Совет 1: Как сторнировать счет-фактуру

Взаиморасчеты между организациями и предприятиями, которые долгое время работают друг с другом часто носят весьма сложный характер. Так, часть продукции может отпускаться авансом, другая под уже купленный другой товар, часть - покрывать сумму ранее оформленного долга и т.д. Все эти операции отслеживаются при составлении баланса, а также фиксируются при помощи счет-фактур, которые требуют сторнации.
Инструкция
1
Счета-фактуры с выявленными нарушениями и неточностями, не могут быть зарегистрированы в книге покупок, пока не будут внесены исправления, заверенные продавцом и подписанные руководителем организации. При сторнировании, а проще говоря, при внесении необходимых изменений в счет-фактуру обязательно должна быть поставлена печать и указана дата, когда эти исправления были внесены.
2
Опираясь на налоговый кодекс РФ, уясните, что нормы, прописанные в статье 21, разрешают вносить исправления, если счет-фактура был неправильно оформлен, а также, если счет-фактуру требуется заменить в обязательном порядке.
3
При внесении изменений в неточный счет-фактуру, зарегистрированный продавцом в книге покупок, фирма-покупатель будет обязана предоставить в налоговые органы декларацию, составленную с учетом внесенных исправлений, за отчетный период, когда были совершены ошибки или неточности.
4
Если изменение данных в счет-фактуре происходит тогда, когда ведется проверка, то вычет будет представлен по той дате, которая указана при получении исправленного счета-фактуры.
5
При внесении необходимых изменений в неточный счет-фактуру, зарегистрированный покупателем в книге покупок, покупатель обязан также исправить запись, сделанную в книге покупок по данному счету-фактуре в отчетном периоде, когда была произведена регистрация счета - фактуры. Сделанная запись должна быть подписана непосредственно руководителем организации или его доверенным лицом и заверена печатью с указанием точной даты внесения изменений.
6
Регистрацию исправленных счетов-фактур производите исключительно в отчетном периоде, когда и были получены исправленные счета-фактуры. Все показатели счета-фактуры с внесенными изменениями будут учтены в налоговой декларации за текущий отчетный период.

Совет 2: Как сделать счет-фактуру

Современный бухгалтерский учет предусматривает для поставленного товара/выполненных работ/оказанных услуг составление документа, который называется счет-фактура и позволяет принять НДС к возмещению или вычету.
Инструкция
1
Счет-фактура представляет собой документ бухгалтерского учета, удостоверяющий фактическое предоставление продавцом товаров, услуг, работ. Заполненная неправильно счет-фактура документом не является и к рассмотрению не принимается.
2
Составление счета-фактуры является обязанностью налогоплательщика. Если фирма не уплачивает НДС, заполнение счета-фактуры не требуется. В случае, когда НДС нулевой, счет-фактура обязана составляться с указанием в соответствующей графе 0% НДС. Срок заполнения счета-фактуры предусмотрен в течение 5 дней (за исключением дня отгрузки товара/оказания услуг/выполнения работ). Причем заполняется 2 экземпляра документа (поставщику и покупателю).
3
К случаям заполнения одного экземпляра данного документа относятся: получение предоплаты, частичной оплаты, выполнения строительно-монтажных работ своими силами, безвозмездная передача имущества, получение финансовой помощи, наличие положительных суммовых разниц.
4
Счет-фактура может быть выписана комбинированным способом – от руки и с помощью компьютера. Суммы при заполнении счета-фактуры чаще всего указываются в национальной валюте, однако допустимым считается отображение расчетов в условных единицах или иностранной валюте, при этом в договоре между поставщиком и покупателем в обязательном порядке отображается курс пересчета. Регистрация оформленных документов производится с начала поточного года в соответствии с хронологией.
5
При заполнении счета-фактуры от руки следует руководствоваться Правилами, регламентирующими ведение журналов учета счетов-фактур, утвержденными Постановлением Правительства РФ №914 (2.12.2000 г.), а также учитывать Постановление Правительства РФ № 451 (26.05.2009 г.), которым внесены изменения в Правила. Современный вариант создания счетов-фактур в электронном виде предлагают различные версии бухгалтерского программного обеспечения. Подписывается счет-фактура директором и главбухом фирмы-продавца.
Обратите внимание
Налоговые органы предъявляют жесткие требования к правильности заполнения подобных документов. Необходимо тщательно относится к нумерации, которая обязана располагаться строго по возрастанию.
Полезный совет
Счета-фактуры могут заполняться на основе акта оказания услуг или накладной.

