Совет 1: Как рассчитать недоимку в ФСС

Недоимкой называется сумма страховых взносов, не уплаченная организацией в установленный законодательством срок. В данном случае, кроме самой недоимки, необходимо будет заплатить еще и пени.

Расчет и взыскание суммы недоимки



Задолженность по страховым взносам за отчетный период состоит из следующих сумм: остаток задолженности на начало периода, плюс сумма начисленных взносов за период, минус сумма уплаченных взносов. Недоимка входит в сумму общей задолженности по взносам в ФСС. Для расчета недоимки нужно из задолженности на конец месяца (а не на конец периода) вычесть начисления за последний месяц. Получившееся число указывают в форме «4-ФСС» бухгалтерской отчетности в соответствующей строчке «недоимка». Именно с этой суммы Фонд социального страхования начисляет пени и штрафы.

Налоговым законодательством отведен максимальный срок на взыскание выявленной недоимки. Он исчисляется следующим образом. Началом отчета является дата ее выявления, к ней прибавляют время до выставления требования об уплате, срок на добровольную уплату, время на бесспорное взыскание, время для обращения в суд. Требование об уплате недоимки в ФСС направляется контролирующим органом в течение трех месяцев со дня ее обнаружения. Обязанность по уплате взноса считается исполненной с даты предоставления в банк платежного поручения на перечисление средств на счет Федерального казначейства. Признание недоимки безнадежной и ее списание возможно только на основании соответствующего судебного акта.
Требование об уплате недоимки должно быть исполнено в течение десяти календарных дней со дня его получения.


Пени: расчет, отражение в бухгалтерском учете



Пени начисляются в случае несвоевременной уплаты взносов за каждый календарный день просрочки, их необходимо оплачивать, кроме причитающихся к уплате сумм недоимки. Пени за каждый день просрочки рассчитываются в процентах от суммы недоимки, процентная ставка равна одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Центробанка. Пени перечисляются в ФСС одновременно с уплатой страховых взносов, а также после уплаты страховых взносов в полном объеме.
Сумма недоимка и пеней может быть принудительно взыскана ФСС за счет денежных средств и имущества страхователя.


В соответствии со вторым пунктом статьи 270 Налогового кодекса, в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде пеней и иных санкций, перечисляемых во внебюджетные фонды должны учитываться при определении налоговой базы. В бухучете начисление пеней отражается следующей проводкой: Дебет счета 99 «Прибыли и убытки», Кредит счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». Подлежащие уплате пени в бухгалтерском учете не оказывают влияния на величину финансового результата, они не изменяют величину налоговой базы. Поэтому, в соответствии с Положениями по бухгалтерскому учету 18/02, разницы в бухгалтерском и налоговом учете по этим суммам не возникает.

Совет 2: Как рассчитать пени по страховым взносам в 2017 году

Для расчета пеней по страховым взносам потребуются такие исходные данные, как дата возникновения и планируемого погашения задолженности, сумма недоимки и ставка рефинансирования в период с крайнего срока уплаты взноса до дня, когда он фактически был перечислен в тот или иной внебюджетный фонд.
Вам понадобится
  • - дата возникновения задолженности и ее планируемого погашения;
  • - сумма недоимки;
  • - ставки рефинансирования в период, пока длилась просрочка.
Инструкция
1
В отличие от налогов, в случае которых пени начисляются с дня, следующего за просрочкой в том числе и авансового платежа, просрочка страховых взносов начинается по истечении крайнего срока их уплаты по итогам года. Этой датой считается 31 декабря. И если вы не уложились в эти рамки, пени вам должны начисляться с 1 января нового года. Если же Пенсионный фонд РФ насчитал вам пени по авансовым платежам и вы их дисциплинированно уплатили, фонд должен вам эти деньги вернуть или принять в зачет ваших будущих отчислений.
2
В остальном механизм расчета тот же, что и при налогах. Вы должны определить дату, когда планируете погасить недоимку. При этом пени начисляются за все календарные дни с момента возникновения просрочки, включая выходные и праздники, с 1 января по последний день перед перечислением платежа включительно. За сам день оплаты пеня уже не считается.
3
Обязательной составляющей расчета служит также ставка рефинансирования, действовавшая в момент, пока длилась ваша просрочка по взносам. Если она менялась, придется разбить это время на периоды действия каждого значения ставки и высчитывать сумму пеней для каждого отдельно, а затем сложить полученные результаты. Ставки рефинансирования за разные периоды можно уточнить на сайте Центробанка РФ.
4
При наличии всех необходимых показателей пеня рассчитывается по такой формуле: Пени = Недоимка по взносам * Количество дней просрочки * Ставка рефинансирования / 100 * 1/300.
5
Есть и более простой вариант - воспользоваться онлайн калькулятором пеней на сайте журнала «Главбух» (http://www.glavbukh.ru/pencalc/). Введите в соответствующие поля даты наступления задолженности и ее предполагаемого погашения, сумму недоимки и кликните на кнопку «Посчитать».

