Инструкция
1
Выявите ошибку и определите ее характер. Если она не связана с изменением данных в регистрах бухгалтерского учета, то можно выполнить простое зачеркивание неисправной суммы и написание над ним верного значения. После этого напротив соответствующей строки ставится текущая дата, подпись бухгалтера и надпись «Исправлено». Если ошибка привела к необходимости изменения данных бухгалтерского учета, то используется метод сторнирования сумм.
2
Используйте метод сторнирования для отмены ранее выполненной проводки. Операция выполняется вручную и вносится в учетный регистр посредством красных чернил, поэтому данный способ исправления ошибок также называют «красное сторно».
3
Составьте возле неправильной записи аналогичную, но красными чернилами и с использованием противоположенного знака суммы операции. В результате ошибка будет полностью выведена из бухгалтерского учета. Запись необходимо отнести к последней дате отчетного периода, если бухгалтерская отчетность еще не утверждена. В противном случае она делается за тот период, в котором она выявлена.
4
Поменяйте местами дебет и кредит, если ошибка состояла в отражении неправильного действия. В этом случае вначале используется метод «обратной проводки». К примеру, были получены материалы от поставщиков, и бухгалтер отразил операцию на дебете счета 60 и кредите счета 10, что является неверным. После этого необходимо внести два раза подряд запись кредит счета 60 и дебет счета 10, чтобы в результате получить правильное значение. Красными чернилами в этом случае вносится вторая правильная проводка.
5
Используйте комбинацию метода «обратной проводки» и сторнирования суммы, если ошибка состоит в неправильном отражении объекта учета. В этом случае неправильная запись сторнируется и переносится на новый объект, после чего вносится верная проводка.