Совет 1: Как заполнить декларацию о продаже акций

Налоговая декларация обязательная для заполнения всеми гражданами РФ, которые получили в течение отчетного периода прибыль, облагаемую налогом на доходы физических лиц, в том числе и от продажи акций или других ценных бумаг. Отчетность имеет унифицированную форму 3-НДФЛ, бланк которой можно получить в налоговой инспекции или скачать из интернета.
Инструкция
1
Ознакомьтесь с содержанием бланка налоговой декларации. Отчетность состоит из титульного листа, 8 листов и 18 приложений. В случае получение дохода от продажи акций обязательными для заполнения являются лист 6 и приложение З. В первом определяется сумма НДФЛ, которая подлежит уплате в бюджет, а во втором приводится расчет налоговой базы по операциям с акциями и прочими ценными бумагами.
2
Заполните приложение З налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. В строке 001 необходимо поставить цифру 1, если доход от продажи акций получен от источников в Российской Федерации, в противном случае ставится цифра 2. В строке 010 необходимо отметить признак совершенных операций. Если акции обращались на организованном рынке ценных бумаг, то ставить цифра 1, если не обращались, то цифра 3, а если не обращались, но отвечали соответствующим требованиям, то цифра 2.
3
Отметьте в полях 020, 030 и 040 приложения З декларации данные об источнике выплаты дохода по продаже акций: код ИНН, КПП, наименование и прочее. Сумму полученной прибыли отметьте в строке 050. Определите сумму расходов, которые связаны с продажей акций. Если данная величина больше значения строки 050, то разница указывается в поле 060, если меньше, то в поле 070. В первом случае показывается убыток от операции, а во втором – облагаемый доход.
4
Произведите расчет налоговой базы и суммы НДФЛ. Поскольку прибыль от продажи акций облагается по ставке 13%, то заполняется лист 1 декларации. Укажите общую сумму облагаемого дохода и налоговых вычетов. Рассчитайте налоговую базу, которая указывается в строке 050. Умножьте данное значение на 0,13 и отразите сумму налога в строке 060. После этого получившуюся сумму отразите в строке 040 листа 6 декларации 3-НДФЛ.
5
Оформите титульный лист декларации. Укажите данные о налогоплательщике: ФИО, код ИНН, паспортные сведения, контактный адрес и телефон. Отметьте номер корректировки отчетности и код категории налогоплательщика.

Совет 2: Как заполнить налоговую декларацию на доходы физических лиц

Заполнение декларации по форме 3НДФЛ требует максимального внимания. Исправления в документе не допускаются, а порядок его заполнения жестко регламентирован. Так, при заполнении бланка от руки все буквы должны быть печатными и заглавными. В случае малейшего отступления от норм заполнения, декларация принята не будет.
Вам понадобится
  • - бланк декларации;
  • - компьютер и принтер или авторучка;
  • - справки 2НДФЛ и другие платежные и расчетные документы, подтверждающие доходы и уплату налогов с них.
Инструкция
1
Источником данных для внесения в декларацию служат справки по форме 2НДФЛ и иные платежные и расчетные документы, подтверждающие суммы доходов и уплаченных с них налогов.
2
Вверху каждой страницы нужно проставлять ИНН, фамилию и инициалы налогоплательщика заглавными буквами. Однако физические лица, не имеющие статуса индивидуального предпринимателя, могут ИНН не указывать, для ИП же это обязательно.
3
Все денежные суммы, кроме доходов из-за границы в иностранной валюте, пишутся в рублях. Валютные поступления или затраты пишутся в своей валюте и переводятся в рубли по курсу ЦБ на день получения или списания.
4
Каждому вносимому в декларацию символу (букве или цифре) должна соответствовать одна клеточка.
Исключение - простые и десятичные дроби и суммы денег. Все поля, отведенные под тот или иной показатель, заполняются слева направо, начиная крайней левой клеточки.Если заполненных клеток меньше, чем букв или цифр в показателе, лишние клетки справа заполняются прочерками. Прочерки ставятся во все клетки, если в отведенном для показателя поле писать нечего. Особый случай - код ОКАТО. Если цифр в нем меньше, чем клеток в отведенном ему поле, лишние надо заполнять нулями.Это касается и дробных значений. Например, 1/3 доля в квартире пишется в поле, в котором под каждую часть дроби отведено по три клетки, так: «1--/3--». Целая часть пишется в поле слева от косой черты или, если дробь десятичная, точки, а дробная - справа. Аналогично записываются денежные суммы: слева от точки в полных единицах (например, рублях), справа - в их частях (копейках, центах и т.п.).
5
Все даты пишутся в формате «дд.мм.гггг», в левой клетке полей для даты и месяца при необходимости ставится ноль.
6
Суммы налога пишутся в целых рублях без копеек, округление производится по правилам арифметики: до 49 копеек включительно в меньшую сторону, от 50 до 99 - до целого рубля в большую.
7
Готовую декларацию распечатайте шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов. При скреплении листов позаботьтесь, чтобы степплером, дыроколом или иголкой не были повреждены штрих-коды на бланке и внесенные в декларацию сведения.
8
Внизу каждой заполненной страницы нужно подписаться и поставить дату под словами «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю».
Видео по теме

