Совет 1: На какую сумму можно уменьшить енвд

Налог ЕНВД можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за ИП и наемных работников. Порядок уменьшения налога зависит от формы деятельности, а также от наличия у ИП работников.
Инструкция
1
При ЕНВД сумма налога может быть уменьшена на размер уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование в ПФР и ФСС соответственно. Также можно учесть расходы на оплату больничных листов своих работников из собственных средств и произведенные платежи в рамках договоров добровольного страхования. Предельная величина уменьшения налога зависит от наличия работников.
2
Если ИП не привлекает к работе наемных сотрудников, то он вправе уменьшить налог ЕНВД на 100% на сумму уплаченных страховых взносов в ПФР. Для того чтобы воспользоваться правом не платить вмененный налог, его сумма не должна превышать за квартал 5181.88 р. Именно таков размер ежеквартальных страховых взносов ИП за себя. В ООО такой порядок не действует, т.к. даже если учредитель и директор - одно лицо, он все равно является работником компании.
3
Для ИП с наемными сотрудниками и ООО действует правило, согласно которому налог можно уменьшить в пределах 50%. Например, квартальный налог по деятельности в рамках ЕНВД составил 10000 р., сумма платежей за сотрудников во внебюджетные фонды - 15000 р. Получается, компания может уменьшить налог не более чем на 5000 р. и заплатить в бюджет вмененный налог в размере 5000 р.
4
Стоит учитывать, что в число привлеченных работников входят как те, которые оформлены в рамках трудового договора, так и подрядчики (физлица), оказывающие временные услуги в рамках гражданско-правового договора. Порядок страховых отчислений в обоих случаях идентичен, за исключением платежей в ФСС.
5
Основные вопросы по поводу порядка уменьшения суммы налога в рамках ЕНВД возникают у предпринимателей, которые совмещают в своей деятельности несколько налоговых режимов (например, ЕНВД и УСН или ЕНВД и ОСНО). Согласно уточнениям Минфина, если ИП использует наемный труд только применительно к ЕНВД, то он может уменьшить налог УСН на страховые платежи за себя без ограничений. Налог ЕНВД в этом случае уменьшается только в пределах 50%.
6
Также налогоплательщики, которые совмещают несколько налоговых режимов обязаны производить раздельный учет доходов и расходов. Налог в рамках вмененной деятельности можно уменьшить только на уплаченные страховые взносы за тех работников, которые задействованы в получении дохода на ЕНВД. Если раздельный учет невозможен, все расходы (в том числе, страховые взносы) распределяются пропорционально долям доходов от ЕНВД и друого режима в совокупном объеме выручки.

Совет 2: Как уменьшить вмененный налог

Вмененный налог рассчитывается на основании физических показателей, относящихся к виду деятельности предприятия. В зависимости от их величины может изменяться и сумма налога. Таким образом, чтобы уменьшить ее размер, необходимо варьировать данные параметры.
Инструкция
1
Уменьшите сумму вмененного налога на величину страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, которые были уплачены в течение отчетного периода согласно законодательству РФ. Данная возможность уменьшения налога регламентируется п.2 ст.346.32 Налогового кодекса РФ. После того как будет произведена уплата страховых взносов, необходимо подать в налоговую инспекцию уточненную декларацию. При этом образовавшаяся разница зачитывается в счет будущих платежей или возмещается предприятию.
2
Напишите письменный запрос налоговому инспектору с просьбой разъяснить вопрос уменьшения ЕНВД для вашего случая. Согласно законодательству, в установленные сроки вы получите ответ с подробными разъяснениями. Как правило, он содержит перечисление статей Налогового кодекса РФ, которыми вы можете оперировать при расчете вмененного налога и тем самым уменьшить законно его сумму. Рекомендуется четко следовать полученным инструкциям, что позволит избежать штрафных санкций или налоговой ответственности.
3
Варьируйте физическими показателями предприятия. При расчете вмененного налога учитываются такие величины, как количество торговых мест, работников, транспортных средств и иных параметров. При этом в расчете участвует та величина, которая образовалась на конец месяца. Таким образом, можно под конец месяца избавиться от части физических показателей, которые принимаются обратно в начале следующего месяца.
4
Будьте внимательны при использовании последнего метода уменьшения вмененного налога. Если вы будете использовать его систематически, налоговая инспекция может обратить на данный факт внимание. В результате к вам может быть послана выездная проверка, или вы лишитесь права на использование спецрежима налогообложения.
Видео по теме
Обратите внимание
ИП, имеющий наемных работников, не может уменьшать сумму налога ЕНВД на уплаченные за себя страховые взносы. Он может принять в учет только произведенные платежи за своих сотрудников.
Полезный совет
Хотя ИП не обязан платить фиксированные взносы в ПФР ежеквартально, а может сделать это до конца года, если он применяет ЕНВД, платежи необходимо производить именно раз в квартал. Иначе ИП потеряет право уменьшать сумму налога и существенно увеличит для себя налоговую нагрузку.
Поиск
Совет полезен?
Добавить комментарий к статье
Осталось символов: 500