Совет 1: Как отразить в балансе переплату по налогам в 2018 году

При перечислении авансовых платежей или неправильном расчете налоговых обязательств может произойти переплата по налогам. Для отражения данной операции в бухгалтерском учете необходимо обратиться к ПБУ 18/02 и Письму Минфина РФ №16-00-14/129 от 15.04.2003 года, в которых указаны основные моменты по учету подобных расходов.
Как отразить в балансе переплату по налогам
Инструкция
1
Рассчитайте и оплатите в бюджет авансовые платежи по налогу на прибыль. Отразите данную операцию на кредите счета 51 «Расчетный счет» в корреспонденции с субсчетом 68-40 «Задолженность по налогу на прибыль». Субсчет 68-5 формируется специально для учета авансовых платежей и помогает правильно сформировать показатели финансовой отчетности.
2
Произведите расчет налога на прибыль по итогам отчетного периода. Для этого начислите сумму условного дохода или расхода по данному налогу и отразите рассчитанную сумму на кредите счета 68-4 «Расчеты по налогу на прибыль» в корреспонденции со счетом 99-3 «Условный доход и расход». После этого определите сумму постоянного налогового обязательства, которое равно произведению постоянной разницы на ставку налога. Учтите данное начисление на кредите счета 68-4 в корреспонденции со счетом 99-2 «Постоянное налоговое обязательство».
3
Начислите сумму отложенного налогового актива, которая равна произведению временной разницы на ставку налога. Отразите данную операцию на кредите счета 68-4 и дебете счета 09 «Отложенные налоговые активы». Если в бухучете прибыль оказалась больше, нежели в налоговом учете, то образуется налогооблагаемая разница. Произведение ее суммы на ставку налога называется отложенным налоговым обязательством, которые учитывается на кредите счета 77 «Отложенные налоговые обязательства» и дебете счета 68-4.
4
Определите сальдо субсчета 68-4 по итогам отчетного периода, после чего вычтите из него сумму фактически уплаченных авансовых платежей по налогу. Если образовалась переплата, то она учитывается в составе дебиторской задолженности. В бухгалтерском балансе данная сумму отражается в строке 240 «Дебиторская задолженность» раздела 2 «Оборотные активы». При этом в строке 515 раздела 4 указывается свернутое сальдо по отложенному налоговому обязательству.
Источники:
  • ПБУ 18/02: как учесть переплату по налогу на прибыль организаций

Совет 2: Как отразить лизинговые платежи в 2018 году

В процессе хозяйственной деятельности некоторые организации используют так называемый договор лизинга. Он предусматривает аренду имущества лизингополучателем с последующим его приобретением. Согласно договору в адрес лизингодателя ежемесячно поступают платежи, которые непременно нужно отражать в бухгалтерском учете. Также и лизингополучатель должен отражать оплату по договору финансовой аренды.
Как отразить лизинговые платежи
Инструкция
1
Сначала следует сказать, что размер лизинговых платежей должен быть прописан в договоре финансовой аренды. Отражать оплату суммы в бухгалтерском учете нужно лишь только на основании подтверждающих документов – выписки из расчетного счета, платежного поручения, ордера.
2
Если вы являетесь лизингополучателем, и арендованное основное средство числится на балансе у собственника, то оплаченную сумму по договору финансовой аренды отражайте проводками:

Дебет 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство», 29 «Обслуживающие производства» и Кредит 60 «Расчеты с поставщиками» или 76 «Расчеты с дебиторами» - начислен платеж по договору лизинга;

Дебет 19 «НДС по приобретенным ценностям» и Кредит 60«Расчеты с поставщиками» или 76 «Расчеты с дебиторами» - отражен налог на добавленную стоимость по лизинговой оплате;

Дебит 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Налог на добавленную стоимость» и Кредит счета 19«НДС по приобретенным ценностям» - предъявлен к вычету НДС по ежемесячной оплате по договору лизинга;

Дебит 60 «Расчеты с поставщиками» или 76 «Расчеты с дебиторами» и Кредит 51 «Расчетный счет» - отражена оплата по договору финансовой аренды.
3
Если основное средство, переданное по заключенному договору, числится на балансе у вас (лизингополучателя), сделайте следующие записи в бухгалтерском учете:

Дебит 60 «Расчеты с поставщиками» или 76 «Расчеты с дебиторами» и Кредит 02 «Амортизация ОС» субсчет «Лизинговое имущество» - отражена начисленная амортизация по объекту основных средств, полученному по заключенному договору;

Дебит 20 «Основное производство», 25 «Расходы общепроизводственные» или 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие расходы» и другие и Кредит 60«Расчеты с поставщиками» или 76 «Расчеты с дебиторами» - начислен платеж по договору лизинга;

Дебит 60«Расчеты с поставщиками» или 76 «Расчеты с дебиторами » и Кредит 51 «Расчетный счет» - отражена оплата по договору лизинга.
Полезный совет
Учтите, что платежи по договору лизинга учитываются как прочие расходы и признаются независимо от даты оплаты.
Совет полезен?
Поиск
Добавить комментарий к статье
Осталось символов: 500