Совет 3: Как проверить декларацию на прибыль

Зачастую, правильно произведя расчеты для заполнения декларации, некоторые бухгалтеры допускают ошибки в заполнении этого документа. Получается, что итоговые значения по налоговой декларации у вас будут правильные, а отдельные показатели декларации искажаются. В итоге получается декларация с верными расчетами налоговой базы и суммой исчисленного налога, но в теле декларации ошибочные денные по некоторым показателям искажают всю картину налогового отчета. Для верного заполнения декларации необходимо провести проверку правильности заполнения этого документа.
Вам понадобится
  • - Черновик заполненной декларации по налогу на прибыль;
  • - финансовые показатели деятельности за отчетный период;
  • - калькулятор.
Инструкция
1
Начните проверку с листа 02. Проверьте соответствие строк 010, 020, 030 и 040 и итоговых строк приложений №№1, 2, 6 и 7 к листу 2. Равенство этих перечислений должно быть обязательным.
2
Проверьте правильность заполнения приложения 1 к листу 02. Распространенной ошибкой в заполнении этого приложения является то, что налогоплательщики не расписывают подробно отдельные виды выручки от реализации, а также ошибочно включают их в строки для других видов выручки.
3
Проверьте правильность заполнения приложения 2 к листу 02. Обратите внимание на то, как показаны убытки, учитываемые в особом порядке. Эти показатели рассчитываются, учитывая особенности деятельности за текущий период. Необходимо учитывать, что в зависимости от того, понесло ли предприятие убытки или осталось в прибыли, применяются определенные формулы расчета показателей, описанные в порядке заполнения декларации по налогу на прибыль.
4
Проверьте, правильно ли вы заполнили приложения 4 к листу 02. Распространенной ошибкой в заполнении этого приложения является неправильный расчет уменьшения суммы убытка, полученного в предыдущий налоговый период. Проверьте показатель по строке 100, он должен соответствовать строке 150 листа 2.
Как проверить <b>декларацию</b> на <strong>прибыль</strong>
5
Проверьте правильность заполнения приложения 7 к листу 2. Распространенной ошибкой в расчетах этого приложения является неверное определение резерва по сомнительным долгам. Согласно ст. 249 НК РФ сумма этого резерва не может превышать 10% выручки. Определите сумму резерва и произведите процентный расчет относительно выручки.
Обратите внимание
Неправильное отражение показателей декларации по налогу на прибыль может привести к глубокой камеральной проверке вашего предприятия сотрудниками налоговой инспекции.
Полезный совет
Расчет декларации по налогу на прибыль является одним из самых сложный налоговых отчетных документов. Для того, чтобы исключить возможные ошибки или разночтения в показателях старайтесь вести ваш бухгалтерский и налоговый учет с использованием специализированного программного обеспечения.

Совет 4: Как оформить продажу акций

Продажа акций оформляется договором купли-продажи акций, который должен быть составлен в письменной форме. Однако одного заключения договора недостаточно: необходимо соблюсти определенную процедуру, предписанную Федеральным законом "Об акционерных обществах" от 26.12.1995 г.
Инструкция
1
Известите других акционеров о том, что вы намерены продать свои акции. По закону требуется направить руководству акционерного общества уведомление, указав в нем цену и другие условия продажи акций. Руководитель общества, в свою очередь, должен уведомить акционеров. Дело в том, что если вы хотите продать акции закрытого акционерного общества, то его акционеры имеют преимущественное право их покупки. В уведомлении должны быть указаны сведения о количестве акций, их цене, иных условиях продажи.
2
Подождите 45 дней со дня направления (вручения) уведомления. Именно в этот срок остальные акционеры должны решать, воспользуются ли они своим преимущественным правом покупки акций.
3
Убедитесь, что никто из акционеров не выразил желания приобрести ваши акции. Он должен сделать это в письменной форме, направив в акционерное общество заявление об их приобретении, указав в нем их количество и сведения о себе. В таком случае вы вправе продавать акции третьим лицам.
4
Вне зависимости от того, кому вы намереваетесь продать акции - другим акционерам или третьим лицам, необходимо составить договор купли-продажи акций. Существенным условием договора является его предмет. Он должен быть максимально детализирован, иначе есть риск признания договора незаключенным. Для этого в договоре необходимо указать наименование акционерного общества, номинальную стоимость акций, категорию и тип, регистрационный номер выпуска, количество. Важно также указать в договоре цену акций.
5
После оформления договора составьте передаточное распоряжение. Оно подтверждает непосредственный переход акций от вас к иному лицу. После этого нужно внести изменений в реестр акционеров акционерного общества.
Видео по теме