Совет 3: Как оформить счет-фактуру на аванс

Авансовые счет-фактуры заполняются при приеме предварительной оплаты за услуги, работы или товары. Правила заполнения указаны в Налоговом Кодексе РФ статье № 169. Документ нужно заполнять синими или черными чернилами аккуратно, без исправлений и зачеркиваний.
Вам понадобится
  • -унифицированная счет-фактура, утвержденная Правительством РФ за № 914 от 2.12.2000.
  • -книга учета авансовых счет-фактур
Инструкция
1
Если при проверке налоговых органов окажется, что счет-фактуры не выписываются или проводятся по порядковым номерам с обычными или товарными фактурами, предприятию будет грозить огромный административный штраф, вплоть до уголовного преследования ответственного лица и приостановки работы на срок до 90 дней.
2
На каждый товар или услугу заполняется индивидуальная счет-фактура. Все авансовые счет-фактуры должны идти по порядковым номерам и записаны в книгу учета.
3
На каждой фактуре нужно указывать полное наименование организации, оказывающей услуги или отпускающей товар, ИНН. Те же сведения указываются об организации, которая вносит предоплату за те или иные услуги, товары или работы. Если услуга оказывается частному лицу, указывается его ФИО, ИНН и другие реквизиты необходимые для связи. При почтовом отправлении на документе следует указать точные реквизиты получателя.
4
В соответствующей строке записывается полное наименование товара, услуги или работы, а также полная стоимость производимой работы и сумма авансового платежа, который выплачен. Далее указывается налоговая ставка в процентном соотношении, ее сумма в полных рублях и копейках.
5
Счет-фактуру нужно заполнить не позднее 5 рабочих дней после приема заказа. Каждая счет-фактура должна быть оформлена по платежному поручению и внесена в книгу учета. Дополнительно все сведения вносятся в программу 1С по каждому расчетному периоду.
6
Каждый квартал следует производить отчет по налогам и вносить все счет-фактуры в программу 1С в обязательном порядке. В автоматическом режиме вносится процентная ставка, сумма НДС и расчет по налоговому периоду.
7
В соответствии с новыми изменениями, которые вступили в силу 1.01.10., если налоговые инспекторы обнаружили ошибки, исправления или неверное заполнение, но это не препятствует основной проверке, то в вычете НДС отказать не имеют право. Если допущены исправления, под каждым из них должна стоять подпись руководителя и печать предприятия-поставщика как в счет-фактуре поставщика, так и в документе заказчика. Это право присутствует только в том случае, если возможно разобрать сумму авансовых платежей, наименование организации, сумму налога и его процентное соотношение в соответствии с налоговыми ставками за ту или иную услугу.

Совет 4: Как сторнировать сумму

Порой при составлении бухгалтерского учета может быть допущена ошибка в отражении определенных сумм. Для ее исправления используется метод сторнирования, который позволяет вернуть экономический показатель к первоначальному правильному значению. Данный способ также называется метод «красное сторно».
Инструкция
1
Выявите ошибку и определите ее характер. Если она не связана с изменением данных в регистрах бухгалтерского учета, то можно выполнить простое зачеркивание неисправной суммы и написание над ним верного значения. После этого напротив соответствующей строки ставится текущая дата, подпись бухгалтера и надпись «Исправлено». Если ошибка привела к необходимости изменения данных бухгалтерского учета, то используется метод сторнирования сумм.
2
Используйте метод сторнирования для отмены ранее выполненной проводки. Операция выполняется вручную и вносится в учетный регистр посредством красных чернил, поэтому данный способ исправления ошибок также называют «красное сторно».
3
Составьте возле неправильной записи аналогичную, но красными чернилами и с использованием противоположенного знака суммы операции. В результате ошибка будет полностью выведена из бухгалтерского учета. Запись необходимо отнести к последней дате отчетного периода, если бухгалтерская отчетность еще не утверждена. В противном случае она делается за тот период, в котором она выявлена.
4
Поменяйте местами дебет и кредит, если ошибка состояла в отражении неправильного действия. В этом случае вначале используется метод «обратной проводки». К примеру, были получены материалы от поставщиков, и бухгалтер отразил операцию на дебете счета 60 и кредите счета 10, что является неверным. После этого необходимо внести два раза подряд запись кредит счета 60 и дебет счета 10, чтобы в результате получить правильное значение. Красными чернилами в этом случае вносится вторая правильная проводка.
5
Используйте комбинацию метода «обратной проводки» и сторнирования суммы, если ошибка состоит в неправильном отражении объекта учета. В этом случае неправильная запись сторнируется и переносится на новый объект, после чего вносится верная проводка.
Видео по теме

