Совет 1: Как выдавать деньги из кассы

Согласно законодательству России все кампании должны класть свободные деньги в банк на свой расчетный счет. При этом они могут иметь денежные суммы в кассе организации. Но существует, так называемый, кассовый лимит, который ограничивает сумму наличных в кассе на конец дня. Данный документ подписывается руководителем и утверждается банком. Выдавая деньги через кассу организации, необходимо правильно оформить выдачу денег, в противном случае, вас могут привлечь к санкциям.
Как выдавать деньги из кассы
Инструкция
1
Для осуществления выдачи денежных сумм через кассу организации необходимо иметь кассовую книгу. В ней ведется учет по всем операциям с наличными средствами. Данные можно заносить как через компьютер, так и в ручную с помощью журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма №КО-3).
2
Заполнять или распечатывать кассовую книгу ежедневно не нужно, нужны лишь те дни, в которых осуществлялись операции по кассе. Ведется кассовая книга вручную, в конце периода, книга прошивается, пронумеровывается, скрепляется печатью и подписью руководителя.
3
Любая выдача денежных сумм сопровождается расходным кассовым ордером (форма № КО-2). Он заполняется на одну операцию или же на несколько однотипных, например, на выплату заработной платы. В случае нескольких однотипных операций к ордеру прилагаются подтверждающие документы, например, платежная ведомость.
4
В расходном кассовом ордере необходимо указать основание выдачи денежной суммы, лицо, которому они выдаются и приложение. Основанием могут быть следующие формулировки: «выдано подотчет», «выплачена заработная плата» и прочие. Приложениями являются ведомости, заявление работника и прочие.
5
Получив денежную сумму подотчет, сотрудник должен расписаться в расходном кассовом ордере. Затем по истечению времени ему необходимо отчитаться перед бухгалтерией. Подтверждающими документами являются чеки, квитанции, накладные, в которых должен быть прописан данный сотрудник.
6
Для того чтобы подтвердить расходы, они должно быть экономически обоснованы. Если все в норме, то на сумму по документу составляется авансовый отчет.
7
Если денежные суммы из кассы выдаются на зарплату, то работникам достаточно расписаться в платежной ведомости, а тот, кто выдает заработную плату, например, кассир, должен расписаться в расходном кассовом ордере.
8
Выданные суммы подотчет, должны быть возвращены или подтверждены не позднее того срока, который указан в приказе руководителя о распоряжении выдачи денежных сумм из кассы. Но не стоит устанавливать слишком большой срок, дабы не навлечь подозрения проверяющих. При командировочных расходах сотрудник должен отчитаться в течение трех дней после возвращения на рабочее место.
9
Денежные суммы, выданные через кассу организации, бухгалтер должен оприходовать на счете 50 «Касса», к которому могут дебетироваться счета: 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (при оплате заработной платы), 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (при выдаче подотчет на нужды организации), 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (при оплате поставщику).

Совет 2 : Как можно расходовать наличные

У бухгалтеров и кассиров-операционистов возникает немало вопросов относительно расчетов наличными: как расходовать деньги из кассы и так далее. В Письме ЦБ РФ № 190-Т от 04.12.2007 Центральный банк дал пояснения, на которые и следует опираться.
Как можно расходовать наличные
Инструкция
1
Согласно указанному документу, есть лимит на расчет наличными. И лимит этот составляет 100 000 рублей. Но это ограничение действует лишь в том случае, если расходование средств происходит в рамках одного договора с одним контрагентом. При этом не важно, производится ли расчет сразу всей суммой или частями. Бухгалтер предприятия должен учитывать каждую сумму и контролировать, когда она станет критической. Далее все расчеты могут проводиться лишь через расчетный счет. Если договор заключен на длительный срок, то возникают некоторые сложности при контроле.
2
Если с одним и тем же контрагентом заключено несколько договоров, то вы вправе по каждому из них вести наличные расчеты в рамках 100 000 рублей. Например, 1 апреля 2012 года ООО «Восток» выплатило 55 000 рублей наличными ООО «Запад» в счет договора поставки №1, 15 апреля ООО «Восток» произвело расчет наличными с ООО «Запад» по договору поставки №2 в размере 75 000 рублей. В этом случае требование «Банка России» соблюдено, никаких претензий со стороны налогового органа быть не может.
3
Указанное ограничение не действует при расчетах с физическими лицами по зарплате, стипендиям, социальным выплатам, компенсациям и так далее. Любые суммы, в том числе и более 100 000 рублей, в этом случае могут быть выданы наличными из кассы.
4
Подотчетник может без ограничения тратить наличные только в целях покрытия командировочных расходов. В любом другом случае лимит в 100 000 рублей должен соблюдаться. Например, если подотчетному лицу поручено заключить договор с контрагентом или деньги выданы ему из кассы для оплаты действующего договора. Именно поэтому в бухгалтерии должны четко разграничивать командировочные расходы и деньги, переданные работнику для расчетов с контрагентами.
5
Выручку нельзя тратить на кредиты наличными. В указании № 1843-У дан исчерпывающий список случаев, когда можно тратить кассовые средства, и займы в этот список не входят. Таким образом, при выдаче наличных нужно внимательно сверять основания этого. При нарушении требования организация будет оштрафована на сумму 40–50 тысяч рублей, а ответственные должностные лица на 4–5 тысяч рублей.
Источники:
  • Письмо Центробанка РФ от 04.12.2007 г. № 190-т
Совет полезен?
Поиск
Добавить комментарий к статье
Осталось символов: 500