Вам понадобится
  • - бухгалтерская программа;
  • - создание проводок.
Инструкция
1
Сумму амортизации нематериальных активов и основных фондов списывают в Дебет счета «Амортизация основных средств» №02, либо «Амортизация нематериальных активов» № 05 с Кредита счетов «Основные средства» № 01 и «Нематериальные активы» № 04.
2
Остаточная стоимость нематериальных активов и основных средств списывается с Кредита четов № 01 и № 04 в Дебет счета «Прочие доходы и расходы» № 91. Кроме того, в Дебет счета № 91 списываются расходы по выбытию амортизированного имущества вместе с НДС. При выбытии неамортизированного имущества вследствие списания в связи с безвозмездной передачей, порчей или продажей, стоимость списывается в Дебет счета № 91. Сумма задолженности за проданное имущество покупателей отражается по Дебету счета «Расчеты с покупателями» № 62 и Кредиту счета № 91.
3
Прочие операционные доходы и расходы учитываются во время осуществления операций по вкладам участников товарищества в общее имущество, и вкладам в уставные фонды других компаний. При этом чаще всего возникает разница между ценой передаваемого имущества и оценкой вклада по согласованию. Такая разница отражается в зависимости от значения по Дебету или Кредиту счета № 91.
4
По счету «Прибыли и убытки» № 99 отражается конечный результат финансовой деятельности организации. По Кредиту отражаются доходы, а по Дебету расходы. Хозяйственные операции отражаются нарастающим итогом на счете № 99 с начала отчетного периода. Конечный финансовый результат определяется путем сопоставления кредитового и дебетового оборота по счету № 99, а также размер прибыли компании. Превышение дебетового оборота вносится как сальдо по Дебету счета № 99 и характеризует убытки компании.
5
Первоначально финансовый результат от реализации имущества, а также внереализационные и операционные доходы и расходы отражаются на счете «Прочие доходы и расходы» № 91. Затем ежемесячно с этого счета суммы списываются на счет № 99. На счет № 99 сразу относят чрезвычайные доходы и расходы, предварительная запись на промежуточных счетах не требуется.
6
По прошествии отчетного года счет № 99 закрывается, последней проводкой будет списание с Дебета счета № 99 в Кредит счета «Нераспределенная прибыль» № 84 непокрытого убытка.