Кто имеет право на стандартный налоговый вычет



Отличительная черта стандартных налоговых вычетов заключается в том, что они предоставляются независимо от наличия определенных расходов. Основным критерием, по которому предоставляются вычеты, является принадлежность к перечисленной в законе категории лиц. Например, инвалиды, военнослужащие, ликвидаторы чернобыльской аварии, супруги погибших военнослужащих. Также действие стандартных вычетов распространяется на граждан с детьми. Полный перечень категорий граждан приведен в 218 статье НК РФ.


Если налогоплательщик имеет право на два и более налоговых вычета одновременно, ему предоставляется максимальный. Стандартный вычет на детей предоставляется дополнительно, независимо от права на другие вычеты.

Налоговый вычет предоставляется родителям (опекунам) на каждого несовершеннолетнего ребенка либо на студентов очной формы. Его может получать один из родителей в двойном размере при отказе другого. Стандартные вычеты на детей предоставляются до достижения налогоплательщиком годового дохода 280 тыс. р.

Как получить стандартный налоговый вычет



Как правило, стандартный налоговый вычет оформляется работодателем автоматически. В иных случаях необходимо написать по месту работы соответствующее заявление и приложить копии документов, подтверждающих право на вычеты.

Если в течение налогового периода вычеты по каким-либо причинам не предоставлялись, то налогоплательщик может обратиться в налоговую для перерасчета налоговой базы.

Суммы стандартного налогового вычета и порядок расчета



В 2014 г. вычеты на первых двух детей составят 1400 р.; третьего (и последующих), а также ребенка-инвалида - 3000 р.

В размере 3000 р. ежемесячно предоставляются вычеты ликвидаторам аварии с приобретенной лучевой болезнью (в частности, на Чернобыльской АЭС, на ПО Маяк), инвалиды ВОВ, военнослужащие с инвалидностью.

Вычеты в размере 500 р. могут получить Герои РФ, Герои СССР, участники ВОВ, жители блокадного Ленинграда, узники концлагерей, инвалиды детства, ликвидаторы радиоактивных аварий, ветераны Афганистана.

Как рассчитать вычет? Например, у сотрудника, имеющего двоих несовершеннолетних детей, ежемесячная зарплата составляет 30 тыс. р. Получается, что он может претендовать на ежемесячный вычет 2800 р. (1400*2). Без получения вычета сотрудник бы получал ежемесячно на руки 26,1 тыс. р. (30-30*0,13), сумма НДФЛ составляла бы 3,9 тыс. р.

При получении вычета сотрудник получит «на руки» большую сумму - 26,46 р. (30-(30-2,8)*13%). Сумма ежемесячного НДФЛ составит 354 р. Таким образом, сумма вычета достигнет 360 р.