 1 месяц, следует отдельно за каждый календарный месяц. В том случае, когда были выявлены ошибки в расчете налогооблагаемой базы и начисление зарплаты осуществляется за предыдущий период, эта сумма должна быть включена в заработную плату того месяца, в котором фактически были произведены эти начисления.
Обратите внимание
Все начисления единого социального взноса производятся в национальной валюте, включая и те, что осуществлялись в натуральной форме.
Источники:
  • Инструкция № 21-5

Совет 5 : Как платить единый социальный налог

Порядок исчисления и уплаты единого социального налога (ЕСН) определяется в главе 24 Налогового кодекса РФ. Этот налог относится к отчислениям в пользу работников и позволяет аккумулировать средства, предназначенные для реализации положений законов Российской Федерации об обязательном социальном страховании граждан.
Как платить единый социальный налог
Инструкция
1
Предприятия, индивидуальные предприниматели и физические лица, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, отчисляют налог с выплат, назначенным физическим лицам. Прежде, чем платить единый социальный налог, ознакомьтесь со статьей 346 Налогового Кодекса РФ, в которой приведен список тех, кто освобожден от обязанностей уплаты ЕСН. Убедитесь, что вы лично или ваше предприятие не входит в этот список.
2
Объектом налогообложения по ЕСН считаются все выплаты, производимые предприятиями или индивидуальными предпринимателями физическим лицам, действующими в соответствии с заключенными авторскими, трудовыми или гражданско-правовыми договорами, предметом которых является выполнение работ или предоставление услуг. Для каждой группы налогоплательщиков применяется своя налоговая база.
3
Когда предприятие или предприниматель производит выплаты в пользу физического лица, налог ЕСН исчисляется только на те суммы, которые произведены в интересах физического лица (абз. 2 п. 1 ст. 237 НК РФ). В том случае, если предприятие выплачивает сотруднику денежные средства, необходимые ему для работы и качественного выполнения производственных заданий, они в налогооблагаемой базе учитываться не должны. Это, в частности, касается денежных выплат, которые выдавались в качестве оплаты за обучение и повышение квалификации.
4
Налоговую базу ЕСН следует рассчитывать нарастающим итогом с начала года по каждому физическому лицу в отдельности, учитывая все суммы, выплаченные ему в отчетный годовой период. При этом налоговая база должна быть рассчитана отдельно для перечислений в федеральный бюджет, Фонд Социального Страхования РФ (ФСС РФ) и фонды обязательного медицинского страхования (п. 1 ст. 243 НК РФ). Некоторые виды выплат не учитываются при учете налогооблагаемой базы по ФСС РФ, но должны включаться в расчет в остальных случаях.
Обратите внимание
В общую сумму выплат, начисленных физическому лицу по любому типу заключенного с ним договора, не включаются выплаты и вознаграждения, которые в соответствии с абз. 3, 4 п. 1 ст. 236, п. 3 ст. 236 и ст. 238 НК РФ, не подлежат налогообложению.
Источники:
  • Налоговый Кодекс РФ
Совет полезен?
Поиск
Добавить комментарий к статье
Осталось символов: 500