Совет 1: Кто не может быть освобожден от НДС

Освобождение от исчисления и уплаты НДС – это льгота, представленная законодательством для организаций и индивидуальных предпринимателей при соблюдении условий, указанных в НК РФ. В этом же законе закреплены случаи, когда освобождение от НДС предоставлено быть не может.

Так, не могут воспользоваться правом на освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость лица, которые за последние три месяца заработали по операциям, облагаемым НДС, свыше 2 млн. руб. от продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг.

Также нельзя освободить от уплаты НДС вновь созданную организацию, так как еще невозможно просчитать выручку за три месяца. 

Кроме того, основания освобождения от уплаты НДС не распространяются на организации и ИП, деятельность которых связана с реализацией подакцизных товаров, таких как, этиловый спирт, алкогольная и табачная продукция, автомобили и мотоциклы; бензин; моторные масла и т.д.

Если предприятие имеет дело с подакцизными и неподакцизными товарами одновременно, оно может быть освобождено от уплаты НДС в отношении деятельности, связанной с неподакцизными товарами. Главное условие в таких случаях - раздельный учет продажи подакцизных и неподакцизных товаров.  

Например, предприниматель, находящийся на общем режиме налогообложения, занимается продажей сигарет (подакцизный товар)  и продуктов питания (неподакцизный товар) и ведет раздельный учет подакцизных и неподакцизных товаров. Если выручка от реализации  неподакцизных товаров составить менее  2 млн. руб. за квартал, ИП вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении освобождение от НДС.

 

Совет 2: Кто обязан платить НДС

Существуют различные виды налога на добавленную стоимость, которые оплачиваются разными группами налогоплательщиков. Чтобы разобраться с тем, кто и что оплачивает, необходимо изучить положения Налогового кодекса и ряда других законов.

Как указано в Налоговом кодексе РФ, НДС оплачивают индивидуальные предприниматели, российские организации (фирмы, предприятия), иностранные организации, занимающиеся экономической деятельность в России, а также те, кто перевозит товар через территорию Таможенного союза.  Кроме этого, налогоплательщиками НДС могут быть признаны и государственные органы или органы местного самоуправления тогда, когда они занимаются хозяйственной деятельностью в своих интересах, не связанных с публичными функциями.

Для тех, кто занимается перемещением товара через границы территории Таможенного союза, действуют еще Таможенный кодекс Таможенного союза и федеральный закон № 311-ФЗ и НДС. Указанные лица оплачивают только, если в таможенном законодательстве установлена такая необходимость.

Существуют две разновидности НДС: "внутренний" и "ввозной". Первый уплачивается при продаже товаров в России, а второй при ввозе товаров на территорию РФ, на таможне. "Ввозной" НДС уплачивается всеми юридическими лицам и индивидуальными предпринимателя без исключения, от этого вида налога никто не может быть освобожден. Его не оплачивают только те, кто вообще не признается плательщиком НДС.  

Что касается "внутреннего" НДС, то от обязанности его уплаты можно освободить либо можно вообще не являться плательщиком НДС (например, если организация находится на упрощенной системе налогообложения, или производит и реализует сельскохозяйственные  товары, или платит ЕНВД и т.д.).

Однако, если организация или ИП выставляют счета-фактуры с выделенной суммой НДС, они обязаны его уплатить в любом случае.     

Тот, кто не признается плательщиком НДС в соответствии с Налоговым кодексом РФ, не платит ни "внутренний" ни "внешний" НДС. Тот, кто освобожден от уплаты НДС на определенное время и при определенных условиях, не уплачивает только "внутренний" НДС.

Дополнительно вставать на учет в налоговой в качестве плательщика НДС не требуется. Учет происходит автоматически при регистрации ИП или юридического лица. 

Совет 3: Как подсчитать выручку для освобождения от НДС

Налоговое законодательство предусматривает возможность освобождения от уплаты НДС организаций и предпринимателей, выручка которых за последние три месяца равна нулю либо не превышает 2 млн. руб. Для того чтобы понять, можете ли вы быть освобождены от уплаты НДС, необходимо правильно подсчитать свою выручку.
Вам понадобится
  • - документы бухгалтерского учета
Инструкция
1
При расчете выручки исходите из сумм доходов за три предшествующих последних календарных месяца. Сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) определяется без учета НДС по документам бухгалтерского учета.
2
В расчет принимайте только выручку от операций, облагаемых НДС, так как именно по этим операциям предоставляется освобождение от налога (такие разъяснения даются в Постановлении Президиума ВАС РФ от 27.11.2012 г. № 10252/12).
3
Не включайте в расчет суммы выручки, доходы от операций, не облагаемых налогом, то есть те, по которым уже действует освобождение от налогообложения, а также доходы, которые получены от реализации подакцизных товаров.
4
Кроме этого, в расчет не принимайте:
- выручку, полученную от предпринимательской деятельности не на территории России;
- стоимость товаров (работ, услуг), которые реализованы на безвозмездной основе;
- доходы от деятельности, которая облагается ЕНВД;
- полученное в качестве санкций за ненадлежащее исполнение договорных обязательств вашими контрагентами;
- авансы по договорам.

Совет 4: Как отразить в бухгалтерском учете ндс

НДС является косвенным налогом. Само его название отвечает на вопрос «что такое НДС» - это налог на добавленную стоимость. Он был введен в Россию в 1991 году. Сейчас этот налог не является обязательным для всех, так например, индивидуальные предприниматели, выручка которых менее 2 млн. рублей в год, могут быть освобождены от его уплаты. С 2004 года ставка НДС равна 18%, то есть организации должны от суммы реализованной продукции заплатить в бюджет 18%.
Инструкция
1
Согласно Налоговому кодексу Российской федерации, объектом налогообложения является реализация товаров, оказание услуг. Для учета этих операций в бухгалтерском учете используйте счета 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы».
2
Пропишите в учетной политике организации момент перехода право собственности на отгруженную продукцию к покупателю, это может быть как время отгрузки товаров (оказания услуг), то есть после подписания сопроводительных документов, так и поступление денежных средств на счет поставщика.
3
Если вами был выбран первый случай, то есть момент определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость зависит от момента отгрузки, то в бухгалтерском учете сделайте запись:Д90 «Продажи» или 91 «Прочие расходы и доходы» К68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «НДС».
4
Во втором случае, то есть при переходе права собственности после зачисления денежных средств, на сумму НДС сделайте проводку:Д90 «Продажи» или 91 «Прочие расходы и доходы» К76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
5
После того, как денежные средства от покупателя поступят на ваш счет, сделайте запись:Д76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» К68«Расчеты по налогам и сборам» субсчет «НДС».
6
Если вами были осуществлены ремонтно-строительные работы на объектах, которые предназначены для собственного использования, отразите это проводкой:Д19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» К68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «НДС».
7
Если вами был получен аванс по покупателей, то сумму НДС отразите следующим образом:Д50 «Касса» 51 «Расчетный счет» К62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» субсчет «Авансы полученные»;Д76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» К68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «НДС».
Видео по теме
Видео по теме
Поиск
Совет полезен?
Добавить комментарий к статье
Осталось символов: 500