Совет 1: На какую сумму можно уменьшить енвд

Налог ЕНВД можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за ИП и наемных работников. Порядок уменьшения налога зависит от формы деятельности, а также от наличия у ИП работников.
Инструкция
1
При ЕНВД сумма налога может быть уменьшена на размер уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование в ПФР и ФСС соответственно. Также можно учесть расходы на оплату больничных листов своих работников из собственных средств и произведенные платежи в рамках договоров добровольного страхования. Предельная величина уменьшения налога зависит от наличия работников.
2
Если ИП не привлекает к работе наемных сотрудников, то он вправе уменьшить налог ЕНВД на 100% на сумму уплаченных страховых взносов в ПФР. Для того чтобы воспользоваться правом не платить вмененный налог, его сумма не должна превышать за квартал 5181.88 р. Именно таков размер ежеквартальных страховых взносов ИП за себя. В ООО такой порядок не действует, т.к. даже если учредитель и директор - одно лицо, он все равно является работником компании.
3
Для ИП с наемными сотрудниками и ООО действует правило, согласно которому налог можно уменьшить в пределах 50%. Например, квартальный налог по деятельности в рамках ЕНВД составил 10000 р., сумма платежей за сотрудников во внебюджетные фонды - 15000 р. Получается, компания может уменьшить налог не более чем на 5000 р. и заплатить в бюджет вмененный налог в размере 5000 р.
4
Стоит учитывать, что в число привлеченных работников входят как те, которые оформлены в рамках трудового договора, так и подрядчики (физлица), оказывающие временные услуги в рамках гражданско-правового договора. Порядок страховых отчислений в обоих случаях идентичен, за исключением платежей в ФСС.
5
Основные вопросы по поводу порядка уменьшения суммы налога в рамках ЕНВД возникают у предпринимателей, которые совмещают в своей деятельности несколько налоговых режимов (например, ЕНВД и УСН или ЕНВД и ОСНО). Согласно уточнениям Минфина, если ИП использует наемный труд только применительно к ЕНВД, то он может уменьшить налог УСН на страховые платежи за себя без ограничений. Налог ЕНВД в этом случае уменьшается только в пределах 50%.
6
Также налогоплательщики, которые совмещают несколько налоговых режимов обязаны производить раздельный учет доходов и расходов. Налог в рамках вмененной деятельности можно уменьшить только на уплаченные страховые взносы за тех работников, которые задействованы в получении дохода на ЕНВД. Если раздельный учет невозможен, все расходы (в том числе, страховые взносы) распределяются пропорционально долям доходов от ЕНВД и друого режима в совокупном объеме выручки.
Обратите внимание
ИП, имеющий наемных работников, не может уменьшать сумму налога ЕНВД на уплаченные за себя страховые взносы. Он может принять в учет только произведенные платежи за своих сотрудников.
Полезный совет
Хотя ИП не обязан платить фиксированные взносы в ПФР ежеквартально, а может сделать это до конца года, если он применяет ЕНВД, платежи необходимо производить именно раз в квартал. Иначе ИП потеряет право уменьшать сумму налога и существенно увеличит для себя налоговую нагрузку.
Источники:
  • Уменьшение налога у ИП на ЕНВД с 2013 года
  • Изменения по ЕНВД с 2013 года

Совет 2: Как уменьшить вмененный налог в 2018 году

Вмененный налог рассчитывается на основании физических показателей, относящихся к виду деятельности предприятия. В зависимости от их величины может изменяться и сумма налога. Таким образом, чтобы уменьшить ее размер, необходимо варьировать данные параметры.
Инструкция
1
Уменьшите сумму вмененного налога на величину страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, которые были уплачены в течение отчетного периода согласно законодательству РФ. Данная возможность уменьшения налога регламентируется п.2 ст.346.32 Налогового кодекса РФ. После того как будет произведена уплата страховых взносов, необходимо подать в налоговую инспекцию уточненную декларацию. При этом образовавшаяся разница зачитывается в счет будущих платежей или возмещается предприятию.
2
Напишите письменный запрос налоговому инспектору с просьбой разъяснить вопрос уменьшения ЕНВД для вашего случая. Согласно законодательству, в установленные сроки вы получите ответ с подробными разъяснениями. Как правило, он содержит перечисление статей Налогового кодекса РФ, которыми вы можете оперировать при расчете вмененного налога и тем самым уменьшить законно его сумму. Рекомендуется четко следовать полученным инструкциям, что позволит избежать штрафных санкций или налоговой ответственности.
3
Варьируйте физическими показателями предприятия. При расчете вмененного налога учитываются такие величины, как количество торговых мест, работников, транспортных средств и иных параметров. При этом в расчете участвует та величина, которая образовалась на конец месяца. Таким образом, можно под конец месяца избавиться от части физических показателей, которые принимаются обратно в начале следующего месяца.
4
Будьте внимательны при использовании последнего метода уменьшения вмененного налога. Если вы будете использовать его систематически, налоговая инспекция может обратить на данный факт внимание. В результате к вам может быть послана выездная проверка, или вы лишитесь права на использование спецрежима налогообложения.
Видео по теме
Поиск
Совет полезен?
Добавить комментарий к статье
Осталось символов: 500