Как оформить счет-фактуру на аванс

Авансовые счет-фактуры заполняются при приеме предварительной оплаты за услуги, работы или товары. Правила заполнения указаны в Налоговом Кодексе РФ статье № 169. Документ нужно заполнять синими или черными чернилами аккуратно, без исправлений и зачеркиваний.

Вам понадобится

• -унифицированная счет-фактура, утвержденная Правительством РФ за № 914 от 2.12.2000.
• -книга учета авансовых счет-фактур

Инструкция

1. Если при проверке налоговых органов окажется, что счет-фактуры не выписываются или проводятся по порядковым номерам с обычными или товарными фактурами, предприятию будет грозить огромный административный штраф, вплоть до уголовного преследования ответственного лица и приостановки работы на срок до 90 дней.
2. На каждый товар или услугу заполняется индивидуальная счет-фактура. Все авансовые счет-фактуры должны идти по порядковым номерам и записаны в книгу учета.
3. На каждой фактуре нужно указывать полное наименование организации, оказывающей услуги или отпускающей товар, ИНН. Те же сведения указываются об организации, которая вносит предоплату за те или иные услуги, товары или работы. Если услуга оказывается частному лицу, указывается его ФИО, ИНН и другие реквизиты необходимые для связи. При почтовом отправлении на документе следует указать точные реквизиты получателя.
4. В соответствующей строке записывается полное наименование товара, услуги или работы, а также полная стоимость производимой работы и сумма авансового платежа, который выплачен. Далее указывается налоговая ставка в процентном соотношении, ее сумма в полных рублях и копейках.
5. Счет-фактуру нужно заполнить не позднее 5 рабочих дней после приема заказа. Каждая счет-фактура должна быть оформлена по платежному поручению и внесена в книгу учета. Дополнительно все сведения вносятся в программу 1С по каждому расчетному периоду.
6. Каждый квартал следует производить отчет по налогам и вносить все счет-фактуры в программу 1С в обязательном порядке. В автоматическом режиме вносится процентная ставка, сумма НДС и расчет по налоговому периоду.
7. В соответствии с новыми изменениями, которые вступили в силу 1.01.10., если налоговые инспекторы обнаружили ошибки, исправления или неверное заполнение, но это не препятствует основной проверке, то в вычете НДС отказать не имеют право. Если допущены исправления, под каждым из них должна стоять подпись руководителя и печать предприятия-поставщика как в счет-фактуре поставщика, так и в документе заказчика. Это право присутствует только в том случае, если возможно разобрать сумму авансовых платежей, наименование организации, сумму налога и его процентное соотношение в соответствии с налоговыми ставками за ту или иную услугу.