Совет 1: Как приходовать товар

Движение товаров, закупленных организацией для продажи, учитывается на счете 41. Приходуются покупки в дебет. Счет можно подразделить на несколько субсчетов – для учета движения на складах, в розничной торговле, учета тары. Группируются товары по наименованиям, ответственным лицам, складам.
Как приходовать товар
Инструкция
1
Прибывшие на склад товары приходуйте по стоимости, за которую они были приобретены. Оформите поступление актом о приемке (форма № ТОРГ-1). При наличии расхождений качества и количества товара с данными сопроводительных документов, составьте акт по форме № ТОРГ-2.
2
Для учета покупок, пришедших на склад, откройте, при необходимости, субсчет 41-1. По данной операции сделайте запись в кредит счета 60. На этом счете ведется учет расчетов с поставщиками товаров. Одновременно кредитуйте счет 42 на разницу стоимостей товаров по покупным и продажным ценам. Счет 42 отражает торговую наценку организации.
3
Если вы ведете торговую организацию или организацию общественного питания, используйте субсчет 41-2. В дебет приходуются товары, поступившие в розничную торговлю (магазины, ларьки, кафе) со складов предприятия. В этом случае с кредита субсчета 41-1 списываются суммы перешедших в продажу складских единиц.
4
Прибывшую с товарами тару учитывайте на отдельном субсчете 41-3. Субсчет открывается для учета движения тары под товаром и порожней (кроме стеклянной посуды в организации розничной торговли или общественного питания).
5
Приходуйте товар на субсчет 41-4, если ваша организация занимается производственной деятельностью. На нем учитываются покупные изделия. В этом случае учет товаров ведется в порядке, установленном для учета запасов производства.
Видео по теме
Полезный совет
На забалансовом счете 002 учитываются товары, взятые на хранение. В дебет счета 004 делайте запись для принятых на комиссию вещей. Расходы по доставке и завозу товаров относятся в дебет счета 44.

Совет 2 : Как оприходовать товар без чека

Практически в каждой организации встречаются расходные операции, оплата по которым производится не по безналичному расчету (с банковского счета компании), а за наличные деньги. Зачастую такие ситуации возникают, когда определенную денежную сумму выдают на руки подотчетному лицу с целью покупки им каких-нибудь мелочей, например, канцтоваров.
Как оприходовать товар без чека
Инструкция
1
Если бы эти канцтовары приобретались для личных целей и кассовый чек не выдавался бы, то клиент вряд ли пошел в налоговую инспекцию жаловаться на такое вот нарушение со стороны торгующей организации. Но совсем иначе обстоит дело для организаций, ведь им необходимо на каждую копейку расходов иметь подтверждающий документ. Часто бывает, что купленные сотрудником товары не подкреплены обязательными документами, и тогда налоговые инспекции считают выданные работнику деньги его доходом, а значит на эту сумму необходимо доначислить взносы в ФСС и ПФР, а также уплатить НДФЛ.
2
Итак, закон не обязывает выдавать покупателю и кассовый и товарный чек. Можно вполне ограничиться кассовым чеком, если в нем указан перечень приобретаемых товаров. А вот вместо кассового чека торгующая организация может выдать товарный только в том случае, если эта фирма освобождена от применения контрольно-кассовой техники. В этом случае оприходуйте товар по товарному чеку.
3
Обратите внимание на наличие обязательных реквизитов документа об оплате, который вместо кассового чека может выдать организация, применяющая ЕНВД: наименование документа; порядковый номер документа, дата выдачи; наименование организации (Ф.И.О. предпринимателя); ИНН продавца (предпринимателя, организации); наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг); сумма оплаты наличными, в рублях; должность, фамилия и инициалы лица, выдавшего документ, и его личная подпись.
4
Однако что делать, если подотчетный работник вместе с авансовым отчетом передал в бухгалтерию фирмы только счет-фактуру и приходный кассовый ордер? Судебная практика показала, что в таком случае, если товар был оприходован, налоговая инспекция не праве доначислять «зарплатные» налоги. Отсюда вывод - отсутствие чека ККТ при наличии других оправдательных документов не может свидетельствовать о нецелевом использовании денежных средств подотчетными лицами и получения ими дохода.

Совет 3 : Как оприходовать товар без документов

Товары, поступившие на предприятие без сопроводительных расчетных документов, считаются неотфактурованной поставкой. Материалы и оборудование, чей поставщик неизвестен, не считаются неотфактурованными, если первичные документы содержат всю необходимую для бухгалтерского учета информацию.
Как оприходовать товар без документов
Вам понадобится
  • — форма N ТОРГ-4;
  • — План счетов БУ.
Инструкция
1
Приемка на складПринимая на склад товары без документов, составьте акт о приемке минимум в двух экземплярах. По первому товары приходуются, а второй направляется поставщику. Согласно постановлению Госкомстата России № 132 от 25.12.1998, где закреплены отраслевые формы первичных документов, в данном случае целесообразно пользоваться формой N ТОРГ-4. Она носит название «Акт о приемке товара, поступившего без счета поставщика». Оприходуйте по ней товар, имеющийся в фактическом наличии. Заполняется данная форма не в 2, а в 3 экземплярах. Третий должен остаться у материально-ответственного лица.
2
Постановка на учетПри постановке на учет товаров без документов, руководствуйтесь тем, в каких отношениях поставщик и ваше предприятие. Если вы приобрели товар у постоянного контрагента, то можете смело делать запись по дебету 41 счета и кредиту счета, на котором отражаете расчеты с поставщиками, например, по 60, 76. Если же контрагент новый, то сразу отнести на балансовые счета вы не сможете. До перехода права собственности на товар покупателю он остается на забалансовом счете 002.
3
Определение стоимости Если организация первый раз получила товары от нового поставщика, а расчетных документов нет, то для учета возьмите среднерыночную стоимость. Если же контрагент постоянный, то примите за основу цену, по которой вы рассчитывались с ним ранее. Если вы ведете учет в продажных ценах, то и приходовать неотфактурованную поставку вы должны по этой цене на счете 41. Когда цена товара без документов будет окончательно установлена, делайте корректирующую проводку по дебету счета 42 «Торговая наценка» и кредиту 41 счета. На счет расчетов с поставщиками полученная сумма списывается по кредиту 42 счета.
4
Если расчетные документы поступили в следующем после постановки неотфактурованной поставки году, то правила корректировки следующий:— примите НДС к бухучету в установленном учетной политикой порядке;— отразите уменьшение стоимости материальных запасов по дебету счета, по которому вы ведете поставщика, и кредиту счета финансовых результатов (прибыль прошлых лет);— если стоимость материальных запасов уменьшилась, то списывайте сумму по кредиту счета финансовых результатов как убытки прошлых лет в месяц поступления расчетных документов.
Совет полезен?
Поиск
Добавить комментарий к статье
Осталось символов: 500