Совет 1: Как списать с забалансового счета материалы

На забалансовых счетах учитываются товарно-материальные ценности (далее ТМЦ) и материально-производственные запасы (далее МПЗ), на которые организация не обладает правом собственности. Реальность объектов учета должна быть подтверждена первичными документами, а оценка ТМЦ и МПЗ должна соответствовать их физическому состоянию. Аналитический учет по забалансовым счетам может вестись по контрагентам, по видам ТМЦ и МПЗ, по местам хранения.
Как списать с забалансового счета материалы
Инструкция
1
Принятые на ответственное хранение ТМЦ списываются с забалансового счета 002 в момент перехода к организации права собственности. Основанием является договор на приобретение ТМЦ. После списания с забалансового счета 002 ТМЦ необходимо отразить на балансе организации. При отражении на забалансовом счете 002 строительных материалов заказчика подрядчик по мере использования материалов предоставляет заказчику соответствующий отчет. После утверждения отчета заказчиком организация-подрядчик списывает материалы с забалансового счета 002. По завершении строительства подрядчик может не использовать часть таких материалов. В случае возврата заказчику материалы списываются с забалансового счета 002 проводкой по кредиту счета 002. Если материалы остаются у подрядчика, необходимо реализацию материалов.
2
На забалансовом счете 003 учитываются материалы и сырье заказчика, не оплаченные организацией-изготовителем и принятые в переработку. Списание материалов с забалансового счета 003 производится проводкой по кредиту счета 003 на основании отчета об израсходовании материалов. Отчет должен быть подписан всеми членами комиссии, утвержденной приказом по организации.
3
Стоимость переданных в аренду МПЗ подлежит списанию на расходы в момент подписания с арендатором акта приема-передачи имущества. Учет движения таких активов необходимо организовать на забалансовом счете 012. Списание материалов с забалансового счета 012 происходит по окончании срока аренды проводкой по кредиту счета 012.
4
На забалансовом счете 013 учитываются МПЗ, использованные при изготовлении различных экспериментальных устройств для проведения научно-исследовательских или опытно-конструкторских и технологических работ по теме(договору). После проведения демонтажа опытных устройств МПЗ списываются с забалансового счета 013, а возможные к использованию материалы отражаются на балансе организации по рыночной стоимости на дату принятия на бухгалтерский учет на основании первичного учетного документа.
Источники:
  • как списать на забалансовый счет задолженность

Совет 2 : Как списать ОС на забалансовый счет

Некоторые руководители организаций в процессе хозяйственной деятельности сталкиваются с забалансовыми счетами, на которых находится информация, учитываемая в бухгалтерской отчетности. При каких обстоятельствах можно списать основные средства на эти счета?
Как списать ОС на забалансовый счет
Инструкция
1
Основные средства, переданные вам по договору аренды, учитывайте на забалансовом счете 001, который так и называется «Арендованные ОС». Для документального оформления такой операции используйте договор аренды и акт о приемке-передаче объектов ОС (унифицированная форма № ОС-1). При передаче таких объектов в аренду за ними должны сохраняться те инвентарные номера, которые были определены арендодателем. Сумму проставьте исходя из сопроводительных документов, данных вам арендодателем.
2
Если вы являетесь организацией-подрядчиком (например, выполняющей строительные подряды), то переданное для монтажа оборудование учитывайте на забалансовом счете 005. При приеме такого оборудования оформляйте акт приемки-передачи оборудования в монтаж» (унифицированная форма №ОС-15).
3
Также вы можете списать основные средства на забалансовый счет при передаче по договору аренды другому лицу. Для этого существует счет 011 «ОС, сданные в аренду». Основанием для внесения записи является договор и акт приема-передачи. Сумма, указанная на забалансовом счете 011, должна соответствовать той, которая прописана в договоре аренды.
4
Если вы имеете малоценные основные средства, то можете учитывать их в составе материально-производственных запасов, используя при этом забалансовый счет (ПБУ 6/01). Для этого вы должны оформить требование накладную (унифицированная форма №М-11).
5
Для упрощения ведения учета основных средств, вы можете создать свои забалансовые счета. Обязательно пропишите их в учетной политике организации. Информацию, которая содержится на этих счетах, предоставьте в виде справки, составленной к форме отчетности №1 «Бухгалтерский баланс». В том случае, если в ней отсутствуют строки по забалансовым счетам, добавьте их самостоятельно.
Совет полезен?
Поиск
Добавить комментарий к статье
Осталось символов: 500