Совет 1: Как отразить убыток прошлого года

Для того чтобы все бухгалтерские задачи были выполнены в полном объеме, бухгалтеру необходимо заполнять ежегодный отчет о прибылях и убытках предприятия. Такой отчет обязан содержать результаты всей финансовой деятельности организации за отчетный период. Как отразить убыток прошлого года, должен знать каждый бухгалтер.
Инструкция
1
Прежде всего необходимо знать, что заполняя отчет доходов и расходов, необходимо отражать эти самые доходы и расходы по подразделениям, в случае если такие имеются в организации. Помимо этого важно знать, что убыток, образовавшийся на предприятии, в документации следует помечать в скобках.
2
Укажите в крайней графе отчета дату отчетного периода и дату периода года, который предшествовал настоящему отчетному году. Перейдите к заполнению необходимых учетных показателей. Здесь важно помнить о том, что в последнюю колонку вносятся данные, которые были получены в прошлом году, их следует просто перенести с предыдущего отчетного года.
3
Укажите количество доходов и расходов в первом разделе указанного отчета, которые получились в результате выполнения предприятием обычных видов деятельности. Для этого:
Заполните графу «Выручка» (010). При этом важно помнить, что данная графа заполняется за минусом налога на добавленную стоимость и акцизов.
4
Укажите в графе «Себестоимость продаж» (020) все расходы, которые связаны с приобретением, изготовлением или выполнением предприятием услуг, товаров и работ.
5
Заполните графу «Валовая прибыль» (029). Для этого необходимо вычесть сведения графы 020 из графы 010.

Затем - «Коммерческие расходы» (030). В данной графе укажите все расходы, которые связаны со сбытом продукции предприятием.
6
Внесите в графу «Управленческие расходы» (040) необходимые данные. В данной графе указываются все расходы, которые связаны с оплатой труда всего административного аппарата управления предприятием.
7
Заполните графу «Прибыль (убыток) от продаж» (050). Здесь необходимо отразить финансовый результат обычных видов деятельности предприятия. Для получения такого результата необходимо суммировать графы «Коммерческие расходы» (030) и «Управленческие расходы» (040), после чего высчитать разницу между полученными данными и данными из графы «Валовая прибыль (убыток)» (029). В случае если полученная сумма меньше нуля, результат следует заключить в квадратные скобки. Перейдите к заполнению второй части отчета.
8
Заполните графу «Проценты к получению» (060). Помните - в данную сумму нельзя включать дивиденды, которые получены путем вложения в уставной капитал предприятия других организаций. Заполните графу «Проценты к уплате» (070). В данную сумму не должны включаться проценты по кредитам и займам.
9
Впишите необходимые данные в графу «Доходы от участия в других организациях» (080). Заполните графы «Прочие операционные доходы» (090) и (100), далее - «Внереализационные доходы» (120). В данной графе необходимо указать все неустойки, пени, штрафы.
10
Укажите в графе «Внереализационные расходы» (130) все суммы, выплаченные в качестве возмещения убытков.

Перейдите к заполнению третьей части отчета.
11
Заполните графу «Прибыль (убыток) до налогообложения» (140). Для этого необходимо взять данные граф 050, 060, 080, 090, 120, 070, 100, 130 и суммировать их. Заполните графу «Отложенные налоговые активы» (141), «Отложенные налоговые обязательства» (142) и впишите необходимые данные в графу «Текущий налог на прибыль» (150). Укажите в графе «Чистая прибыль (убыток) отчетного периода» (190) все сведения, которые получаются в результате сложения граф 140, 141, 142, 150. Готово.

Совет 2: Как отразить убыток прошлых лет в декларации на прибыль

Когда финансовым результатом компании за отчетный период является убыток, заполнять и представлять декларацию по прибыли является обязательным требованием. Это разъясняется в статье 265 Налогового кодекса РФ. Ранее понесенные убытки отражаются в строке 090 настоящей декларации, включаются во внереализационные расходы.
Вам понадобится
  • - декларация по прибыли;
  • - отчетность за прошлые годы;
  • - Налоговый кодекс РФ;
  • - калькулятор.
Инструкция
1
При получении убытков фирмой зачастую происходит перенос отрицательных финансовых результатов на следующие отчетные периоды. Это можно сделать в течение трех кварталов календарного года с момента понесения убытков.
2
При получении отрицательного финансового результата в предшествующих периодах включите их в дополнительные расходы. На листе 02 декларации по прибыли в строку 040, где бухгалтером исчисляются внереализационные расходы, включите убытки прошлых лет.
3
Учтите, что убытки вы вправе включать в дополнительные расходы постепенно, то есть по мере возникновения отрицательных финансовых результатов. Перенос убытков осуществляйте в той последовательности, как они возникли. Соответственно, если в первом, втором квартале получены убытки, отнести их внереализационным расходам можно так. Сначала включите в расходы убытки за первый квартал в отчетность по третьему, а затем отрицательный финансовый результат за второй квартал перенесите в декларацию по прибыли за четвертый.
4
При подаче отчетности по прибыли, помимо налога, который исчисляется путем умножения базы на 24%, рассчитывается и уплачивается аванс. При понесении вами убытков в прошлые периоды от платежей вы освобождаетесь. При получении прибыли в предшествующем квартале, а в отчетном – убытков, авансы заплатить нужно в той последовательности, как установлено в налоговом законодательстве.
5
За прошлые отчетные периоды включите убытки в отчетность. Для этого впишите сумму отрицательного финансового результата в строку 090 приложения 2 листа 02 декларации по прибыли.
6
Расходы, которые вы обнаружили в отчетном году, включить в убыток нельзя. Ошибки прошлых периодов исправляются путем подачи уточненной декларации. Причем заполнить, сдать уточненную отчетность нужно в течение трех лет. В противном случае вернуть излишне уплаченную сумму налога вы не сможете.
Источники:
  • Налог на прибыль: убыток прошлых лет или уточненка?
  • если в декларации на прибыль убыток
Видео по теме
Полезный совет
Приложите к своему отчету справочный раздел, заполненный должным образом.
Поиск
Совет полезен?
Добавить комментарий к статье
Осталось символов: 500