Вам понадобится
  • Декларация по налогу на прибыль, бухгалтерские справки, налоговые регистры, выписка банка по расчетному счету, платежные поручения.
Инструкция
1
Чтобы отразить сумму налога на прибыль, которая рассчитывается из бухгалтерской прибыли, необходимо составить следующую проводку: Д99 «Прибыли и убытки» К68 «Расчеты по налогам и сборам».
2
Далее целесообразно отразить отложенный налоговый актив, то есть ту часть налога на прибыль, которая уменьшит налог, и которая выплачивается в последующих отчетных периодах. Это делается с помощью следующей корреспонденцией: Д09 «Отложенные налоговые активы» К68. Первичные документами при этой операцией являются бухгалтерская справка и налоговые регистры.
3
Уменьшая отложенный налоговый актив, вы должны отразить это проводками: Д68 К09. Списать налоговый актив, а точнее сумму, на которую уменьшение в дальнейшем не будет производиться, вы можете с помощью записи: Д99 К09.
4
Отразить сумму отложенного налогового обязательства можно с помощью проводок: Д68 К77 «Отложенные налоговые обязательства». При его погашении вы должны сделать следующую запись: Д77 К68. Следовательно, списать это обязательство, на которое не будет увеличена прибыль нужно корреспонденцией: Д77 К99.
5
При оплате авансовых платежей по налогу на прибыль необходимо их отразить на основании выписки банка из расчетного счета. Это делается с помощью проводки: Д68 К51 «Расчетные счета». При уплате налога на прибыль сделайте такую же запись.