Вам понадобится
  • - деньги;
  • - расчет полученной выручки за квартал (год);
  • - расчет уплаченной суммы страховых платежей.
Инструкция
1
Первоначально необходимо понять, имеет ли компания право на уменьшение налога по УСН. Для этого она должна применять УСН-6% с объектом «доходы». При УСН «доходы минус расходы» право на уменьшение налоговых платежей отсутствует. Такие компании могут учесть суммы, уплаченные на страхование и выплату пособий работников в составе расходов.
2
В законодательстве предусмотрена возможность ООО уменьшать сумму налоговых отчислений, в том числе авансовых платежей, на страховые взносы на пенсионное (которые платятся в ПФР), на социальное (в ФСС) и медицинское страхование (в ФФОМС). По новым правилам также работодатель имеет право учесть свои расходы на выплаты пособий по временной нетрудоспособности, а также на уплаченные взносы в рамках договоров добровольного страхования.
3
На основании всех полученных доходов за квартал ООО определяет налогооблагаемую базу и рассчитывает платеж по УСН. Для этого выручку необходимо умножить на ставку 6%. Особенность данного налогового режима состоит в том, что расходы в учет не берутся.
4
Далее нужно рассчитать сумму всех уплаченных страховых платежей за работников за квартал. Для этого суммируются платежи в ФФОМС, ПФР и ФСС, а также прочие отчисления, на которые можно уменьшить налог.
5
Теперь необходимо из суммы полученного авансового платежа вычесть страховые взносы. Но важно учесть, что уменьшить налог можно не более чем на 50%. Например, налог, который подлежит к уплате за квартал составил 150000 р., сумма платежей во внебюджетные фонды за работников за этот же период 200000 р. ООО может уменьшить авансовый платеж только на 50% - до 75 000 р. Эту сумму и необходимо перечислить в бюджет.
6
ООО, которые ведут свою деятельность не первый год, могут уменьшить налог УСН на сумму убытков прошлых лет. Это применимо только к ООО на УСН с объектом «доходы минус расходы». Также ООО могут учесть переплату по налогам, которая была выявлена при проведении сверки с налоговой.