Инструкция
1
Выполните корректировку выставленного счета-фактуры, как в своем экземпляре, так и в документе покупателя. Согласно ст.169 Налогового кодекса РФ возле исправления ставится текущая дата и надпись «Исправленному верить», после чего документ заверяется подписью руководителя или главного бухгалтера и печатью предприятия. Также организация может назначить доверенное лицо, имеющее право заверять счета-фактуры. При этом данный сотрудник перед своей подписью должен написать «За руководителя предприятия» и указать свою фамилию, имя и должность.
2
Выставите повторный счет-фактуру, если нет возможности внести исправления в ошибочный. Данный способ подходит для случаев, когда, к примеру, необходимо откорректировать большое число ошибок, а поправки просто физически не могут поместиться на свободном месте. При этом все данные счета-фактуры остаются неизменными, кроме номера и даты документа.
3
Внесите изменения в книгу продаж и покупок. Аннулируйте ошибочный счет-фактуру соответствующей записью. Сформируйте дополнительный лист в книге, который будет соответствовать налоговому периоду допущенной ошибки. В строку «Итого» переносятся данные этого периода, а под ней указываются сведения о счете-фактуре. Выполните вычитание показателей и внесите результат в строку «Всего». Дополнительный лист подшейте в книгу продаж и покупок.
4
Подайте уточненную декларацию в налоговый орган с учетом внесенных исправлений по выставленному счету-фактуре. Это позволит вам зачесть излишне уплаченный НДС или выплатить недоплату. Если в результате ошибки в счете-фактуре произошло занижение налога и инспектор заметит неточность раньше вас, то предприятию грозят штрафные санкции и пени. В связи с этим необходимо тщательно следить за данными, вносимыми в первичную документацию.