Совет 1: Как заполнить шахматную ведомость

Шахматная оборотная ведомость в бухгалтерском учете является формой отражения и обобщения записей в разрезе корреспондирующих счетов. Документ представляет собой таблицу и содержит итоговые суммы хозяйственных операций, являющиеся однородными по экономическому содержанию.

Зачем нужна шахматная ведомость



Шахматная ведомость оформляется в виде таблицы. Ее горизонтальные сроки отводятся для записей по дебетуемым синтетическим счетам, вертикальные графы предназначены для записей по кредитуемым счетам. Итоговые суммы (обороты) всех операций по данным счетам записываются в местах пересечения строк и колонок. При этом двойное отражение операций осуществляется однократной записью. В отличие от простой оборотной ведомости, шахматная содержит не просто обороты по каждому синтетическому счету, но и их слагаемые. Используя этот документ, можно проверить правильность и полноту записей по счетам, выявить ошибки в корреспонденции счетов, а также увидеть экономическую сущность проведенных хозяйственных операций.

В некоторых случаях в шахматную ведомость могут включать вместе с оборотами остатки по синтетическим счетам, такой документ называют шахматным балансом. Он используется в организациях, где не предусмотрено составление оборотной ведомости. К недостаткам шахматной ведомости является ее громоздкость и сложность составления, поэтому она используется не во всех формах бухгалтерского учета. Принцип шахматной записи используется для построения учетных регистров, в частности при журнально-ордерной форме учета, это позволяется сократить объем работы.

Заполнение шахматной ведомости



Шахматная ведомость должна заполняться на основании журнала операций, содержащего все проводки. Для малого предприятия используется шахматная ведомость утвержденной формы №В-9. Документ открывается на первое число каждого месяца. По горизонтали располагаются номера ведомостей в порядке возрастания, по вертикали - счета в порядке их возрастания. Учет хозяйственных операций на малом предприятии оканчивается по истечении месяца подсчетом сумм итогов по оборотам в используемых ведомостях и обязательным их переносом в шахматную ведомость. Она заполняется путем переноса кредитовых оборотов из других ведомостей с одновременной их разноской в дебет соответствующих счетов.

По окончании разноски нужно подсчитать сумму дебетового оборота по каждому счету. Она должна быть равна дебетовому обороту, отраженному по этому счету в соответствующей ведомости. Итог по дебету каждого счета суммируется, общая сумма должна быть равна общей сумме оборотов по кредиту счетов. Полученная сумма должна быть равна сумме оборотов оборотной ведомости. Использование для ведения бухгалтерского учета специальных программ, например «1С:Предприятие», позволяет формировать итоговые оборотные ведомости автоматически. Шахматную ведомость можно вывести для анализа за любой период времени.

Совет 2: Как заполнять шахматную ведомость

Шахматная ведомость подразумевает под собой форму отражения и периодических изменений бухгалтерских записей в рамках синтетических корреспондирующих счетов. Она содержит в себе итоговые суммы хозяйственных однородных операций. Как правило, шахматная ведомость оформляется в виде таблицы.
Инструкция
1
Создайте таблицу в виде математической матрицы. Затем расположите все дебетовые записи по строкам, которые по горизонтали. Информацию по кредиту заполните по вертикали, по столбцам матрицы.
2
Образуйте столбцы и строки матрицы с помощью использования кодов каждого счета. Данная кодировка должна быть предусмотрена счетным планом. Это позволит по каждому конкретному элементу матрицы увидеть необходимую корреспонденцию счетов. К примеру, 41 счет "Товары". Его дебетовый оборот будет представлять строка матрицы (ее итоговое значение). При этом видно по столбцам: из каких оборотов по кредитуемым (корреспондирующим) счетам данный оборот складывается. Итог строки является суммой кредитуемых счетов. Благодаря этому подходу образуется сложная (составная) проводка:

- счет 41 дебет "Товары";
- счет 60 кредит "Расчеты с подрядчиками и поставщиками";
- счет 42 кредит "Торговая наценка";
- счет 75 кредит "Расчеты с учредителями".
3
Возможно включение и других счетов. Помимо этого, если вы ставите перед собой задачу контроля по внутренней переброске товаров между определенными, материально ответственными субъектами, то сделайте запись: 41 кредит "Товары".
4
Дополните строки и столбцы данными значениями о входящих сальдо. В этом случае по этой матрице вы сможете легко вычислить конечные остатки (сальдо).
5
Рассчитайте итоги матрицы. Они должны содержать 3 контрольных равенства:

- сумму начальных (дебетовых) остатков всех счетов, которая будет равна размеру суммы кредитовых (начальных) остатков этих же счетов;
- сумму дебетовых оборотов по всем счетам, которая будет равна величине суммы по кредитным оборотам данных счетов;
- сумму дебетовых (конечных) остатков всех счетов, которая будет равна значению суммы кредитовых (конечных) остатков этих же счетов.
Видео по теме
Источники:
  • шахматная ведомость пример

Совет 3: Как заполнить препроводительную ведомость

Во время инкассации на сумку с наличными деньгами составляется препроводительная ведомость, накладная и квитанция. Очень важно правильно заполнить необходимые документы.


Вам понадобится
  • -препроводительная ведомость по форме ОКУД 0402300 (на формате А5);
  • -накладная;
  • -квитанция.
Инструкция
1
Ведомость заполняйте согласно графам. В графе «сумка №» поставьте индивидуальный номер сумки, наименование организации укажите в графе «от кого», в графе «дебет» - двадцатизначный лицевой счет аналитического учета, который открывают на соответствующих балансовых счетах по учету денежной наличности.
2
В графе «кредит» укажите двадцатизначный номер счета клиента, его индивидуальный налоговый номер соответственно в графе «ИНН». Сумму, объявленную к инкассации, укажите в графе «сумма цифрами». Она должна быть равна сумме, указанной на оборотной стороне ведомости. Аналогичную сумму пишите также в графе «сумма прописью».
3
В графе «источник поступления» укажите «торговая выручка» или «реализация услуг» и проследите за тем, чтобы он соответствовал кассовому символу. В поле «получатель» пишите полное фирменное наименование организации, на счет которой перечисляются денежные средства. В графах «КПП», «ОКАТО», «р/счет №» - соответствующие реквизиты организации, которая получает денежных средств.
4
В поле «Наименование банка-вносителя» указываете реквизиты банка, в кассу которого принимаются деньги, его наименование и номер структурного подразделения. В поле “Наименование банка-получателя” укажите название банка, где открыт банковский счет получателя денег. В поле “в том числе по символам: сумма, символ” - символы, используемые при составлении Отчета о наличном денежном обороте в соответствии с Указанием Банка России от 16 января 2004 г. N 1376-У.
5
Суммы, которые относятся на один символ отчета, записывайте одной строкой в соответствующих позициях вышеназванного поля. Для индивидуальных предпринимателей используйте кассовый символ 19. Подпись вносителя денежных средств, то есть кассира, формировавшего сумку, проставьте в графе “подпись клиента”.
Обратите внимание
Исправления в препроводительной ведомости не допустимы, а информация в препроводительной ведомости, накладной и квитанции должна быть идентичной. Эти требования является обязательными для приема денежной наличности.
Источники:
  • препроводительная ведомость
Поиск
Совет полезен?
Добавить комментарий к статье
Осталось символов: 500