Совет 5: Как сторнировать НДС

Сторнирование НДС требуется в случае внесения в первичные документы исправлений после регистрации дефектного документа в книге покупок. Если ошибка была обнаружена раньше, то сторнировать НДС не нужно.
Инструкция
1
При обнаружении ошибки в выставленном счет-фактуре, попросите поставщика товаров или услуг не исправлять его, а заменить на документ, в котором все данные будут корректны. В нем должны быть сохранены номер и дата. Если же это невозможно осуществить, то все исправления заверяются печатью организации и подписью руководителя. На документе ставится дата исправлений и он направляется к покупателю.
2
Получив дефектный документ до его регистрации, покупатель принимает исправления, фиксирует верные данные в книге покупок и принимает НДС к вычету.
3
При получении исправленного счета-фактуры после регистрации, поступать надо иначе. Для начала аннулируйте запись в книге покупок. Для этого оформите дополнительный лист в книгу. До середины 2008 года исправленный счет-фактуру регистрировали в книге покупок на ту дату, в которую в документе было сделано исправление. Теперь же, согласно Постановлению Президиума Высшего арбитражного суда РФ от 3 июня 2008 г. N 615/08, скорректированный счет-фактуру вносят на дополнительный лист той датой, когда документ был выставлен, а не исправлен.
4
Если вы ведете книгу покупок в электронном виде, то исправьте ее задним числом. В таком случае дополнительный лист не оформляется.
5
Заполните и сдайте в налоговую инспекцию скорректированную декларацию по налогу на добавленную стоимость. Причем период, за который вы будете сдавать этот документ, должен быть тот, в котором НДС был поставлен к вычету.
6
Пример. В августе 2009 года ООО «Облако» отгрузило ООО «Солнце» товар на сумму 11800 рублей, в том числе НДС 1800 рублей. При составлении счета-фактуры бухгалтер поставщика совершил ошибку и вместо нужной суммы поставил 1180, в том числе НДС 180 рублей. Бухгалтер ООО «Солнце» согласно первичному документу сделал запись в книге покупок за III квартал: Д-т 19 К-т 60 - 180 рублей учтен НДС по приобретенным товарам; Д-т 68 К-т 19 – НДС принят к вычету.
7
Ошибка была обнаружена лишь в декабре, бухгалтер ООО «Солнце» должен сторнировать НДС в книге покупок за III квартал на дополнительном листе и написать следующие проводки: 1) Д-т 41 К-т 60 – 1000 рублей красным: сторнирована ошибочная стоимость товаров; 2) Д-т 19 К-т 60 – 180 рублей красным: сторнирован НДС по дефектному счету-фактуре;3) Д-т 68 К-т 19 –180 рублей красным: сторнирован НДС, принятый к вычету по дефектному счету-фактуре.
8
Бухгалтер ООО «Солнце» должен сдать в налоговую инспекцию новую декларацию по НДС именно за III квартал.
Видео по теме
Источники:
  • как сторнировать документ

Совет 6: Как заполнить счет-фактуру

Все плательщики НДС при реализации товаров или оказании услуг должны оформлять счет-фактуру. Этот налоговый документ подтверждает вычет НДС. Счет-фактура имеет унифицированную форму, которая утверждена Правительством РФ 26.12.2011 года.
Инструкция
1
В первую очередь укажите порядковый номер счет-фактуры и дату составления. Помните, что не допускается нумерация вразброс. Если у вас несколько структурных подразделений ведите специальные коды, утвердив их в учетной политике организации. В том случае, если вы вносите исправления в уже оформленный документ, заполните соответствующую строку, которая начинается со слов «Исправление №…».
2
Впишите наименование вашей организации. Его необязательно указывать полностью, можете просто написать ООО «Воронеж». Чуть ниже укажите юридический адрес организации. Впишите номер ИНН и КПП, его вы можете посмотреть в документах, выданных вам при регистрации в ФНС.
3
Впишите реквизиты грузоотправителя и грузополучателя. Если покупатель вносил аванс, укажите данные платежного поручения. Укажите наименование покупателя и его юридический адрес. Далее впишите его ИНН и КПП. Обозначьте и валюту, в которой осуществляется сделка.
4
Заполните табличную часть счет-фактуры. Сюда вы должны вписать информацию о товаре или услуге. Сначала укажите наименование товара, единицы измерения и количество реализуемой продукции. Далее проставьте цену за единицу товара, укажите общую стоимость без НДС.
5
Впишите ставку НДС и сумму налога на добавленную стоимость. В следующей графе укажите общую стоимость продукции или услуги. Напишите страну происхождения товара. Если он был ввезен из заграницы, укажите номер таможенной декларации.
6
Подведите итог, подпишите документ у руководителя организации и главного бухгалтера. Поставьте печать компании.
7
Счет-фактуру составляйте в двойном экземпляре. Если что-то указано неверно, исправьте путем зачеркивания неправильной записи. Рядом обязательно укажите, кто внес корректировочную информацию и когда.
Видео по теме

