Суть дебиторской задолженности

Суть дебиторской задолженности в том, что в бухгалтерии эти «долги» считаются в составе актива фирмы, то есть фактически они еще не оплачены, а в прибыль входят. По законам бухгалтерского учета все должно быть четко, и считается, что в установленные сроки обязательства должны быть безоговорочно погашены, поэтому автоматически общая сумма и идет в актив, но это теория. На практике, зачастую, все не так. Для этого и необходимо управление дебиторской задолженностью. Нужно проверять и анализировать каждую сумму, следить за своевременностью оплаты. Обязательно наличие подтверждающих первичных документов. Общую сумму дебиторской задолженности до погашения долгов компенсируют средства, временно выведенные из фирмы. Это делается для того, чтобы получить максимальную прибыль и удержать выгодных партнеров.


Если дебиторская задолженность превышает кредиторскую, то предприятие считается прибыльным и успешно работающим. Дебиторская задолженность входит в актив баланса и является частью оборотного капитала.

Дебиторская задолженность, в основном, является обычным хозяйственным процессом в организации, к ней относятся следующие операции:

- авансы, выданные поставщикам товаров и услуг;
- задолженность подотчетных лиц;
- задолженность покупателей и заказчиков, в пределах установленных сроков;
- переплата налогов и сборов в бюджет.

Дебиторская задолженность поставщиков



Такая задолженность возникает в момент оплаты поставщику и погашается в момент получения товара или услуги. Это период может длиться несколько дней или месяцев в зависимости от характера отношений. Обычно все сроки и условия оговариваются сторонами в договоре. Поэтому при управлении дебиторской задолженностью основным регулирующим документом является договор.

В период между оплатой и отгрузкой образуется дебиторская задолженность и возникает финансовая обязанность контрагента по погашению этого долга.

Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков



Такая задолженность возникает в момент отгрузки товаров или услуг и погашается в момент оплаты покупателем или заказчиком. Основным подтверждающим документом является акт выполненных работ (для услуг) или товарная накладная (для товарно-материальных ценностей). Сроки оплаты регулируются договором между двумя сторонами.

В данном случае фирма отгружает товары или оказывает услуги без предварительной оплаты, и в этот момент образуется дебиторская задолженность, контрагент становится должником.