Вам понадобится
  • - информация о полученных доходах;
  • - информация о полученных расходах;
  • - прочая информация, необходимая для определения налоговой базы.
Инструкция
1
Для определения налоговой базы по НДФЛ суммируются все полученные доходы за месяц. Это может быть зарплата, премии, вознаграждения по гражданско-правовым договорам и пр. С них берется налог со ставкой 13% (для резидентов) или 30% для нерезидентов. Налог перечисляется ежемесячно, при этом работодатель выступает в качестве налогового агента. Также НДФЛ платится с иных доходов. Например, от сдачи в аренду недвижимости, продажи недвижимости, которая находилась в собственности менее 3 лет и пр. При уплате НДФЛ с полученных дивидендов налог уплачивается со ставкой 9%.
2
В Налоговом законодательстве предусмотрено несколько видов налоговых вычетов - профессиональные (для ИП на ОСНО), стандартные (на детей, для определенных групп населения), имущественные (при покупке квартиры) и социальные (при расходах на лечение или образование). Для расчета налоговой базы с их учетом необходимо из суммы полученных доходов вычет сумму налогового вычета. Таким образом, снижается налоговая база и уплачиваемый НДФЛ.
3
В Налоговом кодексе также выделяются региональные налоги, которые должны уплатить физические лица. В их числе налог на имущество и транспортный налог. При определении базы для уплаты налога на квартиру берется не рыночная стоимость объекта недвижимости, а суммарная инвентаризационная стоимость объектов недвижимости. По измененным правилам она с 2014 г. будет умножаться на коэффициент-дефлятор. В большинстве случаев квитанции на уплату налога рассылаются ФНС, поэтому самостоятельные расчеты налогоплательщикам осуществлять нет необходимости.
4
В качестве налоговой базы по транспортному налогу выступает мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Налогоплательщики-физические лица также уплачивают налог на основании полученного из ФНС уведомления.
5
Для налогоплательщиков-компаний и ИП налоговая база зависит от применяемого ими налогового режима. Для тех кто находится на УСН в качестве налоговой базы выступают полученная выручка (для УСН-6%), либо доходы за вычетом связанных с ведением бизнеса расходов (для УСН-15%). Для ЕНВД налогооблагаемая база определяется как потенциальная доходность, умноженная на физический показатель и на установленные федеральным и региональным законодательством коэффициенты. Потенциально возможные доходы выступают в качестве налоговой базы и для ПСН. Для компаний на ОСНО налог уплачивается с полученной прибыли, т.е. разницы между выручкой и расходной частью.
6
При определении налоговой базы по НДС учитывается полученная выручка от реализации товаров или услуг, либо суммарная стоимость импортируемых на российскую территорию товаров. При этом в бюджет уплачивается разница между суммой входящего (которые предъявили поставщики или подрядчики, у которых компания приобретала товары или заказывала услуги) и исходящего НДС.