Совет 3: Как рассчитать больничный на ЕНВД

Расчет и выплаты по листу нетрудоспособности едины для всех работодателей, независимо от применяемой ими системы налогообложения. Первые три дня по больничному листу оплачиваются за счет работодателя, а остальные оплачивает Фонд Социального Страхования РФ.
Вам понадобится
  • - правильно заполненный больничный лист;
  • - данные по заработной плате работника за последние 24 месяца;
Инструкция
1
Если нет сомнений в подлинности документа, можно приступить к расчету необходимых выплат. Эти выплаты зависят от страхового стажа работника, т.е. тот период, когда работодатель выплачивал за него взносы в ФСС РФ:
- до 5 лет страхового стажа - 60% от среднего заработка;
- от 5 до 8 лет - 80% от среднего заработка;
- от 8 лет - 100% от среднего заработка.
2
Для расчета средней заработной платы берется 24 предшествующих месяца, включая отпускные. Данные суммируются и делятся на число дней - 730. Если стаж меньше двух лет, ежедневная зарплата высчитывается по фактически начисленной. Ее считают по формуле:

(В * 24)/ 730 = С * % выплат = Т, где В - заработная плата ежемесячная, С - зарплата ежедневная, Т - один день по больничному листу. Умножьте полученную цифру на число календарных дней, указанных в больничном листе. Такова должна быть выплата.
3
В том случае, если полученная при расчете цена одного дня по больничному листу ниже МРОТ (в пересчете на один день), оплачивать больничный лист вы обязаны, исходя из установленного Законодательством минимального размера оплаты труда. Будет проще уточнить цифру в местном отделении ФСС РФ, поскольку в некоторых субъектах Федерации к ней добавляется региональный коэффициент.
Обратите внимание
Получив от работника больничный лист, бухгалтер должен проверить правильность его оформления. Подробное описание, как должен быть оформлен лист нетрудоспособности, прописано в Приказе Минздравсоцразвития РФ от 29.06.2011 № 624н. Если больничный лист оформлен неверно он или поддельный, то ФСС РФ затраты не возместит.
Полезный совет
Страховые выплаты по листам нетрудоспособности не облагаются налогами.

В 2014 году МРОТ составит 5554 руб.
Источники:
  • На этом ресурсе можно узнать более подробно о бухучете на ЕНВД в 2017
  • подробная схема расчета больничного пособия в 2017
  • узнайте подробнее о МРОТ в 2014 году

Совет 4: Как рассчитать больничный по декрету

С 2011 года схема расчёта больничного листа по беременности и родам изменилась. Однако, в этом году ещё разрешено применять старую схему, но для этого необходимо заявление от работника. Если такого заявления нет, то расчёт производим по новой методике. Пособие выплачивается исходя из расчёта 100% от среднего заработка за последние два года. Если часть этого срока относится к работе у другого страховщика, то необходимо сделать запрос на справку о сумме заработной платы в ту организацию.
Инструкция
1
Считаем общую сумму начислений за 2 года, облагаемых налогом в ФСС (не более 415000).
2
Полученную сумму делим на кол-во рабочих дней – на 730. Дни отпусков и больничных не вычитаем. Получаем среднедневной заработок (СДЗ).
3
Умножаем СДЗ на количество дней больничного листа (например, 140 при обычной беременности).
4
Имейте ввиду, что:
- Если до момента наступления отпуска по беременности и родам, женщина работала одновременно у нескольких страхователей, то расчёт ведётся на всех местах работы, с учётом заработка только у данного страхователя.
- Если отпуск по беременности и родам начался в 2010 году, то с 01.01.11 бухгалтерия делает перерасчёт по новым правилам. Если сумма получится меньше, то изменения в пособии не производятся, а если больше, то пособие увеличивают на соответствующую сумму.
- Бухгалтерия должна предоставить расчётный лист в течение 10-ти дней со дня предоставления больничного листа, а выплату произвести в ближайший день выдачи заработной платы.
- Если в сроке расчета среднего заработка есть периоды, когда женщина не работала, или её заработок составлял сумму, меньше МРОТ, то расчёт ведём, исходя из МРОТ (минимальный размер оплаты труда). Отсюда следует, что пособие по беременности и родам не может быть меньше 19930р., а максимальный размер - 159178,60р.
Источники:
  • как расчитать больничные по беременности в 2017