Совет 7: Как заполнить счет-фактуру на услугу в 2017 году

Предприятия, оказывающие услуги связи, транспорта, аренды помещения и др., при оформлении сделки должны заполнять все реквизиты в счете-фактуре. В том числе мнформацию о заказчике и исполнителе работ. Правила заполнения счета-фактуры регулируются постановлением правительства РФ №451 от 26.05.2009 года.
Вам понадобится
  • Бланк счет-фактуры.
Инструкция
1
Используйте только законодательно установленную форму счет-факуры. Заполните шапку счета-фактуры. Здесь указывается вся необходимая информация о заказчике и исполнителе работ: - номер счета-фактуры и дата его выставления,- полное наименование продавца,- информация о грузоотправителе,- информация о грузополучателе,- номера и даты всех платежных поручений,- информация о покупателе.
2
Обратите внимание, что при заполнении счета-фактуры на услугу существует ряд особенностей. Дата счета-фактуры должна быть не позднее пяти дней с момента оказания услуги. Информация о грузоотправителе и грузополучателе в третьей и четвертой строке обычно отсутствует. Поставьте прочерки. Пятая строка заполняется только если оплата за услугу оказывалась в несколько этапов. Информация о исполнителе всегда заполняется без использования аббревиатур.
3
Заполните табличную часть счета-фактуры. Здесь указывается вся информация об указанной услуге. В первой графе укажите наименование оказанной услуги. Для предприятий, оказывающих услуги - вторая, третья, четвертая, шестая и седьмая графы обычно не заполняются. На их месте ставятся прочерки. В пятой графе укажите стоимость оказанной услуги. В восьмой графе укажите сумму НДС, предъявляемой покупателю. Ее определяют на основе применяемых налоговых ставок. Если услугу оплачивали частями, то НДС определяется согласно п.4 ст.164 Налогового кодекса РФ. В девятой графе указывается стоимость оказания услуги с учетом НДС.В десятой и одиннадцатой графе тоже поставьте прочерк.
Обратите внимание
Не оставляйте графы пустыми. Нужно обязательно поставить прочерки.
Источники:
  • Как заполнить счет-фактуру правильно
  • счет фактура на услуги

Совет 8: Как заполнить счет-фактуру на аванс

Счет-фактура заполняется при получении аванса и при отгрузке товара согласно налоговому законодательству. Авансовая счет-фактура составляется с учетом будущих поставок товаров, работ или услуг. В конце каждого квартала итоговые данные о полученных и отгруженных товарах заносят в декларацию по НДС.
Вам понадобится
  • Авансовая счет-фактура в 2 экземплярах и ручка
Инструкция
1
Авансовая счет-фактура должна содержать обязательные реквизиты: порядковый номер и дата выписки, название фирмы-поставщика, ИНН покупателя и налогоплательщика, налоговая ставка, сумма авансового платежа, номера расчетных документов и наименование товаров.
2
Все операции, связанные с оформлением счетов-фактур и получением аванса регистрируются в книгах продаж и покупок товара или услуг.
3
При составлении счета-фактуры на аванс сначала в табличной части заполняется строка с реквизитами платежного документа. В случае, когда покупатель перечисляет аванс согласно нескольким документам, нужно указать реквизиты каждого. Обязательно указывается сумма НДС и расчетная ставка налога. В отдельную графу необходимо вписать всю сумму авансового платежа. Затем документ регистрируется в книге продаж.
4
После оплаты аванса происходит отгрузка товара, поставщик снова заполняет 2 экземпляра счета-фактуры, но теперь на отгрузку. Если согласно договору одновременно с товарами предоставляется и выполнение работ, то в соответствующей графе нужно указать описание работ и наименование товаров.
5
В некоторых случаях предоплаченные товары поставляются покупателю в разные сроки отдельными партиями. Если стоимость товара превышает сумму поступившего аванса, то счет-фактуру регистрируют только на сумму поступившей предоплаты в книге покупок.
6
Следует отметить, что при автоматизации заполнения документов, в большинстве программ по умолчанию заполняется графа «предварительная оплата» вместо отражения наименования товара, что является серьезной ошибкой.
7
Нумерация счетов-фактур должна вестись в порядке возрастания по организации в целом, даже при наличии обособленных подразделений. Порядок нумерации отражается в учетной политике предприятия.
Обратите внимание
Счет-фактура выписывается в 2 экземплярах, один передается покупателю, второй подшивается в книгу учета.
Полезный совет
Счет-фактура на аванс должна быть выставлена в течении 5 календарных дней с момента получения суммы в счет предстоящих поставок.
Источники:
  • как проводить счет фактуру на аванс

