Совет 1: Как вести книгу учета и расходов

Фирмами, индивидуальными предпринимателями, которые применяют упрощенную систему при налогообложении своих доходов от коммерческой деятельности, заполняется книга учета доходов и расходов. Министерством финансов России разработана специальная форма, которую можно найти в приказе №154н. Этим же ведомством утверждено руководство по правильному ведению данного документа.
Вам понадобится
  • - бланк книги учета доходов и расходов;
  • - инструкция по заполнению книги учета доходов и расходов;
  • - документы предприятия;
  • - Налоговый кодекс РФ;
  • - бухгалтерская отчетность за налоговый период;
  • - приказ МинФина РФ № 154н.
Инструкция
1
Напишите на титульном листе книги наименование компании или персональные данные лица, которое зарегистрировано в качестве ИП. Укажите КПП, ИНН предприятия или ИННН для индивидуального предпринимателя. Впишите наименование объекта обложения налогом. В статье 346.14 прописан их перечень. Если вы выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, то ставкой налога будет 6%. Когда объектом обложения являются "доходы минус расходы", заплатить вам нужно 15% от исчисленной базы.
2
Укажите адрес места нахождения предприятия, регистрации лица, являющегося индивидуальным предпринимателем. Впишите номер счета, банковские реквизиты, включая БИК, корреспондентский счет. Если у компании или ИП имеются дополнительные лицевые счета, укажите их.
3
На втором, третьем листе книги впишите доходы, расходы, которые были получены предприятием за отчетный период. Укажите дату, номер документа. Это расходный, приходный кассовые ордера, а также платежные поручения. Руководствуясь статьями 346.16 и 346.17 НК РФ, напишите суммы доходов, облагаемые налогом. Впишите содержание каждой операции. Например, получена оплата за услуги, товары от покупателя, произведена оплата поставщику и тому подобное.
4
Заполните второй раздел книги. При списании основных средств до перехода на УСН руководствуйтесь инструкцией по заполнению документа. В ней четко прописано, что первом периоде после приобретения ОС разрешено списать 50% от его стоимости, во втором – 30%, а в третьем - 20%. Если ОС куплено в то время, когда организация уже платила налоги по данной системе, то списывать можно те суммы, которые фактически оплачены за основное средство в отчетном периоде.
5
В третьем разделе книги укажите сумму убытка, если отрицательный финансовый результат фактически получен в отчетном году. Учтите, что убыток вы вправе перенести на следующий период. Для этого уведомите налоговый орган в письменном виде, а также приложите подтверждающую документацию.

Совет 2: Как вести книгу покупок

Правила ведения книги покупок утверждены Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000г. №914. Покупатели обязаны вести книгу покупок и вносить в нее сведения о полученных от продавца счет-фактурах для определения подлежащей вычету суммы налога на добавленную стоимость. Таким образом, если счет-фактура является документом, предоставляющем право применить вычет по НДС, то книга покупок служит регистром обобщения НДС, предъявляемого к вычету.
Инструкция
1
Как правильно вести книгу покупок? Прежде всего, определите, каким образом вы будете ее вести: на бумажном или электронном носителе? Если вы собираетесь вести книгу покупок в виде бумажного журнала, то пронумеруйте все ее листы, прошнуруйте их, скрепите печатью организации и сделайте заверительную надпись на последней странице. Если вы сделали выбор в пользу электронных носителей, то по завершении отчетного периода книгу покупок необходимо распечатать, листы пронумеровать, прошнуровать, скрепить печатью и заверительной надписью.
2
Счет-фактуры, полученные от продавца, регистрируйте в книге покупок по мере возникновения права на налоговый вычет. Обратите внимание, что в книге покупок возможно несоблюдение хронологического порядка полученных счет-фактур. Сумму НДС, выделенного в счет-фактуре продавца, вносите в соответствующий столбец разворота книги покупок. В столбце 7 отражается сумма покупки, в столбцах 8а-11б приводится расшифровка налоговой ставки НДС на приобретенные товары, работы и услуги. Обратите внимание, что в книге покупок регистрируются счет-фактуры не только на уже приобретенные товары, работы и услуги, но и на суммы предоплаты в счет предстоящих поставок.
3
Помимо счет-фактур в книге покупок регистрируются таможенные декларации на ввозимые из-за рубежа товары, а также платежные документы, подтверждающие фактическую уплату НДС при ввозе товаров.
Каждый новый квартал начинайте с нового разворота книги покупок, а в конце квартала – подсчитывайте итоговые суммы. Книгу покупок подписывает главный бухгалтер, ответственность за ее ведение несет руководитель организации.
Видео по теме
Видео по теме
Источники:
  • Книга учета доходов и расходов при УСН
Поиск
Совет полезен?
Добавить комментарий к статье
Осталось символов: 500