Совет 5: Как рассчитать больничный лист в 2016 году

Работодатель обязан оплатить сотруднику больничный лист. Порядок расчета больничного в 2016 году имеет ряд нюансов, которые необходимо учитывать.
Вам понадобится
  • - сведения о размере заработка за последние два года;
  • - сведения о количестве дней болезни.
Инструкция
1
Для расчета больничного пособия в 2016 году необходимо обладать сведениями о суммарном доходе за последние два года (2014-2015 годы). Сюда включаются все выплаты (зарплата, премии, надбавки), производимые сотруднику с учетом НДФЛ. Полученные годовые суммы дохода нужно сравнить с предельными значениями, с которых уплачиваются взносы в ФСС. В 2014 году это 624 тыс.р., в 2015 году - 670 тыс.р. Если годовой доход получился больше указанных значений, то расчет осуществляется на их основе.
2
Рассчитайте средний дневной заработок. Для этого размер доходов за два года необходимо разделить на 730 (количество дней). Полученное значение сравните с минимальным среднедневным заработком, который в 2016 году установлен в размере 203,97 р. Он получен на основе нового МРОТ в 6204 р. на текущий год. При сравнении среднедневного и минимального заработка, к выплате подлежит большее значение. Также учтите, что средний заработок за день не должен превышать 1772,6 р.
3
Полученный среднедневной заработок необходимо умножить на количество дней болезни и процент, который зависит от стажа сотрудника и вида больничного. Если сотрудник заболел сам, то при стаже более 8 лет больничный выплачивается в размере 100%, от 5 до 8 - 80%, до 5 лет - 60%. При профессиональном заболевании оплачивается 100% среднедневного заработка.
4
При оплате больничного по уходу за ребенком предусмотрены следующие проценты. При амбулаторном уходе за ребенком младше 15 лет за первые 10 дней выплаты зависят от стажа: 100% - более 8 лет, 80% - от 5 до 8, 60% - до 5 лет. После 10 дней применяется единая ставка - 50%. При уходе за больным ребенком в стационаре и уходе за членом семьи старше 15 лет применяются такие же проценты, как и при оплате больничного при заболевании самого сотрудника в зависимости от стажа.
Обратите внимание
Если работник заболел сам, то с четвертого дня заболевания больничный выплачивает ФСС, первые три дня - работодатель. Если сотрудник взял больничный по уходу за членами семьи, то ФСС компенсирует пособие с первого дня.

Совет 6: Как рассчитать стаж работника

Зачем считать стаж, и для чего он нам нужен? Прежде всего, от его размера зависит объем пособия по больничному листу, величина пенсии по старости. Кроме того, продолжительность специального стажа (например, непрерывный стаж работы в отрасли, на отдельном предприятии) дает право на получение работником льгот, компенсаций, надбавок к заработной плате. Очень важно его правильно рассчитать.
Инструкция
1
На сегодняшний день актуальны:
• специальный стаж. Расчет специального стажа производится в соответствии с Положениями, разработанными в отрасли, организации, предприятии. Как правило, в них подробно изложен порядок подсчета такого стажа.
страховой стаж (суммарный период трудовой деятельности, службы, общественной работы и пр., в течение которого уплачивались страховые взносы в ФСС, пенсионный фонд).
При расчете страхового стажа для оплаты больничного листа учитываются периоды уплаты страховых взносов в ФСС. При наличии страхового стажа 8 лет и более, оплата больничного листа составляет 100%.
Для расчета страхового стажа при назначении трудовой пенсии учитываются периоды уплаты взносов в ПФР. В статье 11 ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» имеется полный перечень периодов, которые включаются в страховой стаж помимо периодов трудовой деятельности.
2
Стаж считается на основании записей в трудовой книжке работника. В том случае, если какие-то периоды работы, службы и пр. работника не записаны в трудовую книжку, основанием могут служить:
• трудовой договор;
• справки установленной формы, подтверждающие периоды работы или службы;
• справки о перечислении взносов в пенсионный фонд и ФСС и пр.
3
Для того чтобы правильно рассчитать стаж, можно воспользоваться специальными программами. В них заложены основные правила подсчета страхового стажа.
А можно считать вручную. Для того чтобы избежать ошибок, помните, что при расчете каждые 30 дней считаются, как месяц, а 12 месяцев – как год.
Рассмотрим пример: дата приема на работу – 26.12.2006г, дата увольнения – 14.03.2009г. Из конечной даты нужно вычесть начальную.
Начните с дней – из 14 нужно вычесть 26. Для этого забираем 1 месяц (30 дн.). В результате: 44-26=18дн.
Затем считайте месяцы – из 2 (один месяц ушел при расчете дней) вычитайте 12. Для этого заберите 1 год (12 мес.). Итого: 14-12=2мес.
В завершение считайте годы: 2009-2006-1=2 года.
В результате вычислений получилось, что стаж за период составил 2года 2мес 18дн.
4
Суммарный стаж определяется вышеописанным способом (начиная с дней) путем сложения стажей за период.
Например, 2г 2м 18дн + 4г 10м 03дн + 5л 4м 21дн =12л 05м 12дн.
Источники:
  • Право, теория и понятие права.
  • как правильно рассчитать стаж
  • Как посчитать общий стаж работы
Источники:
  • Наглядные примеры для расчета страховых взносов в 2013 году
Поиск
Совет полезен?
Добавить комментарий к статье
Осталось символов: 500