Совет 9: Как аннулировать счет-фактуру

Нередко поставщики допускают ошибки или неточности в заполнении счета-фактуры, которые впоследствии могут помешать предприятию-покупателю, принять НДС к вычету. Чтобы этого избежать, необходимо выполнить соответствующие исправления и корректировки, сформировать новый документ и аннулировать старый. В противном случае предприятие может столкнуться с проблемами по представлению отчетности в налоговую инспекцию.
Инструкция
1
Вносить корректировку в счет-фактуру может только продавец. При этом исправления вносятся не только в его экземпляр, но и в документ покупателя. Все изменения должны быть заверены подписью руководителя и печатью предприятия-продавца, с указанием даты внесения корректирующей записи. Если на предприятии имеются уполномоченные лица, которые могут ставить подписи на счетах-фактурах, то они указывают «За руководителя организации», свою должность и фамилию, после чего расписываются.
2
Сформируйте новый счет-фактуру, если откорректировать старый не представляется возможным. Но в этом случае могут возникнуть проблемы у покупателя с вычетом НДС, так как правомерность такого документа придется доказываться в арбитражном суде. Дело в том, что законодательно не предусматривается возможность переоформления первичной документации на новую. Таким образом, если были выявлены ошибки в счете-фактуре и хотите принять НДС к вычету, обратитесь к продавцу с просьбой провести именно корректировку.
3
Получите от продавца исправленный счет-фактуру. Внесите соответствующие изменения в книгу покупок. Сформируйте дополнительный лист в книге, который относится к тому налоговому периоду, когда произошла регистрация ошибочного счета-фактуры.
4
Аннулируйте счет-фактуру, который является ошибочным. Перенесите в строку «Итого» дополнительного листа данные из книги покупок, которые соответствуют налоговому периоды неисправного документа. После этого в следующей строке укажите данные счета-фактуры, который подлежит аннулированию.
5
Вычтите второй показатель из первого и отразите результат в строке «Всего». Подшейте дополнительный лист в книгу покупок, отнеся его к тому налоговому периоду, когда был зарегистрирован аннулированный счет-фактура. Откорректируйте декларацию по НДС, ссылаясь на внесенные изменения.

Совет 10: Когда выписывают счет-фактуру без НДС

Счет-фактура – это первичный учетный документ, на основании которого вносятся данные о приобретаемом товаре (оказанных услугах, выполненных работах). Как правило, этот документ подтверждает вычет НДС. Но бывают такое, что в счет-фактуре не указана налоговая ставка. Что это означает?



Некоторые организации, например индивидуальные предприниматели, работают по другому налоговому режиму, нежели юридические лица. Они не выплачивают НДС, а платят единый налог (конечно не все ИП). Так вот, такие поставщики вправе выставить счет-фактуру без НДС, причем в графе, где указывается ставка налога на добавленную стоимость ставиться штамп или надпись «без НДС».

Если же вы поставите в графу «0%», то это будет считаться грубейшей ошибкой. Так как такая налоговая ставка устанавливается лишь в некоторых случаях, например, при экспорте товаров, то есть вывозе их за пределы Российской Федерации.

Освобождение от налога на добавленную стоимость могут получить и юридические организации. В этом случае должно пройти минимум три месяца с момента регистрации предприятия в налоговой инспекции. Также имеется обязательное условие для отмены НДС: если ваша выручка (без учета налога) не превышает 3 миллионов рублей.

Какие документы необходимы для освобождения от НДС? В свою налоговую инспекцию вы должны предоставить следующие бумаги:
- уведомление об использовании права на освобождения уплаты НДС (форма произвольная);
- выписка из бухгалтерского баланса (унифицированная форма №1);
- документы за последние три месяца, подтверждающие соблюдение лимита;
- выписка из книги продаж;
- копии журналов регистрации выставленных и полученных счет-фактур.

Все документы должны быть заверены печатью организации и подписью руководителя.

Следует отметить, что в том случае, если вы не выплачиваете налог на добавленную стоимость, то вправе не выставлять счет-фактуру. Но если вы при заключении договора с покупателем или заказчиком обговорили и указали этот первичный документ, то выставлять вам придется, в противном случае, это будет нарушением одного из условий договора.


Источники:
  • какие документы без ндс
Поиск
Совет полезен?
Добавить комментарий к статье
Осталось символов: 500