Совет 5: Как заполнить строку 210 в декларации налога на прибыль

Любая организация обязана оплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль до 28 числа каждого месяца. Все это должно фиксироваться в декларациях за отчетный период в строке 210. В этом пункте указывается сумма выплаченных авансов за прошлый месяц и сумма ежемесячных авансовых платежей.
Вам понадобится
  • - суммы платежей за каждый квартал отчетного периода;
  • - бланк декларации.
Инструкция
1
Рассчитайте сумму авансового платежа, учитывая ставку прибыли и налога, которые подлежат налогообложению. Она получается в результате наращивания итогов с начала налогового периода до конца отчетного периода.
2
Вычислите сумму ежемесячного платежа аванса за первый квартал отчетного периода, путем сложения ежемесячного авансового платежа, который подлежит уплате в первом квартале текущего отчетного периода, приравненный к сумме ежемесячных авансовых платежей в последнем квартале предыдущего отчетного периода.
3
Рассчитайте сумму ежемесячного авансового платежа за второй квартал отчетного периода. Она приравнивается к третьей части суммы авансового платежа за первый квартал отчетного периода.
4
Рассчитайте сумму ежемесячного авансового платежа за четвертый квартал отчетного периода. Она приравнивается к третьей части разницы сумм авансовых платежей по итогам полугодия и по итогам первого квартала.
5
Рассчитайте сумму ежемесячного авансового платежа за четвертый квартал отчетного периода. Она приравнивается к третьей части разницы суммы авансового платежа по итогам 9 месяцев и суммы авансового платежа за полугодие.
6
Укажите в строке 210 налоговой декларации на прибыль сумму всех ежемесячных платежей за четыре квартала.
Обратите внимание
Если сумма авансового платежа за любой квартал отрицательна или равна нулю, то платеж не осуществляется и эта сумма в налоговой декларации не указывается. Прежде чем сдать декларацию по налогу на прибыль, обязательно проверьте правильность отражения в бухгалтерском учете всех операций за текущий период. Неправильное указание сумм в декларации повлечет повторную подачу в налоговую инспекцию скорректированного документа.
Полезный совет
Если значения строк 180-200 в декларации равны нулю, то показатели в строке 210 также будут приравнены к нулю.

Совет 6: Как заполнить строку 290 декларации по прибыли

Все фирмы, в том числе индивидуальные предприниматели, обязаны отчитываться перед налоговой инспекцией за финансовые результаты, к которым относится прибыль. По ней исчисляются авансовые платежи, сумма которых отражается в строке 290 соответствующей декларации. В зависимости от дохода и организационно-правовой формы предприятия начисления авансов будет отличаться.
Вам понадобится
  • - бланк декларации по прибыли;
  • - Налоговый кодекс РФ;
  • - бухгалтерская отчетность за квартал;
  • - калькулятор.
Инструкция
1
По налогу на прибыль организации должны отчитываться каждый квартал. Если доход вашей компании в отчетном периоде не превысил трех миллионов рублей, то вы освобождаетесь от уплаты ежемесячных авансовых платежей внутри квартала. Авансы исчисляются и уплачиваются ежеквартально путем умножения налоговой базы на ставку налога на прибыль, которая составляет 24%. Строку 290 декларации заполнять вам не нужно.
2
Освобождаются от уплаты ежемесячных авансов за квартал предприятия, список которых указан в статье 286 НК РФ. Строка 290 листа 02 остается пустой.
3
Если вы не относитесь к категориям организаций, находящихся в налоговом законодательстве, или доход за квартал превысил 3 млн. рублей, то строку 290 декларации по прибыли вы заполнить обязаны.
4
Если вы составляется отчетность за первый квартал, то ежемесячный авансовый платеж будет равен квартальному авансу за четвертый квартал, деленному на три, то есть среднему значению платежа за предыдущий квартал. Причем уплатить исчисленную сумму вам необходимо не позднее 28 числа месяца, который следует за отчетным.
5
Если вы заполняете декларацию за второй квартал, то в строку 290 вам нужно вписать сумму ежемесячного аванса, который рассчитывается путем определения среднего значения авансового платежа за первый квартал.
6
Если вы исчисляете ежемесячный платеж внутри третьего квартала, то разделите аванс за второй квартал на три. Полученный результат впишите в строку 290 второго листа декларации.
7
Когда вам нужно уплатить ежемесячные авансовые платежи за четвертый квартал, то определите среднее значение аванса за третий квартал. Впишите сумму в 290 строке декларации.
8
Если в отчетном периоде вы потерпели убытки, то сумма ежемесячного аванса за следующий квартал будет равна нулю. Так как путем умножения нулевой налоговой базы на ставку 24% получится нулевой результат.
Источники:
  • Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
  • налог на прибыль строка 290
Поиск
Совет полезен?
Добавить комментарий к статье
Осталось символов: 500
к
Honor 6X Premium
новая премиальная версия
узнать больше