Вам понадобится
- - бухгалтерский баланс (форма №1);
- - отчет о прибылях и убытках (форма №2).
Инструкция
1
Для проведения количественного и качественного анализа балансовой прибыли составьте агрегированный отчет о прибылях и убытках, основываясь на данных формы №2 бухгалтерского баланса за 5 отчетных периодов. Так вы сможете отследить тенденции формирования показателей в динамике за год. Включите в отчет следующие строки: выручка от реализации товаров, работ, услуг, себестоимость продаж, валовая прибыль, прибыль от продажи, прибыль до налогообложения, чистая прибыль.
2
Количественную оценку влияния на изменение прибыли дает факторный анализ. Сравните основные финансовые показатели на начало и конец отчетного периода, рассчитайте отклонения (прирост или снижение) в числовом выражении и в процентах.
3
Затем произведите расчет, характеризующий влияние отдельных факторов на источники прибыли, по формулам:
- изменение отпускных цен на продукцию: Иоц = Р1 – Р2;
- изменения в объеме продукции: Иоп = П0 х К1-П0, где К1 = С1.0/С0;
- изменения в объеме, обусловленные изменениями в структуре продукции: Иосп = П0(К2-К1), где К2 = Р1.0/Р0;
- экономия от снижения себестоимости продукции: Иэсс = С1.0 – С1;
- изменение себестоимости за счет структурных сдвигов в составе продукции: Иссп = С0 х К2 – С1.0.
- изменение отпускных цен на продукцию: Иоц = Р1 – Р2;
- изменения в объеме продукции: Иоп = П0 х К1-П0, где К1 = С1.0/С0;
- изменения в объеме, обусловленные изменениями в структуре продукции: Иосп = П0(К2-К1), где К2 = Р1.0/Р0;
- экономия от снижения себестоимости продукции: Иэсс = С1.0 – С1;
- изменение себестоимости за счет структурных сдвигов в составе продукции: Иссп = С0 х К2 – С1.0.
4
Для подстановки в формулы используйте значения:
Р1 – реализация в ценах на конец периода;
Р2 – реализация в ценах на начало периода;
П0 – прибыль на начало года;
К1 – коэффициент роста объема реализации продукции;
С1.0 – себестоимость реализованной продукции в ценах на начало периода за отчетный период;
С0 – себестоимость реализованной продукции в ценах на начало периода;
К2 – коэффициент роста объема реализации в оценке по отпускным ценам;
Р1.0 – реализация в отчетном периоде по ценам на начало периода;
Р0 – реализация в отчетном периоде.
Р1 – реализация в ценах на конец периода;
Р2 – реализация в ценах на начало периода;
П0 – прибыль на начало года;
К1 – коэффициент роста объема реализации продукции;
С1.0 – себестоимость реализованной продукции в ценах на начало периода за отчетный период;
С0 – себестоимость реализованной продукции в ценах на начало периода;
К2 – коэффициент роста объема реализации в оценке по отпускным ценам;
Р1.0 – реализация в отчетном периоде по ценам на начало периода;
Р0 – реализация в отчетном периоде.
5
Сложите величины изменений, и вы получите суммарное выражение влияния факторов на формирование прибыли от реализации. Проанализируйте их в динамике.
6
Важнейшим показателем, отражающим конечный финансовый результат деятельности компании, является рентабельность. Ее анализ характеризует качественную оценку прибыли.
7
На основе структуры баланса, состава активов и капитала предприятия рассчитайте рентабельность основных показателей:
- рентабельность имущества = (Чистая прибыль) /(Средняя величина активов) х 100;
- рентабельность внеоборотных активов = (Чистая прибыль)/(Средняя величина внеоборотных активов) х 100;
- рентабельность оборотных активов = (Чистая прибыль)/(Средняя величина оборотных активов) х 100;
- рентабельность инвестиций = (Прибыль до налогообложения)/(Валюта баланса – краткосрочные обязательства) х 100;
- рентабельность собственного капитала = (Чистая прибыль)/(Собственный капитал) х 100;
- рентабельность вложений и капитала = (Проценты за пользование кредитом + чистая прибыль)/(Средняя величина активов) х 100;
- рентабельность продукции = (Чистая прибыль)/(Выручка от реализации) х 100.
- рентабельность имущества = (Чистая прибыль) /(Средняя величина активов) х 100;
- рентабельность внеоборотных активов = (Чистая прибыль)/(Средняя величина внеоборотных активов) х 100;
- рентабельность оборотных активов = (Чистая прибыль)/(Средняя величина оборотных активов) х 100;
- рентабельность инвестиций = (Прибыль до налогообложения)/(Валюта баланса – краткосрочные обязательства) х 100;
- рентабельность собственного капитала = (Чистая прибыль)/(Собственный капитал) х 100;
- рентабельность вложений и капитала = (Проценты за пользование кредитом + чистая прибыль)/(Средняя величина активов) х 100;
- рентабельность продукции = (Чистая прибыль)/(Выручка от реализации) х 100.
