Инструкция
1
Сумма платежа по расчетам 1-го квартала по умолчанию равняется налогу от прибыли, которую вы получили в 1-ом квартале. Итог: авансовый платеж по истечении полугодия равен сумме налога от прибыли за полугодие. Из него вычитается сумма авансового платежа за 1-ый квартал. Платеж по результату девяти месяцев, равен налогу от прибыли за прошедшие девять месяцев минус авансовые платежи за 1-ый квартал и минувшее полугодие.
2
Вам нужно на протяжении каждого отчетного периода делать ежемесячные авансовые платежи. Когда закончится отчетный период, выведите авансовый платеж по сумме этого периода. Сравните его с суммой месячных платежей, рассчитанных в границах данного периода.
3
В том случае, если ежемесячные платежи в результате выявились меньше, чем итоговый авансовый платеж, вы должны доплатить разницу. Наоборот, если возникла переплата, то вы учитываете ее в будущих периодах.
4
В 1-ом квартале вы начисляете те же авансовые платежи, которые сделали за октябрь, ноябрь и декабрь минувшего года. Во втором квартале возьмите налог от прибыли, полученной в 1-ом квартале, и разделите на три части. Так вы получите сумму авансовых платежей за месяц апрель, май и июнь. В последующем третьем квартале возьмите сумму налога от фактической прибыли за полгода, отнимите от нее авансовый платеж первого квартала.
5
Дальше опять разделите полученный результат на три части. У вас выйдет сумма ежемесячных авансовых платежей за следующие три месяца. В четвертом квартале возьмите сумму налога от прибыли, фактически полученную за 9 месяцев, вычтите авансовые платежи за 6 месяцев, и полученный результат снова делите на три. Ваш результат - авансовые платежи за последнюю декаду.
6
Существует другой способ начисления авансовых платежей, рассчитанный из фактической прибыли. Этот способ вы можете принять для себя добровольно, но при этом должны уведомить налоговую инспекцию в срок не позднее 31 декабря.
7
Укажите, что в грядущем году исчисление ежемесячных авансовых платежей вы будете подавать, делая расчеты из показателя фактически полученной прибыли.